Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

В законодательстве о страховых взносах учтут смягчающие обстоятельства

Закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ внес изменения в закон о страховых взносах (Закона № 212-ФЗ), согласно которым было исключено положение об обязанности контролеров за уплатой взносов в ходе рассмотрения материалов проверки выявлять обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за правонарушение, предусмотренное Законом 212-ФЗ.

Также признана утратившей силу ст. 44 Закона 212-ФЗ «Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение правонарушения». В настоящее время выявляются лишь обстоятельства, исключающие ответственность.
Конституционный Суд своим постановлением от 19.01.2016 № 2-П признал нормы Закона № 188-ФЗ, исключившие учет смягчающих и отягчающих обстоятельств, несоответствующими Конституции РФ. Федеральный законодатель должен внести изменения, позволяющие индивидуализировать наказание, учесть характер и степень вины нарушителя, иные заслуживающие внимание обстоятельства. До принятия поправок в законодательство о страховых взносах следует применять с учетом позиций, изложенных в данном постановлении КС.
Официальный интернет-сайт «КонсультантПлюс»

[ptihka]

При передаче заказчиком-застройщиком части объекта государству НДС принимается к вычету

Даже если инвестор является заказчиком и застройщиком, безвозмездная передача части объекта в федеральную собственность облагается НДС.

Документ: Письмо Минфина России от 24.12.2015 N 03-07-15/75881

[ptihka]

ЕНВД можно уменьшить на сумму переплаты по взносам за квартал, в котором она зачтена

К такому выводу Минфин приходил и ранее. Отметим, представлять в налоговый орган документы, которые подтверждают размер исчисленных и уплаченных страховых взносов, не нужно. В НК РФ эта обязанность не предусмотрена.

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-11-06/3/76370

[Копейка]

С сайта ПФР:

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

- исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

- исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/for_employers/uplata_str_vz/

[Копейка]

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов

ВАЖНО! Вышеуказанные КБК применяются также для погашения задолженности на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся до 01.01.2016 г. (за расчетные периоды с 2010 г. по 2015 г.)

[Копейка]

ФНС утвердила новый формат бухгалтерской отчетности

ФНС РФ своим приказом № АС-7-6/711@ от 31 декабря 2015 года утвердила новый электронный формат бухгалтерской отчетности.

Также упраздняется прежний электронный формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Новый формат учитывает изменения, внесенные в бухгалтерские формы приказом Минфина РФ № 57н от 06.04.2015. Напомним, данный приказ исключил из отчетности графу «Главный бухгалтер (подпись)», изменил наименование формы № 2, а также отчета о целевом использовании средств.

Новый формат вступает в силу, начиная с представления отчетности за период 2015 года.

[Entry]

Прежде чем наказать работника за опоздание, нужно «оценить обстановку»

Роструд призвал работодателей учитывать погодные условия и ситуацию на дорогах при опоздании сотрудников.

Источник: Информация Роструда (http://git06.rostrud.ru/news/383396.html)

При наложении на работника дисциплинарного взыскания работодатель должен учесть обстоятельства, при которых был совершен проступок.

Если работник пришел на работу позже положенного из-за непогоды или перебоев в работе транспорта, наказывать опоздавшего не следует, т.к. в подобной ситуации неисполнение трудовых обязанностей происходит не по его вине.

Кстати, перечень санкций, которые работодатель может применить к сотруднику за дисциплинарные нарушения, поименован в Трудовом кодексе и является исчерпывающим (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=191626&div=LAW&dst=1000002315,0&rnd=189271.6950423999534965).
Работнику можно сделать замечание, вынести выговор или уволить по соответствующим основаниям.
А вот наложение денежного штрафа, в т.ч. за опоздание, – это прямое нарушение трудовых прав работника.

[Entry]

Минфин перечислил случаи, когда аудит бухотчетности за 2015 год обязателен

Всего в опубликованном документе-таблице перечислено 60 таких случаев (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=192642&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.07947968298290542)

Источник: Информация Минфина от 20.01.2016 № ИС-аудит-1 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=192632&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.8348149839453916)

В перечне приведены нормативно установленные случаи обязательного аудита, вид отчетности, подлежащей контролю, а также кто именно вправе проводить такой аудит (аудиторская организация, отвечающая тем или иным параметрам, или индивидуальный аудитор).

По сравнению с аналогичным списком для отчетности за 2014 год увеличилось число случаев обязательного аудита консолидированной финансовой отчетности, а вот количество ситуаций, когда обязательный аудит могут проводить индивидуальные аудиторы, сократилось. Последнее изменение связано, в т.ч. с поправками, внесенными в 2015 году в Федеральный закон «Об акционерных обществах».

[Entry]

Разработана форма ежемесячной отчетности в ПФР

Пенсионный фонд разместил на своем сайте проект Постановления, утверждающего форму нового отчета «Сведения о застрахованных лицах».

Источник: Проект постановления Правления ПФР (http://www.pfrf.ru/info/order/proekti_aktov~2825/)

При заполнении отчетности работодателям нужно будет указать ФИО застрахованного лица, а также его СНИЛС и ИНН.

Обратите внимание, что сведения нужно подавать не только на сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры, но и на лиц, работающих по ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.

C 01.04.2016 года работодатели, помимо привычной ежеквартальной отчетности, должны каждый месяц сдавать в ПФР данные о своих работниках по упрощенной форме. Отчитаться по новой форме в первый раз нужно не позднее 10 мая, представив сведения за апрель 2016 года.

