Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Можно учесть расходы на организацию бесплатного питания, предусмотренного локальным актом

Вывод судов касается расчета по налогу на прибыль в следующей ситуации. Работодатель предоставлял сотрудникам бесплатное питание, предусмотренное в двух локальных нормативных актах - положениях о дополнительных льготах и об оплате труда.

Инспекция решила, что в налогооблагаемой базе неправомерно учтены затраты на организацию бесплатного питания. Проверяющие пояснили: его предоставление закреплено документом, который не является ни трудовым, ни коллективным договором. Суды поддержали организацию. Они указали, что бесплатное питание предусмотрено трудовыми договорами с учетом локальных нормативных актов, подлежащих исполнению работодателем.

Отметим, Минфин подтверждает, что затраты на организацию бесплатного питания персонала уменьшают налогооблагаемую прибыль, если оно предоставляется согласно трудовому или коллективному договору. Судебная практика также складывается в пользу налогоплательщиков.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 25.08.2016 по делу N А60-50249/2015

[ptihka]

Хотя подписи контрагента были подделкой, компания подтвердила должную осмотрительность

Когда организация заключала договоры с контрагентами, они представили учредительные документы, свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, а также приказы о назначении исполнительных органов. Сведения об этих компаниях и их руководителях имелись в ЕГРЮЛ.

Суд первой инстанции счел: должная степень осмотрительности проявлена, законодательство не обязывает налогоплательщиков проверять, находится ли контрагент по месту регистрации, подлинны ли подписи и печати на первичных учетных документах и т.д. Отметим, что при рассмотрении дела организация подтвердила реальность хозяйственных операций. Кассация не стала отменять решение суда.

Организациям следует иметь в виду, что понятие должной осмотрительности законодательно не установлено, ряд критериев выработали суды и официальные органы. Перечень данных о контрагенте, которые желательно иметь, не является исчерпывающим. Чем больше документов удастся представить для подтверждения своей осмотрительности, тем меньше вероятность возникновения претензий со стороны проверяющих.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 24.08.2016 по делу N А08-6153/2015

[ptihka]

Организация обязана иметь здравпункт - затраты на его содержание можно учесть в расходах

Затраты учитываются в базе по налогу на прибыль, если они обоснованы и документально подтверждены, а обязанность создать здравпункт установлена законодательством РФ.

Высказав такое мнение, Минфин уточнил: затраты на оплату труда медицинского персонала здравпункта - структурного подразделения юрлица включаются в состав расходов на оплату труда.

Отметим, в отношении организаций, сотрудники которых заняты на вредных и тяжелых работах, ведомство давало следующее разъяснение. Налогоплательщики могут учесть расходы на содержание здравпунктов, если в них проводятся обязательные медицинские осмотры этих сотрудников.

Документ: Письмо Минфина России от 01.09.2016 N 03-03-06/1/51023

[ptihka]

Типовые нормы выдачи работникам сигнальной спецодежды носят рекомендательный характер

Минтруд разъяснил вопрос применения типовых норм бесплатной выдачи сигнальной спецодежды. Документ, которым они утверждены, не имеет статуса НПА, поскольку не зарегистрирован Минюстом. Значит, руководствоваться этими нормами необязательно.

Документ: Письмо Минтруда России от 30.08.2016 N 15-2/ООГ-3130

[Entry]

Транспортный налог и система «Платон»: когда уплаченный аванс станет переплатой

3 июля 2016 года вступили в силу поправки в НК, освобождающие владельцев большегрузов, которые зарегистрированы в специальном реестре, от уплаты авансовых платежей по транспортному налогу. Но как быть тем, кто уже внес авансовый платеж по налогу? Ведь по состоянию на 03.07.2016 г. организации уж точно должны были перечислить аванс за I квартал 2016 года.

