Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 01.12.2007, 11:14   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.11.2007
Сообщений: 22
Спасибо: 0
По умолчанию Распределение НДС при ЕНВД

Подскажите, как распределять НДС? В моей фирме-опт и розница, две системы налогооблажения, ЕНВД и ОСН. Каким образом правильно отражать в 1С НДС с розницы. Запуталась конкретно.
Ирина Lynx вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.12.2007, 12:55   #2
Злой гений!
 
Аватар для Lala
 
Регистрация: 08.11.2006
Адрес: Москва
Возраст: 47
Сообщений: 2,564
Спасибо: 14
Отправить сообщение для Lala с помощью ICQ
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

"Аудит и налогообложение", 2007, N 8

РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ ПО РАЗНЫМ СТАВКАМ НДС

В организации розничной торговли

Предположим, что торговая организация осуществляет продажу продовольственных товаров, облагаемых по ставке НДС 10%, и одновременно реализацию кондитерских изделий, которые подпадают под действие ставки НДС 18%.
Как в данном случае следует определять налогооблагаемую базу по НДС?
Налоговое законодательство в такой ситуации требует обязательного ведения раздельного учета, в противном случае организации придется заплатить НДС со всего налогооблагаемого оборота по максимальной ставке.
Если организация осуществляет реализацию товаров с разными ставками налога, то на основании ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Следовательно, для того чтобы правильно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, необходимо определить налогооблагаемую базу по ставке 10% и налогооблагаемую базу по ставке 18%.

Пример 1. Торговое предприятие ООО "С" осуществляет розничную продажу продовольственных товаров с разными ставками НДС. За июль выручка от реализации товаров населению за наличный расчет составила 1 580 000 руб., в том числе:
- облагаемых НДС по ставке 10% - на сумму 580 000 руб.;
- облагаемых НДС по ставке 18% - на сумму 1 000 000 руб.
ООО "С" ведет раздельный учет реализации товаров. Рассчитаем сумму НДС, которую необходимо начислить с товарооборота.
Цена товара в рознице складывается из цены товара, которую заплатили поставщику, + величина торговой наценки + НДС с продажной стоимости товара.
Торговая наценка представляет собой сумму расходов на продажу, плановую прибыль от торговых операций, НДС с продажной стоимости товара.
Сумма НДС по ставке 18% составит:
1 000 000 руб. : 118% x 18% = 152 542 руб.
Сумма НДС по ставке 10%:
580 000 руб. : 110% x 10% = 52 727 руб.
Общая сумма начисленного НДС:
152 542 руб. + 52 727 руб. = 250 269 руб.
Рассмотрим, в какую ситуацию попадет организация при отсутствии раздельного учета по НДС при реализации товаров.
Сумма НДС по ставке 18% составит:
1 580 000 руб. : 118% x 18% = 241 017 руб.

Из приведенного примера следует, что отсутствие раздельного учета в организации негативно сказывается на ее прибыли.
Каким именно образом следует организовать ведение раздельного учета в организации розничной торговли, не предусматривает ни один документ, то есть универсальной методики на сегодняшний день нет. Следовательно, в целях исчисления НДС при реализации товаров по разным ставкам налогоплательщикам следует самостоятельно разработать порядок ведения раздельного учета.
Можно организовать раздельный учет на основании первичных документов, подтверждающих реализацию, чеков контрольно-кассовой техники (ККТ) с разбивкой по секциям, например секция 1 - НДС 10%, секция 2 - НДС 18%. Методы организации такого учета в обязательном порядке должны быть отражены в учетной политике организации.

