Отражение в БУ и НУ покупки валюты

[Наташик]

Подскажите, пожалуйста, новичку.
23 декабря была произведена покупка валюты у банка на сумму 43 500 Евро и одновременно совершенна предоплата поставщику (у нас она 100% по контракту) на всю сумму.
такие вопросы:
1. Мы покупали Евро у наашего банка по курсу 43,53 + 0,4 %. Мне считать курс покупки 43,53 или на сумму с процентами?
2. Будет ли результат, прибыль или убыток, от покупки валюты, если покупка и продажа совершены одновременно? (курс ЦБ на 23.12.2009 43,5744)
3. Правильно ли я понимаю, что раз у нас аванс, то определять курсовые разницы в БУ не нужно, но нужно в НУ? И тогда док-т переоценка валюты нужно делать на конец каждого квартала?

[Наташик]

я немного не так выразила 2-ой аопрос. Одновременно совершены покупка и перевод валюты поставщику. Но в этом же случае все-равно возникает рез-т от покупки Евро?
непонятно только по какому же курсу считать, что покупали мы... Сумма переводилась 1 979 796,64 (45 300 Е * 43,53+0,4%)
и.. (что-то я савсем уже торможу) сумма покупки 45 300 Евро

[Наташик]

понимаю, что я тут как псих-одиночка сама с собой веду беседу)) перед НГ уже все исчезли, ну может кто-нить на каникулах посмотрит
Кстати, всех с НАСТУПАЮЩИМ!!!!
вот проводки. подскажите, если что не так

Д 76.5 К 51 1 979 796,64 - Перечисл. ср-ва на покупку валюты;
Д 76.5 К 51 3 313,25 - общая сумма комиссий банка за ВЭД;
Д 52 К 76.5 45 300 Е (1 973 920,32= 45 300 * КЦБ 43,5744) - Приобретена валюта;
Д 60.7 К 52 45 300 Е (1 973 920,32)- Предоплата пост-ку по контракту;
а вот дальше я путаюсь. Если исходить из разницы той суммы, что мы перечислили на покупку валюты и и суммой по КЦБ, то получается 1 973 920,32-1 979 796,64 = -5 876,32
Д 91.2 К 76.5 5 876,32 - Отражен рез-т от покупки валюты.
Д 91.2 К 76.5 3 313,25 - Спис. комиссия банка

[sous]

я бы посоветовала вам разделить операции, сначала полностью закрыть проводками покупку валюты, в том числе отразить и оплату услуг банка

а потом делать проводки по оплате поставщику

Сообщение от Наташик

Мы покупали Евро у наашего банка по курсу 43,53 + 0,4 %.

дт 76,5 кт 51 перечислены рубли
дт 52 кт 76,5 зачислена валюта по курсу ЦБ
дт 91,2 кт 76,5 списаны комиссии банка
дт 51 кт 76,5 возврат остатка от конвертации ( если вам возвращали)
оставшаяся сумма будет курсовой разницей от покупки либо дт 91,2 кт 76,5 либо дт 76,5 кт 91,1

счет 76,5 должен быть закрыт,

[Наташик]

sous, спасибо большое! если разделить, так действительно понятнее)

[oksana_k]

Девочки, подскажите, пожалуйста. В фирме всегда делалось так: покупалась валюта, приходовалась на 52 счет по курсу покупки, в этот же день перечислялась поставщику (аванс) по тому же курсу. Пришедший по ГТД товар приходовался по этому же курсу(по курсу аванса). Следовательно, никаких курсовых разниц не возникало. Я так понимаю, это не правильно? Приходовать на 52 счет надо по курсу ЦБ, курсовую разницу на 91 счет, поставщику тоже платим по курсу ЦБ, и товар, соответсвенно, приходуем по курсу ЦБ?
Например, было:
Дт52 Кт 57 352110 руб/11640 курс покупки 30,25
Дт60 Кт 52 352110 руб/11640 курс 30,25
Дт 41 Кт 60 352110
А надо:
Дт 52 Кт 57 351584/11640 курс ЦБ 30,2048
Дт 91/2 Кт 57 526 курсовая разница (фин рез-т от покупки валюты)
Дт 60 Кт 52 351584/11640 курс ЦБ 30,2048
Дт 41 Кт 60 351584
Так?
т. е. фактически эта курсовая разница в себестоимость включалась.
Как это исправлять-то теперь?
Ведь полезет вся себестоимость. Хотя занижения налоговой базы не было, даже наоборот. Или оставить, как есть, и в будущем делать правильно?

