Резервы по отпускам

[maromash]

Здравствуйте. хочу разобраться с резервами.
на конец года провели инвентаризацию по отпускам и создали резерв. Д 20,26 К 96. До этого весь год резерв не создавали.
получилась увесистая сумма. она же ведь переходит на следующий год? и получается дополнительно к ней я ежемесячно снова расчитываю резрв по отпускам за каждый месяц (по 9% от ЗП) и уменьшаю на сумму выплаченных отпускных.
я правильно делаю? или мне надо списать на 91 счет результаты инвентаризации, а новый год создать с новыми цифрами.

[Yelsun]

Добрый день!
Да, сумма резерва должна перейти на следующий год в начальных остатках по Кт96-ого счета. Так как сумма у Вас получилась существенная, по-хорошему, необходимо для сопоставимости показателей бухгалтерской отчетности (п.5 ПБУ8, п.15 ПБУ1), отразить суммы резерва на три даты: 31.12.09, 31.12.10 и 31.12.11.
Что вы имели ввиду "по 9% от ЗП"? У нас за каждый отработанный месяц, сотрудник имеет право на 2,33 (28кал.дн/12) дня отпуска, - вот вы каждый месяц должны брать среднюю зп сотрудника*2,33 + страх.взносы - эта сумма и будет идти в начисления резерва, проводкой Дт 20,26 Кт96. И правильно, каждый месяц уменьшать резерв на сумму отгуленных отпускных или выплаченных компенсаций при увольнении. В итоге, на 31.12.12 у Вас автоматически должен получится резерв на отпуска по каждому сотруднику в количестве неотгуленных им дней по состоянию на 31.12.12.
Списывать на 91-ый счет не правильно, так как вы СОЗДАЕТЕ резерв, для того, чтобы потом за счет этого резерва выплачивать отпускные! В отчетность у Вас попадет резерв на отпуска в ПРОЧИЕ РАСХОДЫ? А заработную плату вы начисляете в расходы от обычных видов деятельности?

[Nataly2012]

Подскажите , а резерв создается один раз на год или ежемесячно?

[Vareshka]

уточнять его надо как минимум ежеквартально.