Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Вернуть давнюю переплату по НДС можно и без уточненной декларации

Компания вправе не корректировать период, в котором возникла переплата, а поставить эту сумму к вычету в квартале, когда бухгалтер нашел ошибку. Этой позиции придерживался налогоплательщик, выигравший дело. Отметим, что оба квартала входили в период, за который была проведена выездная проверка.

По мнению суда, инспекция должна была установить и отразить в акте проверки не только недоимку, но и переплату. Тогда не было бы оснований доначислить налог. Кроме того, суд учел, что трехлетний срок для возврата не истек и в отчетности за оба квартала НДС был заявлен к уплате, а не к возмещению.

Документ: Постановление АС Московского округа от 10.03.2016 по делу N А40-108415/2015

[Entry]

Как заполнить Расчет по налогу на имущество, если налог исчислен по кадастру

С 01.01.2016 года для организаций, исчисляющих налог на имущество из кадастровой стоимости, отчетными периодами признаются I, II и III кварталы. Налоговики разъяснили, какие коды соответствуют этим периодам в отчетности.

Источник: Письмо ФНС от 25.03.2016 № БС-4-11/5197@

Новый порядок определения отчетных периодов по налогу на имущество был утвержден Федеральным законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ. Однако в формы декларации и расчета по авансовому платежу изменения внесены не были.

До тех пор, пока бланки отчетности не будут официально откорректированы, при заполнении налогового расчета в строке «Отчетный период (код)» следует указывать один из следующих кодов:

Код «21» - для отчетности за I квартал;

Код «17» - полугодие (II квартал);

Код «18» - девять месяцев (III квартал);

Код «51» - I квартал при реорганизации (ликвидации) организации;

Код «47» - полугодие (II квартал) при реорганизации (ликвидации) компании;

Код «48» - девять месяцев (III квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.

Cдать расчет по авансам по налогу на имущество за I квартал 2016 года нужно не позднее 4 мая.

[Entry]

Утверждена новая форма «упрощенной» декларации

В обновленной отчетности по УСН появился новый раздел, который нужно будет заполнять «доходным» упрощенцам, уплачивающим торговый сбор.

Источник: Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201603300039?index=0&rangeSize=1)

В разделе 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога» нужно будет указать полученные доходы, сумму исчисленного «упрощенного» налога по объекту, в отношении которого уплачивался торговый сбор, суммы страховых взносов и пособий, выплаченных работникам торгового объекта, и, собственно, суммы фактически перечисленного торгового сбора.

[Entry]

Бухгалтерские ошибки подорожали

Принят Федеральный закон, увеличивающий административные штрафы за нарушение требований к бухучету и бухотчетности.

Источник: Федеральный закон от 30.03.2016 № 77-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201603300007?index=0&rangeSize=1)

Так, штраф для должностного лица организации при выявлении грубого нарушения составит от 5 до 10 тыс. рублей (прежняя величина штрафа от 2 до 3 тыс.рублей). Повторный проступок будет караться наложением денежного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 20 тыс. рублей или дисквалификацией на срок от одного года до двух лет.

[ptihka]

Сообщение от Entry [B]Бухгалтерские ошибки подорожали Зато зряплата на том же уровне, а то и вообще стараются снизить

[Среда]

Сообщение от Entry

при выявлении грубого нарушения

где бы взять критерии грубости?

[Вес`на]

Сообщение от ptihka Зато зряплата на том же уровне, кредиты будем брать на уплату штрафов

[ptihka]

Сообщение от Вес`на Это от руководителя зависит и от того, кто в организации является главным бухгалтером.

[ptihka]

Сообщение от Среда

где бы взять критерии грубости?

НК РФ ст 120 "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/aa4be445cc5cf6e405955af2866bde9e662641bf/

[Вес`на]

Сообщение от ptihka Это от руководителя зависит и от того, кто в организации является главным бухгалтером. а при чем тут контора? Это административные штрафы по КоАП

[Среда]

Сообщение от ptihka НК РФ ст 120 "Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения" Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений. вот под это можно много чего подогнать... при желании

[ptihka]

Сообщение от Вес`на Я пришла только после выездной как-то в ООО, а на главбуха и руководителя как раз были выписаны штрафы, так вот директор выдал бывшей коллеге деньги на уплату штрафа за неё. Поэтому важно насколько руководитель владеет ситуацией и его отношение к главбуху. Сообщение от Среда Так налоговики при проверке этим тоже пользуются.

