Первоначальный баланс абонента.Проводки.

[акварель]

Не могу разобраться с проводками по учету первоначального баланса абонента. Вышестоящая организация заставила нас ( как струтурное подразделение) купить у одной полезной фирмы симкарты "Мегафон". Раньше они были без первоначального баланса и пролежали без подключения почти год.Сейчас мы доплатили по 70 руб. за симкарту и теперь они подключены и с первоначальным балансом абонента.
Проблема вот в чем : этот первоначальный баланс НДС не облагается,как выручка не проходит. Ведь эти 70 руб. в полном объеме поступают на счет абонента.
Я мудрила, мудрила, только запуталась. Гл. бух. управления тоже не смогла подсказать, как правильно оформить оприходование первоначального баланса и реализацию симкарт с этим несчастным балансом.
Д 41 Кр 76 поступление первоначального баланса
Д 76 Кр 41 списание
Д 62 Кр 76 реализация
Д 50 Кр 62
неее... что-то не то, вроде на 76 счете я должна показывать только движение, сальдо на нем не должно быть.
Подскажите, пожалуйста. У меня опыт работы 1 год. Организация на ОСНО.

[Lala]

д 44 к 60- стоимость услуг сотовой связи потребленной для производственных нужд. Основание Счет- оператора
д 19 к 60- учтен НДС по услугам сотовой связи. Основание счет фактура
д 60 к 51-оплачено стоимость услуг сотовой связи оператора. Основание выписка с р/сч.

[акварель]

Спасибо! Но,наверное, я по рассеянности, забыла указать, что у нас торговая организация, и симкарты эти не для собственных нужд , а для перепродажи. Правда, придется их продавать без наценки. В этом случае, как мне кажется, будут совсем другие проводки.
И еще загвоздка.Когда, год назад нам их отписывали,была одна цена. Теперь же эта организация потребовала от нас доплатить по 50 р. за симкарту и они выделят авансовый платеж в 70 руб. Разницу в 20 руб, они брали на свои убытки, а мне отписали счет:
Первоначальный баланс абонента 70 руб. НДС - 0
Сим-карта -(минус) 16,95 руб. НДС - (минус)3,05

И еще передали исправительную счет-фактуру за ноябрь 2006г.
Что мне теперь с этими документами делать???
Заранее благодарю всех, кто мне сможет помочь!

[Lala]

Пример 3. ООО "Связной" приобрело у оператора связи партию карт экспресс-оплаты на сумму 55 200 руб. (в том числе НДС - 18%), перечислило оператору деньги на расчетный счет и реализовало всю партию карт за 69 360 руб. (в том числе НДС - 18%).
В бухгалтерском учете ООО "Связной" были сделаны следующие проводки:
1) перечислена сумма денежных средств оператору за карты:
дебет 60
кредит 51 55 200 руб.;
2) отражена покупная стоимость карт экспресс-оплаты:
дебет 41 "Товары"
кредит 60 46 780 руб.;
3) учтен НДС по приобретенным картам:
дебет 19
кредит 60 8420 руб.;
4) принят к вычету "входной" НДС:
дебет 68, субсчет "Налог на добавленную стоимость"
кредит 19 8420 руб.;
5) отражена выручка от продажи карт экспресс-оплаты:
дебет 50 "Касса"
кредит 90 "Продажи", субсчет "Выручка" 69 360 руб.;
6) начислен НДС по проданным картам:
дебет 90, субсчет "Налог на добавленную стоимость"
кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на добавленную
стоимость" 10 580 руб.;
7) списана стоимость проданных карт:
дебет 90, субсчет "Себестоимость продаж"
кредит 41 46 780 руб.

ООО "Связной" применяет общий режим налогообложения. Поэтому в налоговом учете бухгалтер включит 58 780 руб. (69 360 - 10 580) в состав доходов, а 46 780 руб. - в состав расходов.

Почитайте статью во вложении - этот пример взят оттуда. Там несколько ситуаций рассматривается.