Источник: Письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-05-06-04/49670 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160572&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=224476.9931257438058564)

Как разъяснил Минфин, компании, вносящие плату за вред, причиняемый федеральным дорогам грузовиками массой свыше 12 тонн, и перечислившие авансовый платеж по транспортному налогу, смогут вернуть уплаченный аванс после окончания налогового периода.

Это возможно, если по итогам 2016 года сумма платы в систему «Платон», внесенная за большегруз, будет больше или равна сумме годового транспортного налога, исчисленного в отношении этого грузовика. В этом случае аванс будет считаться излишне уплаченным и подлежащим зачету (возврату) в соответствии со ст.78 НК РФ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200844&div=LAW&dst=520%2C0&rnd=224476.9698439689233538).

[Entry]

Ключевая ставка опять понижена

На заседании Совета директоров Банка России было принято решение о снижении с 19.09.2016 г. ключевой ставки с 10,50 % до 10% годовых.

Источник: Информация Банка России (http://www.cbr.ru/press/pr.aspx?file=16092016_132949keyrate2016-09-16T12_56_02.htm)

Соответственно, понижается и ставка рефинансирования, ведь с 01.01.2016 года эти показатели равны.

Для бизнеса, среди прочего, это означает, что наказание за просрочку налоговых платежей, а также платежей во внебюджетные фонды станет чуть мягче. Размер пеней при несвоевременной уплате налогов/взносов начисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в период просрочки.

[Entry]

Ключевая ставка = Ставка рефинансирования тут исходник.
Следующее изменение размера ключевой ставки возможно 28.10.2016 г.

[Entry]

Вычет НДС по активу, «висящему» на счете 08: возможен или нет

Если имущество покупается с расчетом, что после монтажа оно будет использоваться в качестве ОС в операциях, облагаемых НДС, принять входной налог к вычету можно после учета такого имущества на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», не дожидаясь «переброски» на счет 01 «Основные средства».

Источник: Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-07-11/38824 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=159643)

Естественно, при условии наличия соответствующих счетов-фактур от поставщика.

Кстати, аналогичную позицию Минфин высказывал и раньше - Письмо Минфина от 20.11.2015 № 03-07-РЗ/67429, Письмо Минфина от 20.11.2015 № 03-07-РЗ/67429.

[Entry]

4-ФСС: сертификат ключа для сдачи электронного отчета изменился

Работодателям, которые представляют 4-ФСС в электронном виде, необходимо обновить сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда для шифрования и проверки квитанции.

Источник: Информация ФСС (http://fss.ru/ru/news/2015/218645.shtml)

Также новый сертификат ключа необходим работодателям из регионов-участников пилотного проекта, т.к. без него они не смогут отправить электронный реестр листков нетрудоспособности.

Скачать обновленный сертификат можно на сайте ФСС (http://fss.ru/uc/).

Там же страхователи, использующие бесплатные программы «Подготовка расчетов для ФСС» или «Подписание и шифрование электронных документов», могут найти инструкции по установке сертификата (http://fz122.fss.ru/doc/Rekomendacii_dlya_strakhovatelej.pdf).

Сдать 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года страхователи, отчитывающиеся по «электронке», должны не позднее 25 октября.

[ptihka]

Утерянные больничные не повод доначислять страховые взносы

По результатам проверки соцстрах установил, что компания неправомерно приняла к зачету суммы выплаченных пособий. Дело в том, что компания не смогла предъявить контролерам 135 больничных листов. Однако в наличии имелись письма медучреждений о том, что листки выдавались, а также копии их корешков и выписок из амбулаторных карт. Письма содержали информацию о сериях и номерах больничных, периодах болезни, Ф.И.О. работников. Однако ФСС посчитал, что организация не подтвердила расходы.

Организация не приняла позицию ведомства и обратилась в суд.

