Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Минтруд скорректировал форму сертификата эксперта на право выполнения работ по спецоценке

Изменения вступят в силу 20 августа. Так, форма не будет предусматривать, что в сертификате указывается область деятельности, в рамках которой эксперт может выполнять работы по проведению спецоценки условий труда. Сейчас эти сведения отражаются на обороте сертификата.

Документ: Приказ Минтруда России от 25.07.2016 N 379н (вступает в силу 20 августа 2016 года)

[Среда]

Сообщение от ptihka В общем-то, вывод из всего этого только один - не хотят инспекторы работать А кто хочет? Кто более чем на 10 дней задержал подачу отчетности?

[ptihka]

За непредставление арестованного имущества грозит штраф

Компания должна ряду кредиторов более 1 млн. рублей. В рамках исполнительного производства приставы арестовали два ее автомобиля стоимостью по данным оценщика 400 тыс. рублей. Машины были оставлены гендиру на ответхранение.

После оценки пристав вынес решение о выставлении имущества на торги. Однако директор отказал в передаче транспорта судебному приставу.

В результате руководитель компании-должника был оштрафован по ст. 17.14 КоАП РФ. Размер штрафа составил 10 тыс. рублей.

[ptihka]

Росстат обновил годовую форму статотчетности о численности и заработной плате работников

С отчета за 2016 год в новой форме N 1-Т данные о фонде начисленной зарплаты внешних совместителей необходимо будет указывать в отдельной графе. Помимо этой формы Росстат уточнил и ряд других.

Документ: Приказ Росстата от 02.08.2016 N 379 (рассмотренная форма вводится с отчета за 2016 год)

[ptihka]

Нельзя учесть в расходах премию, не связанную с производственными результатами работника

Вывод Минфина может стать аргументом инспекции в споре с компанией, которая списала, например, суммы премий к праздникам. О таких премиях ведомство уже высказывало подобное мнение. Большинство судов считают: затраты учитываются, если премии предусмотрены коллективным договором или локальным актом.

Документ: Письмо Минфина России от 22.07.2016 N 03-03-06/1/42954

[ptihka]

Форма СЗВ-М представляется на каждого работника, с которым заключен трудовой договор

ПФР пояснил: сведения подаются на работающих по трудовому договору физлиц, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования, в том числе на руководителей, которые являются единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества.

Форма СЗВ-М в отношении таких физлиц представляется независимо от фактических выплат им дохода за отчетный период и уплаты страховых взносов. В то же время, напоминает фонд, в отношении застрахованных лиц, которые работают по гражданско-правовым договорам, сведения нужно сдать, если взносы начисляются на вознаграждения по этим договорам.

Отметим, ранее ПФР указывал, что страхователи должны ежемесячно представлять отчетность по форме СЗВ-М на каждого работающего у них застрахованного лица. Под работающими гражданами понимаются, в частности, лица, которые работают по трудовому договору, в том числе руководители, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций. Отсутствие фактических начислений таким физлицам дохода за отчетный период не означает, что в отношении них можно не представлять форму СЗВ-М.

Документ: Письмо ПФР от 13.07.2016 N ЛЧ-08-26/9856

[ptihka]

Вычет НДС не зависит от того, в каком квартале выставлен счет-фактура

Такой вывод можно сделать из анализа письма Минфина. Он рассматривал случай, когда товары приняты на учет 30 марта, а счет-фактура выставлен 1 апреля и получен до 25 апреля. По мнению ведомства, вычет по таким товарам в налоговом периоде, в котором они приняты на учет, не противоречит НК РФ.

Отметим, ранее министерство не разъясняло, как поступить, если счет-фактура выставлен после окончания налогового периода, в котором товар принят на учет. Указывалось лишь, что если счет-фактура получен до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары приняты на учет, то организация вправе заявить к вычету НДС по этим товарам в налоговом периоде, в котором они приняты на учет.

