Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Среда]

Сообщение от ptihka Для применения ст. 81 указанную ошибку налогоплательщик должен выявить самостоятельно. В данном случае, таких ошибок выявлено не было. Вот интересно, как это вообще к НДФЛ применяется? Уплатили позже, разве это не значит, что самостоятельно выявили ошибку, что не уплатили вовремя?

Сообщение от ptihka

на 300 тыс. рублей

ох***ь
это как-то от чего-то зависит или тупанул, 2000р. перечислил на день позже и попал на пол ляма?

[ptihka]

ФНС дополнила форму заявления о зачете налога

В "шапке" обновленного заявления юрлицу нужно будет отразить должность и Ф.И.О. уполномоченного должностного лица организации. Отчество указывается при наличии. Аналогичные изменения затронули и форму заявления о возврате.

Документ: Приказ ФНС России от 23.08.2016 N ММВ-7-8/454@ (вступает в силу 27 сентября 2016 года)

[ptihka]

Принять НДС к вычету по одному счету-фактуре допустимо частями в разных кварталах

Разъяснение Минфина касается налога, предъявленного подрядчиками при капстроительстве. Вычет возможен в течение трех лет после того, как эти работы приняты на учет. Полагаем, вывод распространяется и на другие виды работ, а также товары и услуги. Подобной позиции придерживались суды. Ведомство, применяя ее, признавало исключениями основные средства, оборудование к установке и нематериальные активы.

Документ: Письмо Минфина России от 16.06.2016 N 03-07-10/34875

[ptihka]

Даже если спецоценка не проведена, ответственность грозит работодателю не всегда

Общество оштрафовали за то, что оно не провело спецоценку условий труда. ВС РФ не согласился с этим решением и вновь указал, какие обстоятельства нужно учитывать в подобных случаях.

Так, прежде чем привлечь работодателя к ответственности в виде предупреждения или штрафа, требуется выяснить, какие рабочие места предусмотрены штатным расписанием.

Необходимо принять во внимание переходное положение: спецоценку условий труда на рабочих местах можно проводить поэтапно, завершить ее нужно до 31 декабря 2018 года. Из этого правила есть исключения. Одно из них касается рабочих мест сотрудников, получающих гарантии и компенсации за работу во вредных и (или) опасных условиях.

Вопрос, есть ли в организации рабочие места, в отношении которых действуют исключения, в данном случае не исследовался. Также не было подтверждено наличие оснований для внеплановой спецоценки.

Документ: Постановление ВС РФ от 09.08.2016 N 57-АД16-5

[ptihka]

Если у фирмы нет запрошенных документов, сообщив об этом инспекции, она избежит штрафа

Общество оспорило требование ИФНС о предоставлении документов по расчетам с контрагентом.

Компания решила, что требование неправомерно, так как в материалах дела отсутствует поручение об истребовании документов, и требования подписаны лицом, не участвующим в проведении выездной проверки контрагента. Более того, документы касаются исчисления тех налогов, которые фирма не платит, так как применяет ЕНВД.

Однако суды встали на сторону инспекции.

Они напомнили, что истребование документов, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, может проводиться также при рассмотрении материалов проверки на основании решения о назначении дополнительных контрольных мероприятий.

Довод общества о том, что инспекция необоснованно возложила на него обязанность по представлению расчетов по налогам, от уплаты которых оно освобождено, был отклонен. Ведь фирма уведомила налоговый орган о невозможности представить запрашиваемые документы в связи с применением ЕНВД, а значит, исполнила обязанность, установленную пп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ. В результате за непредставление этих документов компанию не штрафовали.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 09.09.2016 № Ф01-3634/2016

[ptihka]

Возникшее при ликвидации компании право – объект по НДФЛ

Российская организация ликвидирована. В результате, право требовать заемные деньги приобрел гражданин.

Финансисты считают, что возникновение указанного права это облагаемый налогом доход.