[oksana_k]

И еще. Авансы поставщикам в валюте надо переоценивать на отчетную дату, так?
Например, была дебеторская задолженность по 60 счету 601783 руб/20140 USD, на 30-06-10 курс был 31,1954, следовательно 20140*31,1954 = 628275,36
На разницу делаем проводку Дт 60 Кт 91 26492,36, включаем в доход?
А товар, поступивший в июле приходуем по какому тогда курсу, по курсу 31,1954? Или по курсу даты аванса, и опять разница получается? Подскажите, пожалуйста, уже паника начинается

[oksana_k]

Так, с авансами поняла, не надо ничего переоценивать. Тепрь бы разобраться с исправлением покупки валюты

[sous]

Сообщение от oksana_k

покупалась валюта, приходовалась на 52 счет по курсу покупки,

приходовать нужно по курсу цб, остаток получается либо прибыль , либо убыток от покупки валюты

[sous]

Сообщение от oksana_k

фактически эта курсовая разница в себестоимость включалась.
Как это исправлять-то теперь?

посмотрите формирование стоимости, может быть возможно по учетной политике прописать все эти расходы , тогда исправлять не нужно будет

мое мнение - в бух учете можно прописать под ваш фактический учет, менять будет не нужно

в налоговом учете расходы могут считаться прочими и должны быть списаны в момент их осуществления, но поскольку вы их не списали, то собственно прибыль не занизили, если суммы небольшие, я бы не трогала, пусть останется

[oksana_k]

sous, спасибо Вам. Лучше не буду трогать. А впредь, сейчас с середины года я могу начать приходовать правильно валюту, или теперь уже со следующего года?

[sous]

с какого момента есть возможность вести правильный учет, с такого и начните

[oksana_k]

Поняла, спасибо

[ВикторияСМ]

подскажите пожалуйста: если валюта куплена например 01.07, а отправлена по контракту 02.07, пересчитываются ли остатки на 02.07 и какие делаются проводки?

[sous]

Сообщение от ВикторияСМ

пересчитываются ли остатки на 02.07

пересчитываются , проводки по курсовой разнице

[oksana_k]

Сообщение от sous

приходовать нужно по курсу цб, остаток получается либо прибыль , либо убыток от покупки валюты

А эту разницу при покупке валюты между курсом ЦБ и курсом банка в 1С вручную отражать Дт 91/2 Кт 57? Или каким документом?

[Б_С_К]

Сообщение от oksana_k

А эту разницу при покупке валюты между курсом ЦБ и курсом банка в 1С вручную отражать Дт 91/2 Кт 57? Или каким документом?

Смотря где вы ведете бухгалтерию.. В 1С8.1. Эти проводки дает П.П. (Поступление от продажи ин. валюты)

[oksana_k]

А в старенькой 7.7? Покупка валюты точно ВСЕГДА приходуется по курсу ЦБ, не зависимо от условий договоров с банком, поставщиками и т.д.? Остаток валюты на р/сч всегда переоценивается на дату совершения операции и на отчетную дату, так?

[buh4u]

ПБУ 3

5. Пересчет стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации.
В случае если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости актива или обязательства, подлежащей оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен иной курс, то пересчет производится по такому курсу

7. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, ценных бумаг (за исключением акций), средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.
Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на банковских счетах (банковских вкладах), выраженной в иностранной валюте, может производиться, кроме того, по мере изменения курса.

[oksana_k]

Сообщение от buh4u

ПБУ 3

В случае если для пересчета выраженной в иностранной валюте стоимости актива или обязательства, подлежащей оплате в рублях, законом или соглашением сторон установлен иной курс, то пересчет производится по такому курсу

.

ПБУ-3 я читала, спасибо. Смущает эта фраза.