Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Среда]

Сообщение от Entry

может уже все поменялось мммм..

ага, сотрудники поменялись, с тех, которые уже хоть во что-то вникли, на новеньких...

[Entry]

Среда, я думала, что прогресс технический их спас за это время, но не факт .

[Среда]

Entry, я сегодня в курилке написала про их прогресс...

[Entry]

Среда, так и в новости пишут "практически сводится к нулю", а не сводится к нулю, значит подвох остается ... а сервис все равно прикольный прогрессный

[ptihka]

Минфин: без посадочного талона учесть расходы на покупку электронного авиабилета нельзя

Полагаем, требуется не только талон, но и маршрут-квитанция на бумажном носителе. Ведомство ранее обращало внимание, что необходимо иметь оба документа. Если командированный сотрудник не сохранил посадочный талон, можно попытаться учесть затраты на основании справки от авиаперевозчика.

Документ: Письмо Минфина России от 01.09.2016 N 03-03-07/50992

[ptihka]

Суд указал: тяжелое финансовое положение юрлица не повод снизить штраф за неуплату налога

Организация посчитала свое тяжелое финансовое положение смягчающим ответственность обстоятельством и попыталась через суд уменьшить штраф за неуплату налога.

Суд первой инстанции и апелляция снизили штраф в два раза, признав такое положение общества смягчающим обстоятельством. Они указали, что перечень смягчающих ответственность обстоятельств не исчерпывающий. Кроме того, в действиях юрлица не был найден умысел. То, что общество подало корректирующую декларацию, свидетельствует о его добросовестности.

Кассация отменила решения судов предыдущих инстанций. Налогоплательщик является коммерческой организацией, которая не имеет социальной значимости и не осуществляет деятельность в интересах государства и общества. Тяжелое финансовое положение этого юрлица не признается смягчающим обстоятельством.

Отметим, большинство судов считают иначе: тяжелое финансовое положение организации является обстоятельством, смягчающим ответственность за неуплату или неполную уплату налога.

Документ: Постановление АС Московского округа от 06.09.2016 по делу N А41-100873/2015

[ptihka]

Разъяснены правила учета в случае, когда студент возмещает организации стоимость учебы

Организация решила оплатить обучение лицу, которое не было ее работником. Они договорились, что если в течение трех месяцев после окончания учебы не заключат трудовой договор, то физлицо возместит эту сумму.

Определить, какие особенности учета по налогу на прибыль возникают при таких обстоятельствах, можно из анализа письма Минфина. Сумму оплаты обучения организация вынуждена будет отразить в доходах дважды. Сначала стоимость, учтенную в расходах, придется восстановить в отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок заключения трудового договора. Затем потребуется признать сумму компенсации. Такой вывод следует и из разъяснения ФНС.

Документ: Письмо Минфина России от 05.09.2016 N 03-03-06/1/51687

[ptihka]

Работодатель сам определяет перечень необходимых инструкций по охране труда

Вопрос, в отношении каких профессий и видов работ требуется утвердить инструкции по охране труда, решается в зависимости от специфики деятельности работодателя. К такому выводу пришел Минтруд. Принимать эти акты необходимо с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного уполномоченного работниками органа.

Документ: Письмо Минтруда России от 30.06.2016 N 15-2/ООГ-2373

[ptihka]

Настоящий директор важнее всех признаков фирмы-однодневки

Компания выиграла в суде у налоговой инспекции спор по вычетам НДС.

Чиновники пытались лишить их компанию, так как у поставщиков имелась целая россыпь признаков фирм-однодневок:

зарегистрированы по адресам «массовой регистрации»;
не находятся по своим юридическим адресам;
не арендуют помещений и не имеют штата сотрудников;
не несут расходов на доставку, погрузку-разгрузку, хранение товаров.

Все это, по мнению, инспекции, говорит о получении компанией необоснованной налоговой выгоды – искусственному созданию ситуации для получения вычетов.