Судьи удовлетворили требование компании. По мнению арбитров, представленные документы являются доказательством наступления страховых случаев, подтверждают выдачу сотрудникам больничных листов, дают возможность установить периоды болезни.
Кроме того, фонд не отрицал самих фактов наступления страховых случаев. В результате суд посчитал, что ФСС неправомерно не принял к зачету расходы на выплату указанных пособий.

[ptihka]

Минтруд: печать в трудовой книжке не нужна

С 7 апреля 2015 года компании вправе не иметь печать, если в их уставе нет соответствующей записи. Обязанность использовать печать может устанавливаться только в федеральном законе.

Требования использовать печать для заверения записей в трудовой книжке в федеральных законах не содержится. В то же время оно предусмотрено в Правилах ведения и хранения трудовых книжек. При этом Правила являются подзаконными актами, изданными во исполнение положений федерального закона.

Следовательно, заверение записей в трудовой книжке не является безусловной обязанностью компаний.

Вместе с тем Роструд в письме от 15.05.2015 № 1168-6-1 разъяснял, что работодатели обязаны ставить печать в трудовых книжках.

Поэтому вопрос о необходимости заверять записи в указанных документах вызывал споры.

Теперь Минтруд разработал проект разъяснений правил ведения трудовых книжек лицами, у которых отсутствует печать. В проекте указано, что записи заверяются печатью только при ее наличии. Если компания не использует печать, то сведения в трудовой книжке заверяются подписью работодателя и работника.

[Entry]

Налоговики обнаружили новую схему: Компании на УСН доначислили налоги по общей системе за договор с отсрочкой платежа

Инспекторы при проверках усматривают признаки схемы ухода от налогов в договорах купли-продажи с рассрочкой или отсрочкой платежа, если продавец приближается к порогу выручки, при которой допустимо применение УСН.

От претензий можно защититься в суде, ссылаясь на право компаний заключать договоры с отсрочкой платежа и напомнив, что для целей УСН доходы учитывают по мере оплаты, согласно п.1 ст.346.17 НК РФ (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.04.16 № А12-37594/2015).

[Entry]

Порядок перенесения сроков представления документов в рамках проверки изменен

Изменения внесены в п.3 ст.93 и п.5 ст.93.1 НК РФ с 3 августа Федеральным законом №240-ФЗ от 03.07.2016 г.

Теперь, если во время выездной, камеральной или встречной проверки организация не успевает подготовить все запрошенные документы, то в течение дня, следующего за днем получения требования, исполнительный орган компании лично или через ТКС должен направить уведомление с просьбой об отсрочке.

Форма уведомления должна быть разработана ФНС (абз. 4 п. 3 ст. 93 НК РФ). До её утверждения можно направлять уведомления в свободной форме.

[Копейка]

Удивительное рядом: ФНС согласилась с тем, что ЕНВД может быть нулевым

19.09.16

Федеральная налоговая служба на своем сайте сегодня разместила информацию для налогоплательщиков ЕНВД, приостановивших предпринимательскую деятельность.

По мнению ФНС, временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.

Вывод ФНС России согласуется с правовой позицией Президиума Высшего Арбитражного суда РФ, изложенной в информационном письме от 05.03.2013 № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» и оспаривать его бессмысленно даже в суде.

Вместе с тем, признает ФНС, что если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

Напомним, что ранее Минфин и ФНС неоднократно писали о том, что налоговый орган вправе доначислить налогоплательщику сумму ЕНВД за весь период с момента прекращения (приостановления) предпринимательской деятельности до снятия с учета в качестве налогоплательщика этого налога исходя из величины физ.показателя, отраженной в последней налоговой декларации, представленной в налоговый орган.

К сожалению, размещенная на сайте ФНС информация не является официальным письмом, не содержит реквизитов и подписи руководства налоговой службы.

[Entry]

Блокировку счета в одном банке сразу заметят в другом

Узнавать о том, что налоговики заблокировали счет компании или ИП, банки будут в автоматическом режиме. Банковским сотрудникам даже не придется тратить время на дополнительные запросы.