Документ: Письмо Минфина России от 28.07.2016 N 03-07-11/44208

[ptihka]

Организации на УСН при исчислении налога не учитывают полученные из бюджета субсидии

Предоставленные некоммерческим организациям из федерального бюджета средства относятся к целевым поступлениям, которые в доходы не включаются. Правило применяют налогоплательщики на УСН. При этом получатели целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов).

Документ: Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-11-06/2/43516

[ptihka]

Утверждены порядок и сроки подачи отчета об использовании грантов в области культуры

Отчитаться о результатах творческой деятельности и расходовании средств господдержки получатели грантов Президента РФ в области культуры и искусства должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Минкультуры рекомендовало образец отчета, который нужно заполнять в 2017 году.

Документ: Приказ Минкультуры России от 06.06.2016 N 1264 (вступает в силу 20 августа 2016 года)

[ptihka]

Фирмы, не являющиеся перевозчиками грузов, не сдают форму N 1-ТР (автотранспорт)

Применяется форма начиная с отчета за 2016 год. Срок подачи документа - 25 января.

По общему правилу форму N 1-ТР (автотранспорт) будут сдавать юрлица, осуществляющие автомобильные перевозки грузов, а также организации, у которых на балансе находятся автодороги необщего пользования.

Сейчас подобную форму представляют большинство юрлиц, имеющих в распоряжении автомобили, и организаций, у которых на балансе отражены автомобильные дороги.

Документ: Приказ Росстата от 03.08.2016 N 385 (рассмотренная форма вводится с отчета за 2016 год)

[ptihka]

Дата получения дохода принципалом на УСН - день, когда деньги поступают на его счет

Для принципала, который применяет УСН, датой получения доходов в рамках агентского договора является день, когда денежные средства поступили на его банковский счет или в кассу. К такому выводу пришел Минфин.

ФНС с данным подходом не согласна. По мнению налогового ведомства, датой получения доходов в этом случае считается день, когда платежи от клиентов согласно агентскому договору поступают на счета (в кассу) агента или через платежный терминал.

ФАС Уральского округа рассматривал ситуацию, когда налогоплательщик на УСН заключил договор комиссии. Суд указал, что средства, не поступившие на счета (в кассу) комитента, не признаются доходами для целей исчисления данного налога.

Документ: Письмо Минфина России от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819

[ptihka]

Работодатель сам выбирает лиц, которым при сокращении предложит вакансии в первую очередь

Вывод касается случаев, когда сокращаемых должностей больше, чем вакантных. Работодатель предложил вакансию не истцу, а другому сотруднику, который в итоге и занял эту должность. Суд признал увольнение истца законным. Такая позиция уже встречалась в судебной практике.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 30.05.2016 по делу N 33-20968/2016

[ptihka]

Если инспекция требует пояснить ошибки в 2-НДФЛ, подача уточнений не отменяет штраф

За каждую справку, содержащую недостоверную информацию, налоговый агент должен заплатить штраф 500 руб.

Организация освобождается от ответственности, если выявит ошибки в поданном документе и до того, как узнает, что инспекция их нашла, успеет направить уточнения. Это не касается случая, когда от инспекции получены требование пояснить ошибки либо иной документ, свидетельствующий об обнаружении недостоверных данных.

Документ: Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/13012

[ptihka]

Минтруд разъяснил отдельные положения о спецоценке, касающиеся декларирования

Декларация подтверждает, что условия труда соответствуют государственным нормативным требованиям охраны труда.

С 1 мая 2016 года предусмотрено, что декларированию подлежат не только рабочие места, на которых не выявлены вредные и опасные производственные факторы. Такая процедура распространена и на рабочие места с оптимальными или допустимыми условиями труда. Новое правило имеет обратную силу и регулирует отношения, возникшие с 2014 года.

Минтруд пояснил, что в связи с этими изменениями планируется в том числе скорректировать приказ, который закрепляет форму декларации, порядок подачи и др.

При рассмотрении конкретного обращения был сделан вывод о том, что подать декларацию целесообразно после того, как в приказ будут внесены необходимые изменения.