Но доводы ИФНС в суде перевесили первичные документы о поставке, к котором не возникло претензий, и показания гендиректоров этих организаций – все как один подтвердили наличие хозяйственных отношений с компанией.

[ptihka]

Вести журнал о выданных инструкциях по охране труда не обязательно

Минтруд пишет, что его постановлением утверждены Методические рекомендации, в которых приведены формы двух журналов:

1) журнала, в который компания заносит все свои инструкции по охране труда;

2) журнала, в котором фиксируется выдача этих инструкций сотрудникам.

Вместе с тем, данный документ министерства, хоть и является официальным, но не может быть признан НПА, так как не зарегистрирован Министерством юстиции, а, следовательно, он носит лишь рекомендательный характер.

Таким образом, данное постановление не возлагает на организацию обязанности использовать указанные журналы.

Вывод: порядок и форму выдачи инструкций сотрудникам предприятие может определять самостоятельно.
Есть лишь одно обязательное условие: инструкции должны выдаваться под роспись сотрудника.

[ptihka]

Юрлицу не удалось убедить суд, что до сверки расчетов оно не знало о переплате

Чтобы вернуть сумму переплаты, организация обратилась в налоговый орган. Он отказал в возврате из-за пропуска срока, установленного для обращения с соответствующим заявлением. Юрлицо попыталось через суд обязать инспекцию вернуть излишне уплаченные средства, но это ему не удалось.

По мнению суда, общество должно было знать о переплате с момента внесения спорных сумм, поскольку самостоятельно рассчитывало и перечисляло их в бюджет. Довод организации о том, что ей могло стать известно о переплате только при составлении акта сверки расчетов, был отклонен. Акт не является единственным документом, подтверждающим возникновение переплаты. Ошибочное перечисление сумм, превышающих величину действительного налогового обязательства, не свидетельствует, что организация после истечения срока давности вправе требовать вернуть средства.

При разрешении подобных дел особое значение имеют их обстоятельства. Возникали ситуации, в которых суд устанавливал, что о переплате организация узнала при проведении сверки. В других судебных актах отмечено: день сверки не признается моментом, когда налогоплательщику стало известно о переплате.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.09.2016 по делу N А45-6464/2015

[Arhimed.]

Сообщение от Entry в новости пишут "практически сводится к нулю", это всё теория на практике обычно у них нифига не работает а пока заработает, должно пройти энное количество лет пока пройдёт - приходит время опять что то менять и снова на несколько лет идёт отработка того, как это будет реализовываться на практике

[Аланда]

Сообщение от ptihka

Компания выиграла в суде у налоговой инспекции спор по вычетам НДС.

Чиновники пытались лишить их компанию, так как у поставщиков имелась целая россыпь признаков фирм-однодневок:

"А вот с этого места,поподробнее,пожалуйста" Хотелось бы какие -нибудь реквизиты дела с таким решением суда,вставшего на сторону налогоплательщика.совсем недавно обсуждали на форуме ситуацию,когда организацию просто принуждают снять вычеты из-за того,что у поставщиков нашли признаки фирмы-однодневки и никакие доводы о том,что сделки были реальные и

Сообщение от ptihka

показания гендиректоров этих организаций – все как один подтвердили наличие хозяйственных отношений с компанией.

не убеждают налоговую инспекцию в правомерности вычетов

[Entry]

Книга учета доходов и расходов для УСН скоро изменится

Минфин подготовил проект (https://regulation.gov.ru/projects#npa=51031) изменений, вносимых в форму книги учета доходов и расходов и порядок ее заполнения. В частности, в книге появится новый раздел для плательщиков торгового сбора.

Заполнять Раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» должны будут упрощенцы, уплачивающие торговый сбор и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы».

В связи с тем, что организации теперь могут сами решать, иметь им печать или нет, в порядок заполнения книги доходов и расходов вносится оговорка, что заверять книгу печатью компании должны только при ее наличии.

[Среда]

Сообщение от Аланда не убеждают налоговую инспекцию в правомерности вычетов налоговую нет, а суд вот убедили. Выходит в подобных ситуациях выход один - судиться.

