Оформление остатков незавершенного производства

[Татьяна2812]

Кто-нибудь считает остатки незавершенного производства на конец каждого месяца? Отзовитесь. Очень интересно как вы их оформляете? У меня организация на ОСНО строительно-монтажные работы. Поделитесь опытом

[glad]

Опыт имеется, что конкретно интересует?

[Татьяна2812]

Спасибо за отклик. Интересует следующее. Для того чтобы понять какой процент работ выполнили за месяц, мне приходится вести список договоров по которым выполняются работы и отмечать те договоры которые выполнены в текущем месяце. У меня их порядка 50 штук. Делаю все в экселе. Также в экселе делю затраты на общие (з/пл рабочих, амортизация) и затраты по каждому договору. Затем высчитываю сколько затрат идет на себестоимость, а сколько остается на НЗП. и вношу в 1с в инвентаризацию НЗП. Скажите Вы так делаете? Еще интересует как это проверяет налоговая. У меня пока проверки не было. Извините первый раз пользуюсь этим сайтов. Сделала 2 регистрации поэтому Таня 2812 это тоже я

[Таня2812]

Спасибо за отклик. Интересует следующее. Для того чтобы понять какой процент работ выполнили за месяц, мне приходится вести список договоров по которым выполняются работы и отмечать те договоры которые выполнены в текущем месяце. У меня их порядка 50 штук. Делаю все в экселе. Также в экселе делю затраты на общие (з/пл рабочих, амортизация) и затраты по каждому договору. Затем высчитываю сколько затрат идет на себестоимость, а сколько остается на НЗП. и вношу в 1с в инвентаризацию НЗП. Скажите Вы так делаете? Еще интересует как это проверяет налоговая. У меня пока проверки не было.

[Вес`на]

подпишусь на темку, мне тоже интересно

[glad]

Сообщение от Таня2812

Спасибо за отклик. Интересует следующее. Для того чтобы понять какой процент работ выполнили за месяц,

не совсем понятно зачем высчитываете этот процент.

Также в экселе делю затраты на общие (з/пл рабочих, амортизация) и затраты по каждому договору. Затем высчитываю сколько затрат идет на себестоимость, а сколько остается на НЗП.

логика ваша ясна

и вношу в 1с в инвентаризацию НЗП.

я не знаю что это

Скажите Вы так делаете?

Перечитала НК , привожу текст из НК РФ ниже
1. Расходы делятся на прямые и косвенные:

Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию.
1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.
Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:
1) прямые;
2) косвенные.
К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов….

При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода…
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.

Ст 319 НК РФ …Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.

[glad]

И так, из всего написанного выше следует:
1) Все расходы делим на прямые и косвенные согласно ст.318 НК РФ (есть обзательные прямые расходы) и по учётной политике (можем ещё какие-нибудь расходы включить в прямые).
2) Все расходы списываем с учетом соответствия осуществленния расходов полученным доходам -это из ст.319 Нк РФ.

Как осуществляем на практике мы:
Все прямые расходы учитываем по объектно, и когда проводим реализацию (выполнение) по какому-то объекту -списываем расходы по этому объекту.

Т.е. до момента реализации:
купленные материалы накапливаются на счете 10 (списываем на счет 20-ть одновременно со списанием в расход, не совсем верно, но удобней для учёта);
ЗП+налоги рабочих на счете 20 (логично вести табеля учёта ЗП по объектно, чтоб ЗП начислять на каждый объект);
амортизация на счёте 20.

[glad]

А так-же услуги субподрядчика тоже считаем прямыми расходами и списываем на счет 90 в момент выручки(выполнения) заказчика.

