Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Вес`на]

Регионы будут оценивать эффективность оплаты лечения в стационаре

Это касается оплаты за счет ОМС лечения как в круглосуточном, так и дневном стационаре. Оценка проводится в динамике по ряду показателей. Среди них средняя длительность пребывания в стационаре, структура исходов лечения и доля повторных госпитализаций.
Информацию по таким показателям субъекты РФ будут подавать в Минздрав и ФФОМС в рамках статистической отчетности по форме N 62 "Сведения о ресурсном обеспечении и оказании медицинской помощи населению". Данные необходимо будет представлять начиная с отчета за 2016 год.
Эти изменения внесены в Методические рекомендации по способам оплаты медицинской помощи за счет средств ОМС.

Документ: Письмо Минздрава России N 11-9/10/2-2547, ФФОМС N 3567/26-2/и от 25.04.2016

[Вес`на]

Истребуемый документ есть только на бумаге - в инспекцию можно будет направить скан-образ

Запрошенные налоговым органом документы, которые составлены на бумаге, разрешат передавать в виде скан-образов. Для отправки нужно будет использовать телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет налогоплательщика. Опубликованный закон вступает в силу с 2 июня, за исключением ряда положений.
Документ: Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ

Вступает в силу 2 июня 2016 года, за исключением отдельных положений

[Вес`на]

Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа

Минфин разъяснил, что организация должна принять все возможные меры по идентификации физлица, получившего от нее доход, в том числе направить соответствующий запрос в налоговый орган. Если ИНН не указан в справке 2-НДФЛ, поскольку он отсутствует, то нарушений нет.
Считаем, ведомство налагает на компании обязанность, не предусмотренную нормативными правовыми актами. ФНС отмечала: отчетность, в которой не указан ИНН, все равно примут. Такой вывод отражен и в разъяснении Минфина. В обоих случаях не уточняется, почему поле не было заполнено.
Во избежание споров с проверяющими, полагаем, следует воспользоваться сервисом "Узнай чужой ИНН" на сайте ФНС и попытаться с его помощью выяснить ИНН работников. Если данные не найдены в базе, желательно сохранить доказательства. Тогда в справке 2-НДФЛ безопасно оставлять поле "ИНН в Российской Федерации" пустым.

Документ: Письмо Минфина России от 18.04.2016 N 03-04-06/22325

[Вес`на]

Фирма вправе выплатить пособие работающему отцу, который фактически ухаживает за ребенком

Пособие и отпуск по уходу за ребенком до полутора лет предоставлены вместо матери отцу. Позже он приступил к работе на неполный рабочий день с сохранением пособия. Кассация пришла к выводу, что компания правомерно зачла в счет страховых взносов расходы на выплату пособия этому сотруднику.
Кроме того, суд указал: если мать не оформляла отпуск по беременности и родам, отец может получить отпуск по уходу за ребенком с момента его рождения. Соответствующее пособие компания вправе выплачивать работнику со дня, когда предоставляется такой отпуск, по день, когда ребенку исполняется полтора года.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.03.2016 по делу N А70-10092/2015

[Вес`на]

Возможны дубли

[Влад_]

Сообщение от Вес`на

Не страшно. Не ты первая, не ты последняя.

[ElenaG]

Сообщение от Вес`на Возможны дубли Повторение-мать учения ))

[ptihka]

Суд поддержал компанию, которая решила получить льготу, не подавая "уточненку"

Инспекция должна была предоставить налоговую льготу несмотря на то, что организация заявила о праве на нее в возражениях на акт выездной проверки, а не в "уточненке", как рекомендовали проверяющие.