[Вес`на]

Сообщение от ptihka Я пришла только после выездной как-то в ООО, а на главбуха и руководителя как раз были выписаны штрафы, так вот директор выдал бывшей коллеге деньги на уплату штрафа за неё. Поэтому важно насколько руководитель владеет ситуацией и его отношение к главбуху. а ты об этом?????? тут да, конечно

[Копейка]

Какие новые и обновленные формы отчетности придется сдавать за 1 квартал 2016 года

1. Сведения о застрахованных лицах - форма СЗВ-М. Новая ежемесячная форма «Сведения о застрахованных лицах» вводится начиная с отчета за апрель 2016 года. Сдается в Пенсионный фонд в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п. Этот отчет не является отчетом за 1 квартал, но включен в статью для того, чтобы про него не забыли 10 мая.

Форма несложная, поэтому вопросов вызывать не должна. Хотя один вопрос так пока и не ясен – надо ли подавать форму страхователям, у которых нет заключенных договоров, перечисленных в форме. Обратите внимание на штраф за несвоевременное представление сведений – 500 рублей за каждое застрахованное лицо, указанное в форме.


2. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ. Сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения. Расчет утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Эта новая форма отчетности, будет сдаваться в первый раз за 1 квартал 2016 года. Срок сдачи 4 мая (поскольку 30 апреля выходной день). К сожалению, с этой формой будет не так все просто, как с СЗВ-М. ФНС РФ уже три раза меняла контрольные соотношения к форме, но все равно остается очень много вопросов и нестыковок. Помочь в заполнении формы вам помогут письма ФНС.

Расчет представляется в электронной форме через телекоммуникационные каналы связи. Представлять расчет на бумажном носителе имеют право налоговые агенты с численностью физлиц, получивших доход до 25 человек. Если организация не производила выплат физлицам в отчетном периоде, расчет сдавать не надо, потому что при отсутствии выплат физлицам отсутствует и налоговый агент.


3. Расчет 4-ФСС. За 1 квартала 2016 года сдается обновленная форма, в редакции приказа ФСС № 54 от 25.02.2016. Этим приказом внесены изменения в титульный лист, таблицы 2, 3, 5 раздела I, и в таблицу 6 раздела 2 расчета. Таблица 6 при этом полностью изменена – строки стали графами, а графы строками.

Существует еще один проект изменений в расчет 4-ФСС, но его не успели принять к первому отчетному периоду года. ФСС вероятно просто забыл включить в предыдущий приказ новую таблицу для организаций, направляющих временно своих работников по договору о предоставлении труда (согласно главе 53.1 Трудового кодекса). Такие организации уплачивают страховые взносы по НС и ПЗ с заработка направленных временно работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны. Т.е. у этих организаций может быть не один тариф по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Срок представления расчета 4-ФСС - 20 апреля для расчетов, представляемых в бумажном виде и 25 апреля для расчетов, представляемых в электронном виде.

Так же напоминаем, что не позднее 15 апреля надо подтвердить основной вид экономической деятельности за 2015 год.


4. Декларация по ЕНВД. Декларация обновлена приказом ФНС от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@. На титульном листе убрано место для печати и изменены штрих-коды. А также изменен раздел 2 в соответствии с новыми нормами НК – теперь возможно указать ставку единого налога. Напомним, что с 2016 года нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения ставка по ЕНВД могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Декларация представляется не позднее 20 апреля, налог уплачивается не позднее 25 апреля.

Остальные формы не претерпели никаких изменений и сдаются в прежних редакциях


5. Декларация по налогу на прибыль организаций. Действующая форма утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Срок сдачи декларации 28 апреля 2016 года.


6. Декларация по НДС. Действующая форма утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Срок сдачи декларации 25 апреля. Напоминаем, что декларация сдается только в электронном виде. Сдавать декларацию на бумаге имеют право налоговые агенты по НДС, не являющиеся налогоплательщиками этого налога (организации на УСН и ЕСХН) или организации, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК.


7. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1. Редкий случай, когда год начинается с неизменной формой РСВ-1. Ходили слухи о внесении очередных изменений в Постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п, поскольку в законе 212-ФЗ появился новый льготный тариф для резидентов свободного порта Владивосток. Однако Пенсионный фонд не успел их принять и РСВ-1 сдается в прежней редакции от 04.06.2015.

Срок сдачи - 16 мая (поскольку 15 мая выходной) при сдаче в бумажном варианте, 20 мая при сдаче в электронном виде.

8. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. Не менялся уже два года и сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (ред. от 05.11.2013).

Срок представления 30 мая.

[Shayk]

Сообщение от Копейка

1. Сведения о застрахованных лицах - форма СЗВ-М. Новая ежемесячная форма «Сведения о застрахованных лицах» вводится начиная с отчета за апрель 2016 года. Сдается в Пенсионный фонд в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п. Этот отчет не является отчетом за 1 квартал, но включен в статью для того, чтобы про него не забыли 10 мая.

не знаю в какой теме обсудить
выложу здесь
сегодня пришло по сбис письмо информационное из пфр
а там вот что

Срок приема ежемесячной отчетности ограничен 10 днями. Первая отчетность за апрель должна быть представлена не позднее 10 мая 2016 года. В связи с тем, что период приема отчетности за апрель месяц составляет 4 рабочих дня, органы ПФР рекомендуют страхователям представлять сведения о застрахованных лицах ф.СЗВ-М, начиная с 15 апреля.
Для полноты представления отчетности за апрель 2016 года считаем возможным сформировать ф.СЗВ-М по всем работавшим до 15.04.2016 с типом (кодом) формы «ИСХД», а случае приема на работу застрахованных лиц после 15.04.2016г. - сформировать и представить в ПФР дополняющие сведения ф.СЗВ-М с типом «ДОП».

[Shayk]

Сообщение от Копейка

8. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. Не менялся уже два года и сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (ред. от 05.11.2013).

Срок представления 30 мая.

а разве не апреля?

[ptihka]

Материальная помощь на покупку лекарств работнику не облагается взносами на травматизм

Такой вывод нижестоящих судов ВС РФ пересматривать отказался. Материальная помощь на лечение и покупку медикаментов, а также на обустройство сотрудника признается социальной выплатой. Она не связана с выполнением трудовых обязанностей. Эти суммы не считаются элементом оплаты труда.

Ранее Минтруд на основании Закона о страховых взносах пришел к общему выводу: материальная помощь (например, работникам-вдовцам) облагается страховыми взносами, поскольку выплачивается в рамках трудовых отношений. Подобное мнение высказывали в совместном разъяснении ПФР и ФСС РФ. Они применяли этот подход в отношении материальной помощи, выплачиваемой по коллективному договору, а также оплаты сотруднику лечения и медикаментов.

Документ: Определение ВС РФ от 19.02.2016 N 307-КГ15-19614

[ptihka]

Снизить НДФЛ на сумму аванса за патент может любая из фирм, в которых работает иностранец

Размер налога уменьшается на всю сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента. Напомним, от своей инспекции работодателю необходимо получить уведомление, а от сотрудника - заявление в произвольной форме и документы, подтверждающие внесение этих платежей.

Документ: Письмо ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4184@

[ptihka]

По налогу на имущество крупнейший налогоплательщик не отчитывается по месту учета таковым

Начиная с расчета по авансовым платежам за I квартал текущего года компании - крупнейшие налогоплательщики подают отчетность по налогу на имущество в территориальную инспекцию. В тот же налоговый орган после 1 апреля нужно представлять уточненные декларации (расчеты) за прошлые периоды.

Изменения не касаются налогоплательщиков, которые перешли на налоговый мониторинг.

Разъяснения ФНС вызваны тем, что теперь администрировать налог на имущество, который платят крупнейшие налогоплательщики, будут территориальные налоговые органы, а не межрегиональные (межрайонные) инспекции по таким налогоплательщикам.

Обращаем внимание, налоговое ведомство неоднократно отмечало: в зависимости от инспекции, которая администрирует налог, в отчетности указывается тот или иной КПП.

Документ: Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4891@

[Entry]

Запрашивать в ПФР сведения о своих доходах нужно по утвержденной форме

Минтруд утвердил форму заявления, которое гражданин должен подать в ФСС, чтобы получить из ПФР справку о своих доходах на прошлой работе.

Источник: Приказ Минтруда от 29.02.2016 № 79н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201603300019)

Сведения о доходах прошлых периодов необходимы для расчета размера ежемесячной страховой выплаты при несчастном случае на производстве и профзаболеваний.

Ведь иногда получивший производственную травму или заработавший профзаболевание сотрудник просто не может представить справку о зарплате, которую он получал на прошлом месте работы (например, из-за прекращения деятельности компании). В этом случае ему необходимо обратиться в территориальное отделение ФСС с просьбой сделать запрос в Пенсионный фонд.