[Аланда]

Сообщение от Среда Выходит в подобных ситуациях выход один - судиться. о чем и речьа хотелось бы обходиться без судов

[Аланда]

Сообщение от ptihka

Налогоплательщик является коммерческой организацией, которая не имеет социальной значимости и не осуществляет деятельность в интересах государства и общества. Тяжелое финансовое положение этого юрлица не признается смягчающим обстоятельством.

а вот это совсем нехорошее решение АС
и хотя

Сообщение от ptihka

Отметим, большинство судов считают иначе: тяжелое финансовое положение организации является обстоятельством, смягчающим ответственность за неуплату или неполную уплату налога.

прецедент теперь есть и судам будет на что сослаться,если не захотят принять во внимание финансовое положение организации для уменьшения суммы штрафа.

[ptihka]

Сообщение от Аланда а вот это совсем нехорошее решение АС Согласна

[ptihka]

Отсутствие недоимки по НДФЛ по итогам года – не повод отменить штраф по ст. 123 НК РФ

ИФНС провела выездную проверку за период 2011-2012 годов. В ходе ревизии обнаружила, что компания дважды (в январе и феврале 2012 года) несвоевременно перечисляла в бюджет удержанный НДФЛ. За это организацию оштрафовали на 300 тыс. рублей по ст. 123 НК РФ.

Компания с фактом нарушения не спорила, но обратилась в суд с просьбой снизить штраф до 60 тыс. рублей. Фирма попросила учесть следующее:

она допустила несвоевременное перечисление налога лишь в отдельных случаях в течение 2012 налога;
она самостоятельно выявляла и устраняла допущенные ошибки задолго до окончания налогового периода и подачи расчетов по НДФЛ в налоговые органы. В итоге на 31.12.2012, то есть дату окончания проверяемого периода не имела задолженности по НДФЛ;
если компании не снизят штраф, то налоговые агенты, допустившие искажение сведений, повлекшее неполную уплату налога в бюджет (ст. 81 НК РФ), ставятся в более выгодное положение по сравнению с налоговыми агентами, представившими достоверную информацию об удержанных и перечисленных суммах налога, однако нарушившими срок перечисления этих сумм в бюджет.

Однако суды решили, что эти доводы не являются основанием для снижения штрафа.

Добросовестное исполнение налоговых обязанностей является нормой поведения. Поэтому его нельзя расценивать как основание для освобождения от ответственности (ст. 106, 109 НК РФ). Притом компания, с учетом доказанности факта наличия у нее денежных средств, фактически имела возможность своевременно перечислить НДФЛ в бюджет. Доказательств обратного суду не представлено.

Для применения ст. 81 указанную ошибку налогоплательщик должен выявить самостоятельно. В данном случае, таких ошибок выявлено не было. Согласно материалам дела, организация неправомерно не перечисляла в установленный НК РФ срок суммы НДФЛ, подлежащие удержанию и перечислению налоговым агентом. Никаких технических ошибок представленных расчетов в ходе проведенной проверки не выявлено, корректирующие сведения обществом не вносились.

Таким образом, поскольку налог своевременно в бюджет не был перечислен, это влечет ответственность, предусмотренную ст. 123 НК РФ.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 01.09.2016 № Ф05-12592/2016

[ptihka]

Налоговики выиграли спор о признании сделки фиктивной

Договоры, оформленные строительной компанией с подрядчиками, в действительности не исполнялись. Такие выводы сделала ИФНС во время проверки организации.

Арбитры поддержали налоговиков во всех трех судебных инстанциях. Результат – 230 млн. рублей доначислений НДС, налога на прибыль, пеней и штрафов.

Инспекция представила суду доказательства недействительности заключенных сделок: привлеченные к работам фирмы не вели реальную деятельность (отсутствовали работники, оборудование и материалы).

Проанализировав банковские выписки, протоколы допросов представителей контрагентов, результаты экспертиз (почерков и строительных работ), данные о технике и работниках на объектах, Фемида сочла, что строительство велось силами самой компании.