В организации оптовой торговли

Налоговое законодательство (ст. 164 НК РФ) предусматривает несколько ставок налога для торговых операций, а именно 0%, 10%, 18%.
Нулевая ставка используется при экспортных операциях, причем налогоплательщик, осуществляющий реализацию товаров в таможенном режиме экспорта, имеет определенную льготу: при использовании ставки 0% он имеет право на вычет "входного" НДС. Порядок возмещения "входного" налога определен ст. 165 НК РФ.
Перечень товаров, при реализации которых используется ставка 10%, достаточно большой, он установлен п. 2 ст. 164 НК РФ. Следует иметь в виду, что данный перечень закрытый и расширению не подлежит.
Во всех остальных случаях реализация товаров производится по ставке 18%.
Осуществляя операции, признаваемые объектом налогообложения, торговая организация начисляет сумму налога, подлежащую уплате, а затем определяет окончательную сумму налога, которую следует уплатить в бюджет.
При расчете окончательной суммы налога из суммы начисленного налога вычитаются суммы НДС, уплаченные поставщикам, в соответствии с требованиями ст. 171 НК РФ.
Для отражения операций по НДС Планом счетов бухгалтерского учета предназначено два счета - счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и счет 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС".
Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах НДС по приобретенным ценностям, а также работам, услугам.
Все суммы "входного" налога предварительно учитываются по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". То есть по дебету счета 19 указываются суммы НДС, отраженные в документах, полученных от поставщиков, в корреспонденции со счетами 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета, списывают с кредита счета 19 "Налог на добавленную стоимость" в дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС".
Если в расчетных документах, подтверждающих стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), сумма налога не выделена отдельной строкой, то исчисление его самостоятельно расчетным путем не производится.
Сумма налога, начисленная налогоплательщиком по объектам налогообложения, отражается по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС", в корреспонденции со счетами реализации, как правило, это счета 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы", а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок - со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС с предоплаты".
Следует обратить внимание, что начисление НДС с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров можно отражать в учете двумя способами:
Дт 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Предварительная оплата", Кт 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС", или
Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кт 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС".
Организация может использовать любой из приведенных способов отражения НДС по суммам предварительной оплаты. При этом выбранный метод желательно указать в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.
После определения дебетового и кредитового оборотов по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС", определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
В ст. 149 НК РФ перечислены операции, освобождаемые от налогообложения.
В случае если организация торговли осуществляет операции, как подлежащие налогообложению, так и освобождаемые от него, она в обязательном порядке должна вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Кроме того, необходимость раздельного учета в организациях оптовой торговли возникает и в связи с тем, что налоговое законодательство предусматривает различные ставки налога при реализации товаров. И хотя перечень товаров, которые облагаются налогом по ставке 10%, достаточно обширный, все-таки основная ставка НДС - 18%, и нередко оптовые организации торговли осуществляют реализацию товаров с разными ставками налога. Несмотря на то что НК РФ не обязывает налогоплательщика вести раздельный учет при реализации товаров по разным ставкам (в отличие от одновременного осуществления налогооблагаемых и освобожденных от налогообложения операций), делать это необходимо, так как в противном случае налог будет исчисляться по максимальной ставке со всего объема реализации.
Ведение же раздельного учета в разрезе применяемых ставок позволит определить налоговую базу отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам (п. 1 ст. 153 НК РФ), а затем воспользоваться правилами п. 1 ст. 166 НК РФ: сумма налога при определении налоговой базы, согласно ст. ст. 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Нужно отметить, что оптовые торговые организации не испытывают особых сложностей для организации раздельного учета в отличие от розничных организаций торговли. При осуществлении оптовых продаж продавец - плательщик НДС на каждую операцию по реализации товара выписывает покупателю счет-фактуру, в котором по каждому виду товаров указывается применяемая ставка налога и сумма налога, исчисленная по этой ставке. Обязанность налогоплательщика по выписке счетов-фактур предусмотрена ст. 169 НК РФ.
Напомним, что согласно ст. 168 НК РФ:
- счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней со дня отгрузки товара;
- в расчетных документах и в счетах-фактурах сумма налога выделяется отдельной строкой.
Если торговая организация реализует товары, реализация которых освобождена от налогообложения, то в этом случае выписывается счет-фактура без выделения соответствующей суммы налога, при этом на счете-фактуре делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".
Выставленный счет-фактура в соответствии с требованием п. 3 ст. 169 НК РФ регистрируется в книге продаж, форма которой предусматривает раздельный учет товаров в разрезе используемых ставок налога и продаж, освобожденных от налога. По окончании каждого налогового периода налогоплательщик использует итоговые показания граф книги продаж при заполнении налоговой декларации. Таким образом, налогоплательщику не требуется специального выделения в учете реализации товаров по разным ставкам.
В связи с тем что в книгу продаж наряду с операциями по реализации товаров заносятся и суммы налога, начисленные по другим основаниям, например суммы предварительной оплаты или иные платежи, связанные с расчетами за товары, организация торговли перед заполнением налоговой декларации, видимо, должна составить специальную бухгалтерскую справку, где из общей суммы НДС, начисленной к уплате, следует выделить суммы налога, относящиеся к разным видам доходов.