[ptihka]

Минфин: потери от пожара отражают в том периоде, в котором они документально подтверждены
Материальные потери подтверждаются справкой Государственной противопожарной службы МЧС России, протоколом осмотра, актом о пожаре и актом инвентаризации, в котором зафиксирована стоимость утраченного имущества. Отсутствие виновных лиц удостоверит справка о прекращении уголовного дела.

Ранее ведомство рассматривало ситуацию, когда установлено, кто виновен в пожаре. В этом случае суммы возмещения ущерба включаются во внереализационные доходы.

Документ: Письмо Минфина России от 29.12.2015 N 03-03-06/1/77005

[ptihka]

ВС РФ не пересмотрит дело об учете расходов на проживание в отелях, не включенных в ЕГРЮЛ

Компания оплатила проживание командированных работников в гостиницах и учла эти суммы в расходах. Выяснив, что гостиницы не зарегистрированы в ЕГРЮЛ, инспекция отказала в признании затрат. Суды сочли позицию налогового органа неправомерной: не доказано, что отели выбраны намеренно.

Документ: Определение ВС РФ от 23.12.2015 N 309-КГ15-16360

[ptihka]

Участнику ликвидированной организации не вернут налог, который она переплатила

Как указывал КС РФ, право участника ликвидированной организации на возврат налога, излишне уплаченного компанией, не предусмотрено в НК РФ. Однако переплату может вернуть сама фирма до ликвидации. ФНС направила налоговым органам письмо, в котором приведена эта позиция высшего суда.

Документ: Письмо ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@

[ptihka]

Вступившее в силу судебное решение будет исполнено, даже если счета компании заморожены

Списать средства по решению суда можно даже тогда, когда инспекция заблокировала счет, поскольку налогоплательщик не представил декларацию. При этом у него не должно быть задолженности перед бюджетом.

Вывод Минфина основан на судебной практике. Ранее ведомство считало так же.

Если организация не подала декларацию, налоговый орган вправе приостановить операции по счетам. На том основании, что компания не представила расчет авансового платежа или другие документы, счета арестовать нельзя.

Документ: Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-02-07/1/75001

[ptihka]

Минфин: безнадежный долг можно учесть в расходах только в том периоде, когда он возник

Долг является безнадежным, например, когда истек срок исковой давности. Этот случай ведомство проанализировало ранее и отметило, что списать расходы можно в периоде, в котором данный срок истек. Так же считают большинство судов, но есть и иная позиция: учет допускается позже.

В новом письме Минфин указал, что отчетность нужно скорректировать, когда получены подтверждающие документы. Полагаем, в рассмотренной ситуации ими признаются договор, счет на оплату, акт сдачи-приемки, акт инвентаризации дебиторской задолженности и приказ о ее списании.

Вернуть или зачесть платеж разрешено в течение трех лет с даты уплаты средств в бюджет. Следует иметь в виду: если излишне уплаченной оказалась сумма авансовых платежей, а не налога, срок исчисляется с даты подачи декларации за налоговый период (но не позднее срока, установленного для ее представления).

Документ: Письмо Минфина России от 28.12.2015 N 03-03-06/2/76834

[ptihka]

Бюджетный учет готовой продукции нужно осуществлять по плановой себестоимости

Это закреплено в инструкции по применению плана счетов. В нее внесены и иные изменения. По общему правилу новые положения используют, формируя учетную политику с 2016 года. Некоторые нововведения применяются при бюджетном учете с 2015 года и определении показателей на 1 января 2016 года.

Документ: Приказ Минфина России от 30.11.2015 N 184н

Зарегистрирован Минюстом России 14 января 2016 года

[ptihka]

Для расчета пособий сравнивают средний заработок и МРОТ с учетом районных коэффициентов

Рассчитывая пособие по временной нетрудоспособности, организация сравнивала среднюю зарплату работника Крайнего Севера с учетом районного коэффициента и МРОТ, также умноженный на него. Суды трех инстанций посчитали такой подход правильным.

ФСС полагал, что при расчете на коэффициент умножается не МРОТ, а сумма пособия. Однако суды указали: районный коэффициент является компенсацией за работу в особых климатических условиях, а значит, применяется при расчете среднего заработка как исходя из отработанного времени, так и из МРОТ. К такому выводу ранее приходили АС Восточно-Сибирского и Уральского округов. Подобный спор возникает, когда исчисленный с учетом районного коэффициента средний заработок больше МРОТ без коэффициента, но меньше МРОТ, умноженного на него.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.12.2015 по делу N А27-8643/2015

[Среда]

Сообщение от ptihka

Бюджетный учет готовой продукции нужно осуществлять по плановой себестоимости

это только для бюджетных учреждений?

[ptihka]

Сообщение от Йожык

это только для бюджетных учреждений?

Думаю, что не только для бюджетников, но вот такое письмо. Самое главное - всё отразить в приказе об УП ООО.

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka С 15 января приставам разрешено приостанавливать право гражданина или ИП управлять транспортным средством. Эта мера применяется к тем водителям, которые добровольно не исполнили требование, содержащееся в исполнительном документе (например, об уплате алиментов). Ага, только приятельница поинтересовалась у пристава, у нее бывший муж должник по алиментам, могут ли его лишить прав ? На что пристав ответила, если только его лично об этом предупредить, чтобы он расписался у них в уведомлении, что у него имеется такая то задолженность. А если лично он не уведомлен об этом, то не могут. Вопрос: как затащить алименщика к приставам, чтобы он лично расписался в этом уведомлении ? если адрес его местажительства неизвестен ? и поехать к нему домой пристав соответственно не может ?

[Среда]

Сообщение от ptihka

Думаю, что не только для бюджетников,

тогда объясните мне что такое

Сообщение от ptihka

Бюджетный учет готовой продукции

?