Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Entry]

Учет расходов на содержание столовой зависит от ее клиентуры

Если столовая, находящаяся на балансе организации, обслуживает только сотрудников этой компании, затраты на ее содержание относятся к прочим «прибыльным» расходам на производство и реализацию.

Источник: Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43376 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=159291&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=214990.3127545656275357)

Дело в том, что согласно НК, к прочим расходам относятся в т.ч. затраты на содержание объектов общепита (включая суммы начисленной амортизации, расходы на ремонт, освещение, отопление, водо- и электроснабжение) при условии, что столовая расположена на территории предприятия и питаются в ней только работники этого предприятия.

Если же услуги питания оказываются как своему персоналу, так и сторонним лицам, то такая столовая относится к объектам обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ), и, следовательно, база по налогу на прибыль по такому объекту должна определяться отдельно с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275.1 НК РФ 9http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200929&div=LAW&dst=1 02538%2C3&rnd=214990.050011412055080084).

[ptihka]

ФНС разъяснила правила, по которым в 6-НДФЛ отражается доплата к пособию по больничному

Ведомство рассматривало случай, когда доплата до среднего заработка на период временной нетрудоспособности предусмотрена коллективным договором. Полагаем, вывод применим и если выплата произведена в соответствии, например, с локальным актом организации.

В строке 100 "Дата фактического получения дохода" расчета по форме 6-НДФЛ нужно указать день выплаты, а в строке 120 "Срок перечисления налога" - дату, следующую за днем выплаты. Это свидетельствует о том, что ФНС не относит доплату до среднего заработка на период временной нетрудоспособности ни к оплате труда, ни к пособию по больничному.

Спор о квалификации такой доплаты рассматривал в том числе АС Московского округа. Из анализа актов по этому делу следует, что она является частью пособия по временной нетрудоспособности, а не оплатой труда, как считала компания.

Документ: Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@

[ptihka]

Минфин: выплаты членам ревизионной комиссии облагаются НДФЛ

По мнению ведомства, к выплатам, которые связаны с поездками членов ревизионной комиссии для контроля деятельности компании, п. 3 ст. 217 НК РФ не применяется.

Такой вывод основан, в частности, на следующем. Ревизионная комиссия не является органом, аналогичным совету директоров или правлению. Члены комиссии не находятся во властном или административном подчинении организации. Их поездки не связаны с участием в заседании органа правления. Министерство также отмечает, что отношения, основанные на членстве, не являются трудовыми.

Документ: Письмо Минфина России от 21.07.2016 N 03-04-06/42734

[ptihka]

Уточнены правила, по которым заверяются сообщения о приеме на работу бывших госслужащих

Правительство скорректировало порядок, согласно которому нужно уведомить прежнего работодателя госслужащего о заключении с ним трудового или гражданско-правового договора. Измененные правила начнут действовать с 19 августа.

До внесения поправок было установлено: новый работодатель заверяет свою подпись на сообщении печатью организации или кадровой службы. Теперь уточнено, что печать ставится при ее наличии.

Обращаем внимание, с 7 апреля 2015 года ООО и АО не обязаны иметь круглую печать. Общества вправе самостоятельно решить, использовать ли печать при ведении деятельности, если такая обязанность не предусмотрена федеральным законом. Требование о наличии печати на документах, установленное подзаконным актом, формально не является обязательным для ООО и АО.

Документ: Постановление Правительства РФ от 09.08.2016 N 762 (вступает в силу 19 августа 2016 года)

[Entry]

Налоговая проверка: изменения в документообороте настоящие и будущие

ФНС внесла изменения в некоторые документы, направляемые налогоплательщикам при проведении проверок, а также сообщила о разработке обновленного порядка представления в ИФНС затребованной документации.

Источник: Письмо ФНС от 28.06.2016 № ЕД-4-15/11497@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=203270&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.330219289276636)

Так, в частности, Налоговая служба уточнила, что в связи с тем, что год назад вступил в силу Приказ, утвердивший форму Требования о представлении пояснений, рекомендованная ранее форма сообщения (с требованием представления пояснений) не применяется.

Кроме этого, налоговики обновили бланки нескольких приложений к Требованию о представлении пояснений. В т.ч. «Сведения из книги покупок»; «Сведения из дополнительных листов книги покупок», «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» и прочее.

Кстати, судя по всему, формы документов, которые ИФНС направляет налогоплательщикам в ходе проверок, опять изменятся. Проект соответствующего приказа (https://regulation.gov.ru/projects#npa=50447) уже подготовлен.

Откорректировать планируют бланки требования о представлении пояснений, уведомления о вызове налогоплательщика в инспекцию, решений о проведении выездной проверки и ее приостановлении, а также ряд других документов.

Помимо этого, налоговики решили четко прописать требования к прошивке копий документов, представляемых в ИФНС.

[ptihka]

Минфин указал, что по имуществу на счете 08 можно получить вычет НДС

Ранее ведомство приходило к выводу: заявить вычет можно только после того, как объект принят на учет в качестве основного средства. Суды не сформировали единый подход по этому вопросу. Большинство допускает вычет НДС в случае, когда имущество учтено на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".