Варианты ведения раздельного учета НДС

Согласно п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров населению в розницу сумма НДС входит в цену этих товаров. Следовательно, нельзя сразу определить, глядя на ценник товара, какой НДС (18% или 10%) там заложен.
В оптовой торговле на основании счета-фактуры можно сразу сказать, по какой ставке НДС облагается товар. В рознице по каждой операции счет-фактура не выписывается, тем более что в книгу продаж в розничной торговле вносятся показания ККТ, и если продавец выпишет такой счет-фактуру, то по правилам он должен его также зафиксировать в книге продаж. Налицо двойное налогообложение: одна и та же покупка дважды подпадет под налогообложение.
Мы неоднократно отмечали, что гл. 21 НК РФ требует ведение обязательного раздельного учета в случаях, когда налогоплательщик осуществляет налогооблагаемые операции и операции, не подлежащие (освобожденные) налогообложению. Это требование предусмотрено п. 4 ст. 149 НК РФ. И если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
При реализации товаров по различным ставкам такое требование законодательством не предусмотрено. Идеальным вариантом ведения раздельного учета в организациях розничной торговли может стать применение ККТ, обрабатывающей информацию о продаваемых товарах по специальным штрихкодам, наносимым на товар, находящийся в продаже. Информация считывается с продаваемого товара и обрабатывается специальной программой, в результате чего организация имеет информацию по проданным товарам с разбивкой по различным ставкам НДС. Но ККТ такого класса стоит дорого, программное обеспечение тоже дорогостоящее, и не все торговые организации могут их приобрести.
Наиболее распространенным на сегодняшний день остается проведение инвентаризации по товарам. При этом в инвентаризационных ведомостях должна содержаться дополнительно информация об остатках товаров и ставках налога.
Это очень трудоемкий способ, применять его фактически могут только организации торговли, имеющие небольшой товарооборот. Инвентаризация должна проводиться не реже одного раза в налоговый период по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным месяцем. Данные инвентаризации должны содержать всю необходимую информацию для определения налогооблагаемой базы и суммы налогов. Обратите внимание: в этом случае данные о продажах товаров, реализованных за отчетный период, будут известны только в конце налогового периода, и, соответственно, внести записи в книгу продаж можно только в конце налогового периода. Чтобы подстраховать себя, нужно отразить данный порядок заполнения книги продаж в учетной политике организации.

Учет при закупке сельхозпродукции

Книга покупок предназначена для определения суммы "входного" НДС, который организация имеет право принять к вычету.
В соответствии с п. 11 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных Постановлением N 914, в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные:
- при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы;
- участником биржи (брокером) при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг;
- комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации товарам либо от продавца товаров, выписанные на имя комиссионера (агента).
Все остальные полученные счета-фактуры должны быть отражены в данном регистре.
Налоговой базой по НДС при реализации тех товаров, которые попадают в организации торговли стандартным способом - от поставщиков, занимающихся оптовыми поставками и являющихся плательщиками данного налога, является цена реализации данных товаров.
Многие торговые организации реализуют продукцию, которую закупают у населения (например, мясо, мед, орехи и т.д.). В этом случае при реализации таких товаров налоговая база по НДС будет определяться несколько иначе. Пунктом 4 ст. 154 НК РФ установлено, что при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) по Перечню, утвержденному Правительством РФ (за исключением подакцизных товаров), налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом налога, и ценой приобретения указанной продукции.
Перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержден Постановлением Правительства РФ от 16.05.2001 N 383 "Об утверждении Перечня сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками)".
Следовательно, если реализуемая торговой организацией продукция попадает в данный Перечень, то налоговая база по НДС будет определяться как разница между ценой реализации и ценой приобретения.

Пример 2. Торговое предприятие ООО "С" осуществляет продажу в розницу картофеля, закупленного у физических лиц.
При покупке картофеля в бухгалтерском учете делаются следующие записи:
Дт 41 Кт 76 - 20 000 руб. - принят к учету закупленный у физических лиц картофель (2500 кг x 8 руб.);
Дт 76 Кт 50 - 20 000 руб. - произведена оплата физическим лицам.
Отпускная цена картофеля (с учетом НДС) установлена в размере 12 руб. за 1 кг.
Сумма выручки от реализации картофеля составила:
2500 кг x 12 руб. = 30 000 руб.
Налоговая база определяется как разница между отпускной ценой картофеля, с учетом НДС, и ценой приобретения картофеля, следовательно, налоговая база составит:
30 000 руб. - 20 000 руб. = 10 000 руб.
Если продукция закуплена у физического лица, не являющегося плательщиком НДС, то сумма НДС определяется согласно ст. 164 НК РФ расчетным методом.
Картофель облагается НДС по ставке 10% в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ, поэтому используем расчетную ставку 10%/110%.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет равна:
10 000 руб. x 10% : 110% = 909,09 руб.