Налоговый орган установил: объектам были неверно присвоены коды по Общероссийскому классификатору основных фондов, поэтому у компании образовалась недоимка по налогу на прибыль. Вместе с тем в отношении некоторых объектов фирма получила право заявить льготу по налогу на имущество, о чем сообщила в возражениях на акт проверки. В ходе контрольных мероприятий у инспекции не было претензий к документам, подтверждающим право на льготу. Однако по результатам рассмотрения материалов проверки налоговый орган отказался предоставить льготу, ссылаясь на право компании подать "уточненку". Суды не поддержали инспекцию, руководствуясь в том числе позицией Пленума ВАС РФ.

Документ: Постановление АС Московского округа от 19.04.2016 по делу N А40-56797/2015

[ptihka]

Учреждения не должны хранить копии расчетных листков по зарплате

В Приказе N 52н нет требования формировать и хранить второй экземпляр расчетного листка. Однако полагаем, такая обязанность может быть установлена в учетной политике учреждения, поскольку, как напомнил Минфин, в ней предусматриваются правила документооборота.

Документ: Письмо Минфина России от 14.04.2016 N 02-06-05/21573

[ptihka]

Момент, когда фирма получила решение о проведении проверки, не определяет ее начало

НК РФ не устанавливает срок, в который инспекция должна передать организации решение. Из письма ФНС можно сделать вывод, что налоговый орган вправе вручить такой документ и после начала выездной проверки.

Похожее разъяснение давал Минфин.

Налоговая служба напоминает, что сотрудники инспекции должны допускаться на территорию или в помещения налогоплательщика при предъявлении служебных удостоверений и решения о проведении проверки.

Отметим, компания может попытаться оспорить результаты проверки, ссылаясь на то, что решение получила несвоевременно. Однако, скорее всего, она проиграет спор, поскольку налоговый орган процедур проведения проверки не нарушил. Проверка начинается со дня, когда инспекция вынесла решение о ее назначении, а не когда фирма получила этот документ.

Документ: Письмо ФНС России от 10.03.2016 N ЕД-4-2/3936@

[ptihka]

Уволить в связи с истечением срока договора можно, даже когда работник на больничном

В период временной нетрудоспособности, как правило, нельзя уволить сотрудника по инициативе работодателя. При этом прекращение трудового договора по истечении срока законно даже во время болезни, поскольку с инициативой работодателя не связано. Такой подход в судебной практике уже встречался.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 24.03.2016 N 33-10085/2016

[ptihka]

Фирма учитывает в расходах оплату обучения выпускника - дата выдачи диплома не важна

Компания, которая хочет включить в расходы по налогу на прибыль сумму оплаты обучения, должна не позже чем через три месяца после даты его окончания заключить с выпускником трудовой договор. Эта дата определяется по распорядительному акту об отчислении.

Документ: Письмо Минфина России от 14.04.2016 N 03-03-06/1/21364

[Entry]

Утилизация отходов: с оформлением лицензии стоит поторопиться

Росприроднадзор напоминает, что с 01.07.2016 года, организации, занимающиеся сбором, транспортировкой, обработкой и утилизацией отходов I - IV классов опасности, смогут продолжать свою деятельность только при наличии лицензии.

Источник: Официальное уведомление Росприроднадзора (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197713&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.13364961468863523)

Специальным приказом природонадзорного ведомства срок лицензирования был сокращен до 30 рабочих дней. Это значит, что компании, ведущие деятельность в области обращения с отходами и до сих пор не имеющие соответствующей лицензии, должны подать документы на ее оформление до 01.06.2016 года. В противном случае, они могут не успеть получить лицензию до июля.

Имейте в виду, что проведение работ по сбору, транспортировке, обработке и утилизации отходов I - IV классов опасности без лицензии после 01.07.2016 года будет считаться административным правонарушением, за которое могут привлечь к административной ответственности по ч.2 ст.14.1 КоАП (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197587&div=LAW&dst=101189%2C0&rnd=208093.17656813859348042) с наложением штрафа в размере от 40 до 50 тысяч рублей (для организаций), а также по ч.1 ст.19.20 КоАП (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197587&div=LAW&dst=2370%2C0&rnd=208093.4298822965048129), которая предусматривает наказание для юрлиц в виде штрафа в размере 170 до 250 тысяч рублей или, в качестве альтернативной меры, административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

[Entry]

Выписка по счету компании может быть запрошена любой ИФНС

В ходе проверки налоговики имеют право запросить у банка выписку не только по проверяемой организации, но и по ее контрагентам. Причем даже тех, что «приписаны» к другой инспекции.

