НДС в кассовом чеке проезд паром

[jeny]

Добрый день! Прошу совета!

Сотрудник на грузовом служебном автомобиле перевозил товар через паромную переправу Крым. Выдали кассовые чеки, в чеках выделен НДС, также есть информация о ФИО проезжающего, марка, номер автомобиля итд.

Вроде как это проездной документ, по которому, я могу принять НДС к вычету, но сотрудник не был в командировке, у него разъездной характер работы.

Посоветуйте, как все таки лучше поступить, принимать НДС к вычету по таким билетам или нет. Суммы не маленькие 16 000 в одну сторону.

[Просто человек]

jeny, принять не можете, так как нет счет-фактуры.

[Аланда]

Выдержка из Гаранта
,

в постановлении Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 N 17718/07 судьи, основываясь на норме п. 7 ст. 168 НК РФ, пришли к выводу, что отказ в получении налогового вычета НДС на основании кассового чека является неправомерным. Данная позиция суда была основана на том, что оплата товара производилась наличными денежными средствами, включая сумму НДС, и подтверждена кассовыми чеками, а товар использовался для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, облагаемых НДС.
Позднее подобные выводы были сделаны и нижестоящими судами. При этом суды указывают, что сумма НДС должна быть выделена в расчетных документах отдельной строкой (смотрите, например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2013 N Ф07-6570/13 по делу N А56-4764/2013, ФАС Московского округа от 19.03.2013 по делу N А40-57358/12-161-526, от 23.08.2011 N Ф05-6832/11, ФАС Центрального округа от 08.11.2012 N Ф10-3640/12 по делу N А14-4870/2011, от 05.08.2010 N А64-3986/09).
В ряде случаев судьи делают выводы, что и квитанция к приходному кассовому ордеру без наличия счета-фактуры также может являться документом, достаточным для вычета НДС (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.05.2008 N А69-1559/07-Ф02-2231/2008, Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2008 N 19АП-601/08).
Обращаем Ваше внимание также на письмо Минфина России от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571, направленное в нижестоящие налоговые органы для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 26.11.2013 N ГД-4-3/21097@. В нем говорится, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети "Интернет" либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.
Учитывая это разъяснение и позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в постановлении от 13.05.2008 N 17718/07, полагаем, что организация в рассматриваемом случае может принять к вычету суммы НДС по приобретенным для производственных нужд материальным ценностям. Однако в этом случае велика вероятность налоговых споров.


ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/consult/nalog/647389/#ixzz4QqFG7nVU

[Просто человек]

Аланда, вопрос в том, как компания будет подтверждать в книге покупок этот НДС, если у продавца нет записи в книге продаж об этой организации.

[Аланда]

Сообщение от Просто человек

как компания будет подтверждать в книге покупок этот НДС, если у продавца нет записи в книге продаж об этой организации.

хороший вопросУ меня ответа нет Видимо поэтому и предупреждают

в этом случае велика вероятность налоговых споров.

[Б_С_К]

Сообщение от Просто человек

вопрос в том, как компания будет подтверждать в книге покупок этот НДС, если у продавца нет записи в книге продаж об этой организации.

Не в книге продаж, а покупок и если Вы решили принимать к вычету это НДС то в Книге покупок регистрируется этот документ

[Б_С_К]

Издательство "Главная книга", 17.11.2016
МОЖНО ЛИ ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО КАССОВОМУ ЧЕКУ
ПРИ НАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ?

Нет, нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек или бланк строгой отчетности (БСО) с выделенной суммой НДС права на вычет НДС не дают (Письмо Минфина от 03.08.2010 N 03-07-11/335).
Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей (Письма Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033, от 30.07.2014 N 03-07-11/37594, от 03.04.2013 N 03-07-11/10861). В этом случае в книге покупок надо зарегистрировать проездной документ или БСО (п. 18 Правил ведения книги покупок).
По остальным расходам при отсутствии счета-фактуры с выделенной суммой налога:
- если НДС в чеке ККТ (БСО) выделен - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы без НДС. Сам налог в налоговых расходах не учитывается и к вычету не принимается;
- если НДС в чеке ККТ (БСО) не выделен - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных за наличные, включается в расходы в полной сумме, указанной в чеке ККТ (БСО). НДС расчетным путем не выделяется и к вычету не принимается.

[Б_С_К]

Вопрос: Работник организации при возвращении из командировки представил авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы, в том числе счет гостиницы и кассовый чек. Может ли организация принять НДС к вычету без счета-фактуры и какие документы следует отразить в журнале полученных счетов-фактур и книге покупок?

Ответ: При исчислении налога на добавленную стоимость организация может принять к вычету сумму налога, выделенную отдельной строкой в бланках строгой отчетности. Данный бланк строгой отчетности регистрируется в книге покупок в порядке, аналогичном порядку регистрации счетов-фактур. С 01.01.2015 обязанность по ведению журнала полученных и выставленных счетов-фактур сохраняется только для лиц, указанных в п. 3.1 ст. 169 НК РФ.

Обоснование: В соответствии со ст. 166 Трудового кодекса РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 утверждено Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, согласно п. 11 которого работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные). ТК РФ также гарантирует возмещение работнику расходов, связанных со служебной командировкой (ст. ст. 167, 168 ТК РФ).
Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, в том числе по расходам на наем жилого помещения, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, подлежат вычету (п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ).
На основании п. 1 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг), либо на основании других документов, предусмотренных в том числе п. 7 ст. 171 НК РФ.
Согласно п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила), при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
В п. 6 Правил приведен перечень заполняемых реквизитов. Бланки строгой отчетности регистрируются в книге покупок в порядке, аналогичном для счетов-фактур. При этом, как указано в п. 7 Правил, при отсутствии данных для их отражения в иных графах книги покупок данные графы не заполняются. Заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость при приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур не регистрируются, но подлежат хранению в течение четырех лет (пп. "а" п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
Следует обратить внимание, что с 01.01.2015 обязанность по ведению журнала полученных и выставленных счетов-фактур сохраняется только для лиц, указанных в п. 3.1 ст. 169 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ).
В Письме от 03.04.2013 N 03-07-11/10861 Минфин России пояснил, что основанием для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного за услуги гостиниц, помимо счета-фактуры, являются документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной суммой налога отдельной строкой), либо бланк строгой отчетности, в котором указана сумма налога. Аналогичную позицию Минфин России высказал в Письмах от 19.07.2013 N 03-07-11/28554, от 25.02.2015 N 03-07-11/9440.

И.В.Разумова
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
08.11.2016

[Аланда]

Сообщение от Б_С_К

Не в книге продаж, а покупок

Просто человек, задался вопросом несоответствия книги покупок с включенным чеком у покупателя и книгой продаж у продавца,где не будет такого документа
Вообще,конечно,ставить НДС к вычету по чеку ККМ более,чем небезопасно с точки зрения налоговой проверки,потому что ,скорее всего,это приведет к спору с налоговым органом.Несмотря на решение ВАС,учитывая ,что автоматически сверяются данные в книгах продаж и книгах покупок контрагентов,вопросы и претензии у налоговиков будут обязательно.Хотя вот для услуг гостиниц МИНфин почему-то сделал все-таки исключение

Сообщение от Б_С_К

Письме от 03.04.2013 N 03-07-11/10861 Минфин России пояснил, что основанием для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного за услуги гостиниц, помимо счета-фактуры, являются документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной суммой налога отдельной строкой)

Почему тогда категорически отрицается такая возможность при оплате проезда,ели выдан только чек

[Б_С_К]

Сообщение от Аланда

Почему тогда категорически отрицается такая возможность при оплате проезда,ели выдан только чек

Да кто их разберет.... У нас по-моему столько всяких несоответствий и т.п. Что как хочешь так и думай...