[Татьяна2812]

Вашу логику я поняла. Но я не могу з/пл рабочих разделить пообъектно. Поэтому списываю так ( выполнено работ 20%) значит и списала 20%. Чувствую что что-то не так делаю, но понять не могу. Такой способ в свое время подсказал знакомый аудитор. Как еще можно списывать з/пл рабочих если не пообъектно???? Получается что з/пл и амортизация у меня не возможно отнести к конкретному объекту

[glad]

Сообщение от Татьяна2812

Вашу логику я поняла. Но я не могу з/пл рабочих разделить пообъектно. Поэтому списываю так ( выполнено работ 20%) значит и списала 20%. Чувствую что что-то не так делаю, но понять не могу. Такой способ в свое время подсказал знакомый аудитор. Как еще можно списывать з/пл рабочих если не пообъектно???? Получается что з/пл и амортизация у меня не возможно отнести к конкретному объекту

списывайте в процентном отношении - как вариант самый приближённый

[Татьяна2812]

Непонятно тогда. Например у вас работают 10 рабочих, 5 на одном объекте 5 на другом, один объект в текущем месяце закрылся - з/пл 5 рабочих отнесли на себестоимость, а на другом объекте работы не выполнены в текущем месяце, вы куда их з/пл относить (по логике она должна повиснуть на 20 счете) Или вы всю з/пл списываете на себестоимость каждый месяц???

[glad]

Сообщение от Татьяна2812

Непонятно тогда. Например у вас работают 10 рабочих, 5 на одном объекте 5 на другом, один объект в текущем месяце закрылся - з/пл 5 рабочих отнесли на себестоимость, а на другом объекте работы не выполнены в текущем месяце, вы куда их з/пл относить (по логике она должна повиснуть на 20 счете) Или вы всю з/пл списываете на себестоимость каждый месяц???

В идеале всё правильно думаете! Всё верно.. а на практике -мы тоже всю ЗП списываем сразу.

[glad]

Сообщение от Татьяна2812

один объект в текущем месяце закрылся - з/пл 5 рабочих отнесли на себестоимость, а на другом объекте работы не выполнены в текущем месяце, вы куда их з/пл относить (по логике она должна повиснуть на 20 счете)

ага, и налоги ещё туда-же должны повиснуть))))).. чисто-ручной расчёт, и ручные проводки по списанию))

[Татьяна2812]

И налоги тоже, просто не пишу. Куда же з/пл без налогов

[Вес`на]

Сообщение от Balyakina

ЗП+налоги рабочих на счете 20 (логично вести табеля учёта ЗП по объектно, чтоб ЗП начислять на каждый объект);

а у меня одни и те же работают на всех объектах (производство эл/монтажных работ, лифты устанавливаем) , я не могу их зарплату разделить пообъектно, списываю на 26-ой.

Сообщение от Таня2812

вношу в 1с в инвентаризацию НЗП

тоже не делаю инвентаризацию

[Татьяна2812]

З/пл рабочих надо относить на 20 счет

[glad]

Сообщение от Вес`на

а у меня одни и те же работают на всех объектах (производство эл/монтажных работ, лифты устанавливаем) ,

Вес`на, при желении всё можно высчитать, кропотливо правда. Совсем по правильному: должны вестись табеля где ежедневно отмечается на каком объекте работал, да хоть по часам можно разделить)))..

[Вес`на]

вы ручными проводками чтоли это делаете ? Как можно в программе списать 20% зарплаты ?

[Татьяна2812]

Нет не ручными проводками. Как уже писала выше в экселе произвожу весь расчет, высчитываю сумму НЗП (она у меня состоит из остатка не списанной з/пл рабочих и материалов по объектно которые отнесла на 20 счет, а закрытия работ еще не было) и вношу в 1с Инвентаризация НЗП уже готовую сумму, потом делаю закрытие месяца и эта сумма остается на 20 счете. Потом распечатываю все экселевские расчеты и подшиваю к отчетам. Просто пугает то что процент выполнения работ очень мал и на 20 счете в "геометрической прогрессии" растут не списанные затраты. Боюсь что при проверке будет???

[glad]

Сообщение от Татьяна2812

на 20 счете в "геометрической прогрессии" растут не списанные затраты.

а это надо понять почему!