Уменьшение суммы ЕНВД

[М-Аудит]

Подскажите пожалуйта, я ИП, зарегистрирована в г. Москве, а деятельность веду в МО на ЕНВД. Сегодня инспектор ИФНС мне сказала, что я не вправе уменьшить ЕНВД на фиксированные взносы, поскольку плачу их в Москве, а ЕНВД в области. Честно сказать я в тихом шоке, потому что перечитала кучу информации и ничего подобного не нашла.

[LiGro]

М-Аудит, а пусть официально вам предоставит на каком основании она так считает!! И еще вы в Москве деятельность вообще не ведете ( ну например по УСНО ), может она как то это пытается при тащить вам? Странно конечно, я вообще в первый раз такое слышу. Ну может кто еще выскажет свою точку зрения, подождем.

[LiGro]

Вопрос:

Я индивидуальный предприниматель - работодатель. Вид деятельности - розничная торговля, система налогообложения - ЕНВД. На основании последних изменений, если я не буду иметь работников и буду работать в одиночку с 2013 года смогу уменьшить исчисленный за квартал ЕНВД на всю сумму уплаченных в этом квартале обязательных страховых взносов за себя, то есть без 50% ограничения. Возникает логичный вопрос: зачем мне предоставлять рабочие места, выплачивать все соответствующие этому налоги и взносы и самому при этом получать ущерб в виде переплаты в ПРФ в виде страховых взносов за себя. Где послабление малому бизнесу? В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс с 2013 года прошу разъяснить: имею ли я право уменьшить ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя, помимо страховых взносов за работников.

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 21 января 2013 года N 03-11-11/12


[ЕНВД: страховые взносы, уплаченные за себя]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросам, относящимся к компетенции Департамента, на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346_32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции Федерального закона от 25 июня 2012 года N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") с 1 января 2013 года сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками единого налога на вмененный доход на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ), в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ.

При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов.

Согласно пункту 2.1 статьи 346_32 Кодекса индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход (авансовых платежей по данному налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Уменьшение суммы единого налога на вмененный доход (авансовых платежей по данному налогу) на сумму уплаченных за себя страховых взносов индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (имеющим наемных работников), не производится.

Также доводим до вашего сведения, что в соответствии со статьей 28 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации" за разъяснениями по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.

Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин

Может и у вас есть наемные работники??

[Тат55]

Сообщение от LiGro

М-Аудит, а пусть официально вам предоставит на каком основании она так считает!! И еще вы в Москве деятельность вообще не ведете ( ну например по УСНО ), может она как то это пытается при тащить вам? Странно конечно, я вообще в первый раз такое слышу. Ну может кто еще выскажет свою точку зрения, подождем.

Лида, я согласна с тобой... полную глупость говорит инспектор...

ПыСы.. написала, а потом увидела твое другое сообщение с письмом...)))

[Тат55]

Сообщение от LiGro

Вопрос:

Я индивидуальный предприниматель - работодатель. Вид деятельности - розничная торговля, система налогообложения - ЕНВД. На основании последних изменений, если я не буду иметь работников и буду работать в одиночку с 2013 года смогу уменьшить исчисленный за квартал ЕНВД на всю сумму уплаченных в этом квартале обязательных страховых взносов за себя, то есть без 50% ограничения. Возникает логичный вопрос: зачем мне предоставлять рабочие места, выплачивать все соответствующие этому налоги и взносы и самому при этом получать ущерб в виде переплаты в ПРФ в виде страховых взносов за себя. Где послабление малому бизнесу? В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс с 2013 года прошу разъяснить: имею ли я право уменьшить ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя, помимо страховых взносов за работников.

Хороший вопрос. Жаль, что ответ на него никто не дает. Просто ставят перед фактом и Усе(((((((

[Вес`на]

Сообщение от М-Аудит

Сегодня инспектор ИФНС мне сказала, что я не вправе уменьшить ЕНВД на фиксированные взносы, поскольку плачу их в Москве, а ЕНВД в области. Честно сказать я в тихом шоке, потому что перечитала кучу информации и ничего подобного не нашла.

следует задать этот вопрос не себе, а инспектору. Чем руководствуется инспектор ?

[Ольга*рог]

с 2014 года уменьшить сумму налога у ИП по ЕНВД можно только с добровольно уплаченных страховых взносов? если сняли по требованию то не могу уменьшить?

[Тат55]

Сообщение от Ольга*рог

с 2014 года уменьшить сумму налога у ИП по ЕНВД можно только с добровольно????? уплаченных страховых взносов? если сняли по требованию то не могу уменьшить?

А разве снятые по требованию не = уплаченным????
Ведь в НК не сказано каким образом должны быть "уплачены" СВ.
Я считаю, что уплаченные и таки образом можно брать на уменьшение в кв-ле уплаты/снятия.... ИМХО