Источник: Информация ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6166421/)

Как известно, банки не вправе открывать новый счет клиенту, если движение по его прежним счетам приостановлено по решению налоговой инспекции.

Сейчас, чтобы проверить не числятся ли за клиентом замороженные счета, сотрудники банка должны вручную отправить соответствующий запрос через специальный сервис (https://service.nalog.ru/bi.do).

С июля 2017 года банки будут получать эту информацию автоматически из электронного досье клиента.

Таким образом, проверка потенциального клиента станет одновременно и быстрее, и строже. Ведь вероятность того, что новый банк не заметит заблокированный счет налогового нарушителя в другом банке практически сведется к нулю.

[Entry]

Оплата больничного: разъяснены несколько сложных ситуаций

Может случиться так, что сотрудник принесет сразу два больничных с пересекающими датами или заболеет во время отпуска. Как в этих случаях рассчитать пособие по временной нетрудоспособности?

Источник: Информация Астраханского регионального отделения ФСС (http://r30.fss.ru/archive/218568.shtml)

Если работник получил один больничный в травмпункте в связи с переломом, а второй в поликлинике по причине простуды, и периоды нетрудоспособности по этим документам частично пересекаются, то больничный с более поздней датой оплачивается начиная со дня, следующего за днем закрытия первого больничного листка. Ведь за одни и те же дни два пособия одновременно не выплачиваются.

[Entry]

Документы для возврата налоговых переплат обновили

ФНС изменила бланки документов, необходимых для возврата (зачета) излишне уплаченных в бюджет денег. В т.ч. откорректировали форму заявления на возврат переплаты по налогу.

Источник: Приказ ФНС от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201609160031)

Внесенные поправки в основном технические.

Так, в частности, в заявлении на возврат излишне уплаченного налога теперь нужно указывать не только наименование организации и ее реквизиты, но и должность и ФИО уполномоченного должностного лица компании.

Изменились наименования некоторых документов. Например, сообщения о принятом решении о зачете (возврате) излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа) и решений о зачете и возврате налога (сбора, пени, штрафа).

Помимо этого утверждена форма решения об отмене решения о возврате (зачете) акциза, заявленного к возмещению.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

Таким образом, проверка потенциального клиента станет одновременно и быстрее, и строже.

я когда пришёл в организацию.....
не помню по какой причине, но приспичило проверить какие счета открыты и всё ли закрыто из того чего нет
кароче сделал запрос в ИФНС о том какие по их сведениям у нас счета открыты
ответили
на ответе пришёл в ужас
оказывается у нас открыты счета в таких банках и на таком расстоянии от нас, которые мы физически никогда бы открыть не смогли бы
а те с которыми работаем - нету в спиське

вы что думаете , если у них по налогу
остаток нач + начислено - уплачено практически ни когда НЕ равен остатку конечному
то результаты открытия - закрытия банков у них получится только те счета , которые рабочие ?
фиг вам ! это отдельная пестня про их работу !

Сообщение от Entry

Ведь вероятность того, что новый банк

вероятность того, что на приведение этой информации в надлежащий вид в течение ближайших несколько лет - 99 %
а с учётом того что они теперь СВ ещё туда-сюда гонять начнут, да ещё с НДФЛом нужно начинать что то делать (хотя с ним никогда ничего не делалось), то десяток лет на распутывание уйдёт точно !

[Entry]

Arhimed., тк это будет проблема Организации, то она будет заинтересована в ее решении и будет бегать-прыгать, а Регулятор как всегда не при чем . А в каком это году было такое у тебя, может уже все поменялось мммм...в лучшую сторону ?

[Arhimed.]

Сообщение от Entry А в каком это году было такое у тебя, дело было или в 2009 или в 2010 Сообщение от Entry может уже все поменялось мммм...в лучшую сторону ? вряд ли если и поменялось, то только в худшую но мне это уже так надоело - пусть делают что хотят