Документ: Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-07-11/38824

[ptihka]

Фирма возместила физлицу судебные расходы после 22 ноября 2015 года - НДФЛ не начисляется

Вывод следует из разъяснения Минфина. Правило применяется, если расходы возмещены на основании решения суда.

С 23 ноября 2015 года изменился перечень не облагаемых НДФЛ доходов. В него включено возмещение судебных расходов, которое выплачивается физлицу по решению суда. До этой даты, по мнению финансового ведомства, сумма такого возмещения облагалась налогом, однако была и противоположная позиция.

Документ: Письмо Минфина России от 03.08.2016 N 03-04-05/45577

[Аланда]

Сообщение от Entry Критерии недостоверности Сообщение от Entry ее руководитель и/или учредитель числится более чем в 50 организациях, хорошее такое количество выбрано качестве критерия,то есть в 49 организациях это нормально и достоверно,а 51-это перебор

[Среда]

Аланда, так будет с любым числом, но какое-то число надо было выбрать... Но лично я бы начала подозревать уже выше 3-5.

[Entry]

В каком периоде покупателю заявить НДС к вычету, если продавец выставил счет-фактуру в следующем квартале?
Нередко возникают ситуации, когда покупатель получает счет-фактуру от продавца уже после завершения налогового периода (квартала), в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, но до установленного срока представления налоговой декларации за этот период.
В соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ в подобной ситуации покупатель вправе заявить вычет НДС с того периода (квартала), в котором товары приняты к учету.
В письме от 28.07.2016 № 03-07-11/44208 Минфин России отметил, что данное правило применяется не только, когда покупатель получает счет-фактуру позднее периода приобретения товаров, но также когда продавец выставляет счет-фактуру в следующем за отгрузкой квартале.
К примеру, организация приобрела товары и поставила их на учет 30 июня. Счет-фактуру продавец выставил 1 июля, а организация получила его 4 июля.
В представленной ситуации вычет НДС правомерно отразить:
° в декларации за второй квартал
° либо в декларации за последующие кварталы, но не позднее истечения трех лет с момента принятия товаров на учет.

[Вес`на]

К примеру, организация приобрела товары и поставила их на учет 30 июня. Счет-фактуру продавец выставил 1 июля, а организация получила его 4 июля. бред какой-то со стороны продавца. Счет-фактура оформляется в течении 5-ти дней понятно, но НДС то исчислить и уплатить все равно надо 30.06 и в книге продаж эту счф отразить. И какому бухгалтеру нужен такой гемор с отражением июльской счф в июне?

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

бред какой-то со стороны продавца

бред несомненный,потому что эти специалисты Минфина не умеют читать налоговый кодекс,где дословно написано следующее

При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

и речь здесь идет не о счетах-фактурах ,выставленных=оформленных следующим после принятия на учет товаров периоде,а об опоздавших счф ,относящихся к отчетному периоду.Именно из-за них были иногда проблемы,когда было неизвестно,можно ли их учесть в отчетном или принимать уже в следующем квартале.ИМХО

[Entry]

Аланда, а я так поняла, что этим Письмом расширили/разъяснили понимание нормы и включили туда же сч.ф, который был, как в примере - в следующем кв выставлен, но относится к поставке прошлого кв. Вообще логично т.к Продавец же НДС к начислению покажет прошлым кв, значит и Покупатель уже имеет право на вычет.

[Аланда]

Сообщение от Entry

как в примере - в следующем кв выставлен, но относится к поставке прошлого кв.

тогда я не понимаю,если счет-фактура продавцом оформлен 1 июля,когда он включит его в книгу продаж,в июне или в июле.Я не сталкивалась с такой ситуацией,когда НДС к уплате начислен в одном квартале,а счет-фактура оформлен следующим.

[Entry]

Аланда, если отгрузка в июне, а сч.ф в течение 5дн и уже в июле выставлен, то обязан в Книгу продаж продавец включить в июне т.е в том периоде, когда отгрузка прошла.

[Аланда]

Сообщение от Entry

обязан в Книгу продаж продавец включить в июне т.е в том периоде, когда отгрузка прошла.

каков глубокий смысл тогда выставления счета-фактуры следующим кварталом?

Сообщение от Вес`на

какому бухгалтеру нужен такой гемор с отражением июльской счф в июне?

согласна полностью

[Среда]

Сообщение от Аланда каков глубокий смысл тогда выставления счета-фактуры следующим кварталом? бывает, что накладную выписывают менеджеры, а сч/ф бухгалтеры и у них разрыв по времени в передаче информации и документов... Наверно поэтому так получается.

[Вес`на]

Сообщение от Среда

бывает

бывает. А что бухгалтеру мешает датировать счф датой отгрузки? Религия?

[Entry]

Вес`на, есть такие ПО, которые по реализации живут сегодняшним днем и вернуться в прошлое и что-то выставить уже нельзя по политике Компании, чтобы не было манипуляций по прибыли и остатки реальные на складах в реальном времени. Т.е тонкостей и заморочек много, которых у "малышей" нет, где можно выставить-перевыставить-три месяца спустя все исправить в прошлом и Гл бух в одном лице все решает.

[Среда]

Сообщение от Вес`на Религия? она самая Сообщение от Entry по политике Компании, хронология опять же...