Обращаем внимание, что, закупая продукты у населения, необходимо правильно заполнить все первичные документы. Торговая организация должна обязательно оформить закупочный акт формы N ОП-5. Данный документ унифицирован и приведен в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету операций в общественном питании, утвержденном Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132. Акт составляется в двух экземплярах в момент, когда осуществляется закупка продукции у населения представителем организации-покупателя. Акт должен быть подписан представителем организации, закупившей продукцию, и продавцом - физическим лицом. Кроме того, данный документ должен быть утвержден руководителем организации. Один экземпляр закупочного акта остается у физического лица - продавца продукции, второй - у организации. На основании этого документа оформляется расходный кассовый ордер.
Представители торговых организаций не должны забывать, что, закупая продукцию у населения, необходимо требовать документы, подтверждающие качество продукции и то, что данный товар прошел санитарно-эпидемиологический контроль и не представляет опасности для населения (например, ветеринарное свидетельство).
Так как организация закупает продукцию у физического лица, которое не является плательщиком НДС, следовательно, продавец (физическое лицо) не выписывает никакого счета-фактуры, и в книге покупок организация ничего не отражает. А вот при реализации товара, закупленного у населения, организация должна сделать запись в книге продаж. Наиболее целесообразно, видимо, на основании ленты ККТ выписать счет-фактуру в одном экземпляре, где стоимость товара и сумму НДС расписать с учетом положений п. 4 ст. 154 НК РФ.

А.Базарова
Консультант по налогам
ЗАО "BKR-Интерком-Аудит"
Подписано в печать
31.07.2007
__________________
Безвыходных ситуаций нет, из любой ситуации есть выход

Стремление некоторых к идеалу делает их невыносимыми.

"Все, что совершает человек, определяется уровнем его личной силы. А сила зависит лишь от того, какого рода знанием человек владеет". Карлос Кастанеда
Lala вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.12.2007, 13:05   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.11.2007
Сообщений: 22
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

Спасибо! Но у меня еще вот какой вопрос. После проведения документов "Продажа в розницу" я делаю в конце месяца бух.справку Д19.3 - К68.2 с суммой НДС розница. Правильно ли это?
Ирина Lynx вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 01.12.2007, 13:19   #4
Злой гений!
 
Аватар для Lala
 
Регистрация: 08.11.2006
Адрес: Москва
Возраст: 47
Сообщений: 2,564
Спасибо: 14
Отправить сообщение для Lala с помощью ICQ
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

Ирина Lynx, а почему бух . справкой это делается автоматически в машине, формируется книгой покупок и проводка там д 68,2 к 19,3
__________________
Безвыходных ситуаций нет, из любой ситуации есть выход

Стремление некоторых к идеалу делает их невыносимыми.

"Все, что совершает человек, определяется уровнем его личной силы. А сила зависит лишь от того, какого рода знанием человек владеет". Карлос Кастанеда
Lala вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.12.2007, 13:39   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.11.2007
Сообщений: 22
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

Вот понимаю, что что-то не так, но что именно не знаю. Только начала работать с розницей. При анализе сч.68.2, если не делать справку получается такая картина

Счет С кред. счетов В дебет счетов

68.2
Сальдо на начало периода 87,683.92
19 256,712.67
19.1 397.28
19.3 256,315.39
90 153,653.67
90.3 153,653.67
Обороты за период 256,712.67 153,653.67
Сальдо на конец периода 190,742.92

Явно картина не красивая. А если со справкой, то в Д 19.3 появляется сумма, на кот.уменьшается и сальдо на конец.
Ирина Lynx вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.12.2007, 18:44   #6
Злой гений!
 
Аватар для Lala
 
Регистрация: 08.11.2006
Адрес: Москва
Возраст: 47
Сообщений: 2,564
Спасибо: 14
Отправить сообщение для Lala с помощью ICQ
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

Ирина Lynx, книга покупок когда формируется там проводка д 68,2 к 19 (1,2,3), книга продаж формирует д 90,3 к 68,2. При закрытии месяца все нормалльно закрывается. Так что формируйте книги покупок и продаж и делайте закрытии месяца и ненадо не каких бух. справок.
__________________
Безвыходных ситуаций нет, из любой ситуации есть выход

Стремление некоторых к идеалу делает их невыносимыми.