Ведь согласно НК РФ для определения фискальной базы необходимо учитывать все натуральные и денежные доходы, материальную выгоду, и даже право, распоряжаться которым может человек.

Что касается льгот, то они предусмотрены для отдельных случаев, если свою работу прекращает иностранная компания.

В рассматриваемой ситуации ликвидируется отечественное предприятие. Поэтому перешедшее к гражданину право по договору займа образует доход, с которого взимается НДФЛ.

[ptihka]

Определяя налоговый статус физлица, можно учесть любой непрерывный 12-месячный период

Правило применяется при расчете НДФЛ. 12 месяцев могут начинаться в одном налоговом периоде и продолжаться в другом. Отметим, в НК РФ не указано, что 12 следующих подряд месяцев должны соответствовать календарным. Из разъяснения Минфина следует, что 12 месяцев могут не быть календарными. Ранее официальные органы уже приходили к такому выводу.

Документ: Письмо Минфина России от 01.09.2016 N 03-04-05/51258

[ptihka]

В расходах по налогу на прибыль технологические потери учитываются по нормативам

Такой вывод следует из письма Минфина. Определять нормативы образования безвозвратных отходов по каждому виду используемого сырья и материалов ведомство позволяет самим организациям.

Аналогичное письмо министерство уже выпускало. Хотя оба разъяснения касаются технологических потерь углеводородного сырья и продуктов его переработки, считаем, подход ведомства применим и к технологическим потерям других товаров.

Отметим, НК РФ не устанавливает нормативы, по которым признаются технологические потери. На это обращали внимание суды. К такому же выводу приходил и Минфин.

С учетом официальных разъяснений полагаем, что юрлицам желательно разработать нормативы и списывать расходы по ним. Использовать можно, к примеру, технологические карты, сметы технологического процесса или аналогичные внутренние документы, разработанные технологами и утвержденные уполномоченными лицами организации. В противном случае могут возникнуть претензии от проверяющих. Налогоплательщику, вероятно, придется отстаивать свою позицию в суде.

Документ: Письмо Минфина России от 07.09.2016 N 03-03-05/52297

[ptihka]

Если в ежегодный отпуск работник ушел самовольно, увольнение за прогул законно

Сотрудник считал, что находится в очередном оплачиваемом отпуске. Однако работодатель его не предоставлял, соответствующий приказ не издавал. Сотрудник не относился к категориям работников, которые могут уйти в отпуск по желанию в удобное для них время. Суд пришел к выводу, что для отсутствия на работе не было уважительных причин, увольнение за прогул законно. Подобный подход в судебной практике уже встречался.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 14.07.2016 по делу N 33-27332/2016

[ptihka]

Чтобы учитывать выдачу инструкций по охране труда, вести специальный журнал необязательно

Минтруд указал, что выдача работникам инструкций по охране труда должна фиксироваться под подпись. Форму и порядок выдачи определяет сам работодатель. Он не обязан вести журнал учета инструкций и журнал учета их выдачи. Методические рекомендации, в которых предусмотрены примерные формы таких журналов, не зарегистрированы Минюстом, поэтому не являются НПА.

Документ: Письмо Минтруда России от 15.09.2016 N 15-2/ООГ-3318

[Entry]

Пожаловаться на работодателя скоро можно будет при помощи мобильного телефона

Роструд сообщил о разработке мобильного приложения, которое позволит каждому гражданину сообщать в трудинспекцию о нарушении трудового законодательства.

Скачать приложение на свой смартфон можно будет абсолютно бесплатно.

Направить обращение в региональное представительство Роструда при помощи нового мобильного сервиса смогут не только работники компании-нарушителя, но и просто бдительные граждане. Ведь некоторые нарушения, в основном связанные с техникой безопасности при ведении тех или иных работ, видны невооруженным глазом (например, когда рабочие на стройке трудятся без касок, работы на высоте проводятся без соответствующего снаряжения и прочее).