Источник: Определение ВС РФ от 05.05.16 № 305-КГ16-2054 http://www.vsrf.ru/stor_pdf_ec.php?id=1437110

По мнению судебных инстанций, в т.ч. Верховного суда, если при проведении «встречки» ИФНС затребовала у банка информацию по счетам компаний, не состоящих на учете в инспекции, направившей такое требование, ответить отказом банк не вправе.

ИФНС вовсе не обязана собирать сведения о контрагентах компании, в отношении которой проводит проверку, через "посредника" в виде «родной» инспекции партнера проверяемого или инспекции, на учете в которой стоит банк. У налоговиков есть полномочия направлять такие запросы напрямую в банк, обслуживающий интересующую их фирму, и кредитная организация обязана представить затребованные сведения.

[Вес`на]

Сообщение от Entry В ходе проверки налоговики имеют право запросить у банка выписку не только по проверяемой организации, но и по ее контрагентам. Причем даже тех, что «приписаны» к другой инспекции. кстати используют они эту возможность в последнее время на полную катушку

[ptihka]

Законные проценты кредитор включает во внереализационные доходы по общим правилам

Если проценты начисляются в течение более чем одного отчетного (налогового) периода, кредитор учитывает их в доходах на конец каждого месяца такого периода независимо от даты их выплаты по договору. Этот вывод следует из анализа письма Минфина. Подобное разъяснение ведомство давало и ранее.

Документ: Письмо Минфина России от 18.04.2016 N 03-03-06/1/22342

[ptihka]

Производство является вредным - компания вправе учесть расходы на содержание здравпункта

Затраты можно списать, если в здравпункте проводятся обязательные медосмотры сотрудников, занятых на вредных и тяжелых работах. Этот вывод Минфин уже делал, суды с ним соглашались. Отметим: НК РФ не уточняет, какими должны быть условия труда, чтобы расходы на содержание здравпункта учитывались.

Документ: Письмо Минфина России от 19.04.2016 N 03-03-06/1/22345

[ptihka]

При наследовании жилья госпошлина рассчитывается из его рыночной или кадастровой стоимости

Если инвентаризационная стоимость объекта жилищного фонда не определена до 2013 года, то госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследование исчисляется исходя из рыночной или кадастровой стоимости жилья. Минфин высказывал такую позицию и ранее.

Документы: Письма Минфина России от 15.04.2016 N 03-05-06-03/21720, N 03-05-06-03/21717

[Entry]

Денежные средства, оставшиеся после налогообложения, ИП может тратить, не уплачивая НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД, вправе истратить в личных целях деньги, которые остались на его счете после уплаты налогов. При этом НДФЛ с потраченных на себя сумм платить не нужно.

Источник: Письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-11-11/24221 ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=156410)

Дело в том, что согласно Гражданскому кодексу, собственник вправе распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Следовательно, ИП волен по своему желанию снимать деньги с банковского счета, в т.ч. для личных целей, или переводить их с «рабочего» счета на свой личный.

Применение УСН и ЕНВД освобождает доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, от обложения НДФЛ. А значит, исполнив обязательства перед бюджетом, спецрежимник может тратить свободные средства как пожелает, не отчисляя дополнительно налог на доходы физлиц.

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry Источник: Письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-11-11/24221 ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=156410) Работают, или делают вид, что работают, как будет-то раньше этого делать нельзя было, всегда так было, личные средства предприниматель тратил на свои личные нужды, после уплаты всех налогов, и об НДФЛ никогда речи не было при УСН и ЕНВД.