"Все, что совершает человек, определяется уровнем его личной силы. А сила зависит лишь от того, какого рода знанием человек владеет". Карлос Кастанеда
Lala вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.12.2007, 15:07   #7
Главный бухгалтер
 
Регистрация: 03.12.2007
Адрес: г.Владимир
Сообщений: 15
Спасибо: 0
Отправить сообщение для Ирина .Ш. с помощью ICQ
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

Про НДС понятно!! А еслим фирма приобрела транспортные средства грузовые и сдает в аренду другой фирме( тоже нашей-один директор) обязательно ли переходить на ЕНВД ? Пожалуйста проясниете ситуацию...Договор аренды без экипажа и доходов у фирмы от других видов деятельности в этом году нет!
Ирина .Ш. вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.01.2014, 20:32   #8
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 09.01.2014
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

Добрый день! Теперь я совсем потерялась.. прошу помочь! в нашем регионе розничная торговля работает на ЕНВД... я всё равно должна вести учет НДС???? как это сделать ?ума неприложу
Любовь Ив-а вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 09.01.2014, 20:37   #9
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 09.01.2014
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

Lala, Добрый день! Теперь я совсем потерялась.. прошу помочь! в нашем регионе розничная торговля работает на ЕНВД... я всё равно должна вести учет НДС???? как это сделать ?ума неприложу
Любовь Ив-а вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.01.2014, 03:19   #10
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

Ирина Lynx, У меня розницы больше чем опта, поэтому я НДС при приходе товара включаю в стоимость товара галкой в 1С Поступление товаров и услуг Цены и Валюта. Соответственно НДС к вычету не ставлю. Но обязательно в приходных документах прописывать данные с/фактуры поставщика. Дальше в процессе квартала делаю отгрузку оптовым покупателям, выписывая накладную и с/ф, также в течение квартала продаю товар в розницу, ежедневно делаю кроме ПКО сумма выручки Отчет о розничных продажах, в которых указываю какой товар продан физ лицам, т.е. в розницу. Счета учета выручки ОСНО и выручки ЕНВД учитываются на разных счетах учета дохода т.е. по Кт 90.01.1 и по Кт 90.01.2. При продаже оптом, программа сама минусует на 90.01.1 сумму НДС, т.е. извлекает ее из себестоимости, так как раньше НДС у нас входил в стоимость. на 90.01.2 себестоимость эти суммы НДС будут со знаком (-) и красные, также они появятся красные и со знаком (-) по Кт 19 счета, после заполнения книги покупок, суммы появятся на Дт 19 и все уровняется и одновременно будут по Кт 19 уже не красные а с проводкой Дт 68 Кт 19.
Все расходы нужно распределить, для этого есть документ Распределение НДС. Расходы будут распределяться в процентном отношении к выручке.
Для определения НДС и для заполнения декларации, первый документ который нужно сделать это Распределение НДС, после этого заполнить книгу продаж, а дальше книгу покупок.
Если опт больше чем розница, то все будет наоборот, по всем покупкам вы будете НДС ставить к вычету, галочку тогда в Цены и валюта ставить не нужно, чтобы НДС входил в стоимость, тогда по товарам НДС будет падать в вычет, а при продаже этого товара в розницу, НДС нужно будет восстанавливать.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
alina987 (13.01.2014)
Старый 10.01.2014, 03:22   #11
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,456
Спасибо: 1,920
По умолчанию Re: Распределение НДС при ЕНВД

Цитата:
Сообщение от Любовь Ив-а Посмотреть сообщение
еперь я совсем потерялась.. прошу помочь! в нашем регионе розничная торговля работает на ЕНВД... я всё равно должна вести учет НДС????
Если у вас только деятельность на ЕНВД, и другой деятельности нет, т.е. опта например и вы не находитесь на ОСНО, то учет НДС вести не надо. Вы просто включаете в стоимость товара этот НДС.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Распределение прибыли erfi Делимся опытом 0 27.07.2007 10:13
распределение прибыли Мария П. Делимся опытом 6 09.07.2007 12:03
Распределение прибыли stasenjka Общая система налогообложения (ОСНО) 0 11.05.2007 10:08
Распределение расходов Валерия Общая система налогообложения (ОСНО) 13 12.03.2007 18:31
Распределение дивидендов Анатолий Николаевич Общая система налогообложения (ОСНО) 8 14.12.2006 07:34


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:44. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot