Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Entry]

Страховка за неоплату товара: включать или не включать в базу по НДС?

С 1 июля начнут действовать поправки в НК в части НДС. Так вот начиная с этой даты, продавцам, получившим страховку в связи с неоплатой покупателем товаров (работ, услуг), не нужно учитывать сумму этой страховки в облагаемых НДС доходах.

Источник: Федеральный закон от 05.04.2016 N 97-ФЗ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=196295
Правда, так можно поступить при условии, что НДС был уплачен продавцом при реализации не оплаченных впоследствии товаров (работ, услуг). Ведь именно в этом случае возникает, по сути, двойное налогообложение: сначала с реализации, затем – с суммы страховки.
Стоит отметить, что и раньше налоговики придерживались такого же мнения, то теперь данное правило четко закреплено в Кодексе.

[ptihka]

Инженерно-технические сети и системы облагаются налогом на имущество в составе здания

Правило касается сетей и систем, указанных в проектной документации, даже если компания учла их как отдельные инвентарные объекты. Исключение - самостоятельные объекты кадастрового учета. Минфин давал разъяснение по налогу, база которого определяется как кадастровая стоимость.

Ранее ведомство приходило к сходному выводу в отношении сетей и систем (в том числе учитываемых как отдельные инвентарные объекты), которые являются неотъемлемой частью здания. Если налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости такой недвижимости, эти сети и системы облагаются налогом в составе здания. Налоговая база, определяемая исходя из среднегодовой стоимости, отдельно для них не рассчитывается.

Документ: Письмо Минфина России от 26.05.2016 N 03-05-05-01/30114

[ptihka]

Отправленный товар возвращен - продавцу на УСН нельзя учесть расходы на почтовую доставку

Затраты на оплату купленного для перепродажи товара признаются по мере его реализации. Расходы, связанные с такой реализацией, включаются в затраты после их фактической оплаты. Значит, если товар не продан, не следует учитывать расходы на почтовую доставку покупателю.

Документ: Письмо Минфина России от 30.05.2016 N 03-11-06/2/31125

[ptihka]

Для учета процентов по займу важно, в какой валюте его сумма указана в договоре

В случае когда долговое обязательство возникает из контролируемой сделки, ставка сравнивается с интервалом предельных значений. Он зависит от вида валюты. Если сумма займа в договоре указана в рублях, а выдана в иностранной валюте, нужно использовать интервал, установленный для ставок в рублях.

Документ: Письмо Минфина России от 06.06.2016 N 03-03-06/1/32742

[ptihka]

Если транспорт на ремонте, грузоперевозчик не учитывает его при исчислении ЕНВД

К выводу можно прийти, проанализировав разъяснение ФНС. Минфин высказывал разные точки зрения по этому вопросу. Из одного письма следует, что ремонтируемый транспорт не учитывается при расчете физического показателя. Из другого письма можно сделать противоположный вывод.

Документ: Письмо ФНС России от 10.06.2016 N СД-4-3/10366@

[ptihka]

Налогоплательщик отделил склад от торгового зала витриной - ЕНВД не уменьшается

ИП не смог доказать, что использовал для обслуживания покупателей меньшую площадь. Из постановления суда следует, что перепланировку торгового зала нужно отразить в инвентаризационных или правоустанавливающих документах.

Позиция контролирующих органов по вопросу о том, как определить площадь торгового зала, если данные инвентаризационных документов не соответствуют действительности, неоднозначна. Исход судебного спора зависит от обстоятельств дела. Налогоплательщику необходимо будет доказать фактическую площадь торгового зала.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 20.05.2016 по делу N А71-9313/2015

[MARIN)]

Сообщение от Entry Плательщиков НДС разделят на группы они нас давно уже разделили на эти группы

[Entry]

Экспортерам в страны ЕАЭС пора готовиться к новым НДС-правилам

С 01.07.2016 г. в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров в страны ЕАЭС, надо будет указывать код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Но в нынешней форме счета-фактуры нет места для этого кода. Как же быть?

На этот вопрос ответила специалист Налоговой службы Персикова Ирина Сергеевна:

«Поскольку специальной графы или строки для отражения кода ТН ВЭД форма счета-фактуры не содержит, то этот код можно отразить, например, в графе 1 счета-фактуры после указания наименования поставляемых (отгруженных) товаров».

Есть и другой вариант: экспортер может отразить нужный показатель, допустим, в строке в нижней части главного НДС-документа.

Стоит также отметить, что с 1 июля экспортерам в страны ЕАЭС придется выставлять счета-фактуры и при реализации товаров, не облагаемых НДС (ст. 149 НК РФ (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=194759&div=LAW&dst=100080%2C0&rnd=211977.8849755541272935); подп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ (ред., действ. с 01.07.2016 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=191799&div=LAW&dst=9782%2C1&rnd=211977.8438880536519544))).

[Entry]

4-ФСС по электронке: что делать, если Фонд нашел ошибки в Расчете.

При обнаружении ошибок в представленном по телекоммуникационным каналам связи Расчете 4-ФСС работодателю направляется требование о представлении пояснений. Именно для таких работодателей одно из региональных отделений ФСС разработало специальную памятку.

Источник: Информация Санкт-Петербургского отделения ФСС (http://rofss.spb.ru/news/903-vnimaniyu-strakhovatelej-2.html)

Специалисты отделения напоминают, что, получив данное требование, работодатель должен либо представить пояснения (на это у него есть 5 рабочих дней со дня вручения ему требования), либо внести исправления в свой Расчет.

При подготовке исправленной формы 4-ФСС предлагается воспользоваться специальным бесплатным сервисом (http://fz122.fss.ru/), где можно выполнить автоматическую проверку Расчета на прохождение логического контроля. Кстати, сервис доступен как зарегистрированным, так и незарегистрированным пользователям.

[Вес`на]

Безопасная доля вычетов по НДС на 2-ой квартал 2016г.

GB13_2016_dop.pdf

[Малюска]

Сообщение от ptihka

Налогоплательщик отделил склад от торгового зала витриной - ЕНВД не уменьшается

ИП не смог доказать, что использовал для обслуживания покупателей меньшую площадь. Из постановления суда следует, что перепланировку торгового зала нужно отразить в инвентаризационных или правоустанавливающих документах.

Позиция контролирующих органов по вопросу о том, как определить площадь торгового зала, если данные инвентаризационных документов не соответствуют действительности, неоднозначна. Исход судебного спора зависит от обстоятельств дела. Налогоплательщику необходимо будет доказать фактическую площадь торгового зала.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 20.05.2016 по делу N А71-9313/2015

Мне кажется так уже давно...по крайней мере точно помню, что перепланировка должна быть документально подтверждена. на камералку носила техпаспорт объекта.

[Копейка]

Сообщение от Малюска

Мне кажется так уже давно..

да, давно такое

[oksana_k]

[QUOTE=Вес`на;1109484]Безопасная доля вычетов по НДС на 2-ой квартал 2016г.

Вложение 22674[/QUO
А почему какие-то доли с( +), а какие-то с (-)?

[ptihka]

Фирма на УСН не учитывает в составе расходов налоги и сборы, уплаченные в других странах

Действие соглашений об избежании двойного налогообложения не распространяется на "упрощенный" налог. Кроме того, НК РФ не содержит норм, которые позволяют устранить двойное налогообложение при УСН.

Документ: Письмо Минфина России от 31.05.2016 N 03-08-13/31219

[ptihka]

Если физлицо приобрело долг компании, при выплате дохода она удерживает НДФЛ со всей суммы

НК РФ не позволяет учесть в базе по НДФЛ расходы на приобретение права требования. Погашая долг, компания обязана удержать налог со всей суммы. К такому выводу пришел Минфин. Отметим, из анализа разъяснения ФНС следует: физлицо, получившее право требования, может отразить затраты в декларации.

Документ: Письмо Минфина России от 30.05.2016 N 03-04-05/31047

[ptihka]

Фирма удерживает НДФЛ с полной суммы выплаченного участнику дохода при ликвидации

Физлицо может воспользоваться имущественным вычетом после подачи декларации в инспекцию по окончании налогового периода. Налоговый агент такой вычет не предоставляет.

Документ: Письмо Минфина России от 27.05.2016 N 03-04-06/30627

[ptihka]

Для педагогов профстандарты необязательны

Определяя должностные обязанности педагогических работников и наименования должностей, работодатель, по мнению Минобрнауки, вправе использовать как профстандарты, так и квалификационные справочники.

Аналогичного подхода придерживается Минтруд.

Минобрнауки отметило, что выбор работодателю предоставляется в том числе в случае, если профстандарт содержит несколько наименований должностей, по которым полагаются льготы и преимущества. Это объясняется тем, что реализация образовательной программы не связана только с одной определенной должностью педагога.

Документ: Письмо Минобрнауки России от 12.02.2016 N 09-ПГ-МОН-814

Путеводитель по кадровым вопросам: кто имеет право заниматься педагогической деятельностью

Обзор: как будут применяться профстандарты с 1 июля

[Вес`на]

Сообщение от oksana_k А почему какие-то доли с( +), а какие-то с (-)? наверное в сравнении с 1-кв. Где меньше стала, где больше

[Катюха]

Сообщение от Вес`на наверное в сравнении с 1-кв. Где меньше стала, где больше да-да скорей всего, по Москве 90.40% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.02.2016) 89.70% - безопасная доля вычетов по НДС (по состоянию на 01.05.2016) Стала меньше, значиться (-).

[Вес`на]

Да уж.......Москве решили завинтить гайки