УСН или ЕНВД???

[Маришка13]

Уважаемые коллеги, помогите пожалуйста. ИП имеет в собственности землю.Построил себе ангары и сдает их теперь в аренду под автосервис, а мелкие помещения под магазины.Какое налогообложение с учетом всех изменений у ИП? (с 01.01.08 г. было подано заявление на УСН)

[ГЛБ]

Мы арендуем у ИП помещения под торговлю и выставочный зал со всеми подсобными помещениями (здание находиться в его собственности), так он, я знаю, с нашей аренды уплачивает единый налог при УСНО.

[Маришка13]

Спасибо за ответ, но меня немного смутили новшества про ЕНВД там добавилась деятельность про сдачу в аренду.Может я не совсем поняла о чем речь, но хочется разобраться до конца сейчас.

[Innoch]

Сообщение от Маришка13

меня немного смутили новшества про ЕНВД там добавилась деятельность про сдачу в аренду.Может я не совсем поняла о чем речь, но хочется разобраться до конца сейчас.

ЕНВД при сдаче в аренду собственного нежилого помещения (в т. ч. коридоров, лестничных площадок) и уличных площадок
Основным видом деятельности организации является сдача в аренду собственного нежилого помещения (здания торгового центра). Кроме того, организация сдает в аренду части здания (коридоры, лестничные площадки) и прилегающие к зданию уличные площадки для самостоятельного оборудования арендаторами торговых мест. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по передаче в аренду указанных частей здания и прилегающих уличных площадок?

В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих торговых залов в местах организации торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Под стационарным торговым местом следует понимать торговое место, используемое для совершения сделок купли-продажи, расположенное в стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов.

При этом согласно ст. 346.27 НК РФ к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов (залов обслуживания посетителей), относится торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски и другие аналогичные объекты.

Таким образом, основным критерием для отнесения к указанному виду деятельности является наличие стационарных торговых мест.

Следовательно, если во временное владение и (или) пользование, в том числе в аренду, передаются части зданий (коридоры, лестничные площадки), земельные участки (в том числе с асфальтовыми покрытиями) для организации на них торговых мест арендаторами, то такая деятельность не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Указанная предпринимательская деятельность подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина РФ от 18 января 2007 года N 03-11-04/3/11

[Innoch]

Разъяснен порядок уплаты ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест начиная с 2008 г.


Письмо Минфина РФ от 24.10.2007 N 03-11-04/3/417
Вопрос: Организация сдает в аренду металлическую палатку, оборудованную рольставнями, которая имеет отдельный вход и расположена на территории рынка. Внутреннее помещение палатки разделено перегородкой на две части. Одна часть представляет собой торговое место, где совершаются сделки купли-продажи, то есть выставлен товар и находится продавец. Другая часть используется только для приема, хранения и подготовки товара к продаже. Арендная плата взимается за всю палатку в целом. Начиная с 2008 г. организация должна исчислять ЕНВД исходя из всей площади палатки или только с части, предназначенной для совершения сделок купли-продажи?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 24 октября 2007 г. N 03-11-04/3/417
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении сдачи в аренду палатки на территории рынка и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

С 1 января 2008 г. в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

Согласно ст. 346.27 Кодекса под торговым местом понимается место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.

Стационарное торговое место - место, используемое для совершения сделок купли-продажи в объектах стационарной торговой сети. К стационарным торговым местам относятся также земельные участки, передаваемые в аренду организациям и индивидуальным предпринимателям для организации стационарной торговой сети.

Статьей 346.29 Кодекса определено, что для расчета единого налога на вмененный доход по данному виду предпринимательской деятельности в качестве физического показателя будут применяться количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) пользование другим хозяйствующим субъектам, и площадь торговых мест, переданных во временное владение и (или) пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах).

В соответствии с имеющимися у арендодателя инвентаризационными документами на объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (прилавки, палатки, ларьки, контейнеры, боксы и другие объекты), следует определять площадь торгового места.

Если осуществляется оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, площадь которых не превышает 5 кв. м, то следует использовать физический показатель "количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) пользование другим хозяйствующим субъектам".

Если осуществляется оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, площадь которых превышает 5 кв. м, то следует использовать физический показатель "площадь торговых мест, переданных во временное владение и (или) пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах)".

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[Ирина_Ш]

Если аренда, то вам проще быть на УСНО 6% у вас доходы большие, а расходов практически нет никаких. На собственном опыте проверили, что это наиболее выгодно

[Маришка13]

Большое спасибо.

[Маришка13]

А почему нет расходов? А плата за землю, электроэнергия (договор на собственника) к расходам не относится?

[Asl]

А разве при УСНО не действует максимальный оборот?

[Ирина_Ш]

Сообщение от Маришка13

А почему нет расходов? А плата за землю, электроэнергия (договор на собственника) к расходам не относится?

Все это относится, но это настолько мизерные расходы по сравнению с получаемым доходом. Вы сами посчитайте либо вам 6% платить от суммы получаемой за аренду или 15% - расходы, думаю 6% выгоднее.

[Ирина_Ш]

Сообщение от Asl

А разве при УСНО не действует максимальный оборот?

Для всех компаний установлен единый лимит - 20 млн рублей увеличенный на коэффициент-дефлятор (в 2006 году - 22 640 000 рублей с учетом коэффициента). (Письмо Минфина РФ от 15 января 2007 г. N 03-11-04/2/10).

[Маришка13]

У меня с расходами все нормально, да и доходы не слишком огромные.По договорам суммы указаны не большие.У меня только были сомнения деятельность у меня не попадает под ЕНВД?

[Ирина_Ш]

Виды деятельности в отношении которых может применяться ЕНВД:

оказание бытовых услуг;
оказание ветеринарных услуг;
оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств;
розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
распространение и (или) размещение наружной рекламы;
распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей

[Ирина_Ш]

Я так полагаю, что в магазиных, которые вы построили есть залы для обслуживания посетителей?