Документ: Письмо Минтруда России от 07.06.2016 N 15-1/ООГ-2092

[ptihka]

С отчета за январь 2017 года сведения о работе автобусов подаются по измененной форме

Форма статотчетности N 1-автотранс со следующего года будет называться "Сведения о работе автобусов по маршрутам регулярных перевозок". В разделе 2 потребуется отражать число сельских населенных пунктов, обслуживаемых автобусами, и автобусных маршрутов регулярного сообщения в сельской местности.

Форму N 1-автотранс представляют юрлица (кроме микропредприятий), регулярно перевозящие пассажиров по автобусным маршрутам общего пользования, а также региональные и местные органы власти, которые отвечают за организацию транспортного обслуживания населения на таких маршрутах. Отчетность подается ежемесячно, однако скорректированный раздел 2 нужно будет заполнять в отчете за январь по состоянию на конец предыдущего года.

Документ: Приказ Росстата от 03.08.2016 N 385 (вводится в действие с отчета за январь 2017 года)

[ptihka]

Определить период, в котором отражаются выплаты при расчете НДФЛ, стало проще

При заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо выяснить, относится ли выплата к периоду, за который составляется отчетность. ФНС рассмотрела несколько возможных ситуаций.

Допустим, заработную плату за декабрь работник получил уже в следующем году. В целях НДФЛ периодом, за который ему выплачен доход, является названный месяц. Если отпускные перечислены в июне, считается, что доход выплачен за этот месяц, хотя отпуск работника начался в июле.

Возможна ситуация, когда услуги по гражданско-правовому договору оказаны в прошлом году (например, в декабре), а оплата произведена в текущем (к примеру, в феврале). В таком случае, по мнению ведомства, доход выплачивается за февраль.

Документ: Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@

[ptihka]

Если сотруднику предложены не все вакансии, уволить его по сокращению штата нельзя

Работодатель при увольнении по сокращению численности или штата предложил сотруднику не все вакантные должности, соответствующие его квалификации. По мнению апелляции, в этой ситуации расторжение трудового договора незаконно. Такого подхода придерживаются большинство судов.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 24.05.2016 по делу N 33-19948/2016

[ptihka]

В строке 020 формы 6-НДФЛ не облагаемые налогом доходы не указываются

ФНС отметила, что освобождаемые от налога доходы не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ. Ведомство приходило к такому выводу и ранее.

Документ: Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@

[ptihka]

После модернизации полностью самортизированных ОС применяется прежняя норма амортизации

Стоимость модернизации основного средства, амортизация которого завершена, постепенно списывается в учете по налогу на прибыль по нормам, рассчитанным при введении объекта в эксплуатацию.

Минфин и ранее высказывал эту точку зрения. Суды с ней согласны.

Полагаем, такой подход касается основных средств, по которым амортизация начисляется линейным методом. Когда используется нелинейный, амортизация рассчитывается на основании норм, определенных в НК РФ, и суммарного баланса амортизационной группы, который изменяется в том числе в результате модернизации.

Документ: Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43374

[Entry]

Проверка достоверности сведений в ЕГРЮЛ: кто попадет под подозрение

ФНС уточнила, какие признаки просигнализируют налоговикам о том, что сведения о компании, содержащиеся в ЕГРЮЛ, недостоверны и требуют проведения проверки.

Источник: Письма ФНС от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127, № ГД-4-14/14126

Критерии недостоверности различаются для юрлиц, зарегистрированных до 01.08.2016 года и после этой даты.

В первую очередь, налоговики сформируют перечень сомнительных организаций, зарегистрированных до 1 августа.

В проверочные списки компания попадет, если:

- ее руководитель и/или учредитель числится более чем в 50 организациях,

- по адресу организации, указанному в ЕГРЮЛ, зарегистрировано более 50 юрлиц;

- у налоговиков есть информация, что руководитель фирмы дисквалифицирован и срок дисквалификации еще не истек.