К тексту заявления можно будет прикрепить фотографию, подтверждающую факт нарушения. На основании полученной информации трудинспекция сможет инициировать проверку.

По задумке разработчиков, приложение будет связано с уже действующим на портале «Онлайнинспекция.рф» онлайн-сервисом «Сообщить о проблеме» (http://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/problems).

Планируется, что приложение заработает к концу 2016 года.

Источник информации: Известия (http://izvestia.ru/news/632599)

[ptihka]

Сумма в заявлении о зачете и данные инспекции расходятся - юрлицу лучше попросить о сверке

Это касается и заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, пеней, штрафов. Если сведения в заявлении о зачете (возврате) не соответствуют данным учета инспекции, ФНС рекомендует налоговым органам возвратить копию заявления без исполнения.

До 15 сентября включительно вместе с копией представленного налогоплательщиком заявления о зачете (возврате) инспекции следовало направлять юрлицу сальдо расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, а также предлагать провести сверку расчетов.

Теперь налогоплательщику, который получил копию заявления о зачете (возврате) без исполнения, целесообразно самому обратиться за сверкой. После того как составлен акт сверки, организация может попытаться зачесть или вернуть переплату, подав соответствующее заявление.

Документ: Приказ ФНС России от 16.09.2016 N ММВ-7-8/494@ (вступил в силу 16 сентября 2016 года)

[ptihka]

В счет погашения недоимки по НДФЛ зачесть переплату по другому федеральному налогу нельзя

К такому выводу можно прийти, проанализировав письмо Минфина. Хотя оно касается зачета сумм излишне уплаченного НДС, полагаем, отраженный в письме подход применяется и к переплате по другим федеральным налогам. Точка зрения ведомства не является бесспорной.

Как отметил Минфин, допустимо зачесть сумму переплаты по одному федеральному налогу в счет погашения недоимки по другому. При этом указано, что в п. 9 ст. 226 НК РФ установлен запрет уплачивать НДФЛ за счет средств налогового агента. Разъяснение можно трактовать так: работодатель должен перечислить в бюджет именно те средства, которые были удержаны из дохода сотрудника, значит, в счет недоимки по НДФЛ нельзя зачесть переплату по другому федеральному налогу. Вывод о том, что зачет невозможен, следует и из другого разъяснения ведомства.

Если организация решит в счет недоимки по НДФЛ зачесть переплату по другому федеральному налогу, есть риск, что возникнет спор с проверяющими. Налогоплательщик может попытаться отстоять свою позицию в суде, опираясь на другие разъяснения Минфина и постановления арбитражных судов. В них подтверждается правомерность зачета в подобной ситуации.

Документ: Письмо Минфина России от 30.08.2016 N 03-07-11/50432

[ptihka]

Минфин высказался о моменте определения базы по НДС при продаже товара контрагенту из ЕАЭС

Как указано в протоколе о порядке взимания косвенных налогов, документы, подтверждающие ставку НДС 0%, нужно подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара. От соблюдения этого условия зависит, чем руководствоваться, устанавливая момент определения базы по НДС, - протоколом или НК РФ.

Минфин дал следующие разъяснения. Протоколом предусмотрено: если пакет документов не представлен в срок, НДС уплачивается за период, на который приходится дата отгрузки товара. Ситуацию, когда налогоплательщик представил документы вовремя, регулирует НК РФ. Согласно кодексу моментом определения базы по НДС считается последний день налогового периода, в котором эти документы собраны.

Момент определения налоговой базы важен при заполнении декларации по НДС. Финансовое ведомство отмечает: в случае когда в срок представлен полный пакет документов, операции по реализации товара отражаются в разделе 4 декларации за период, в котором документы собраны. Если же они не поданы вовремя, данные операции отражаются в разделе 6 уточненной декларации за период, на который приходится дата отгрузки.

Документ: Письмо Минфина России от 02.09.2016 N 03-07-13/1/51480

[Entry]

Товар испорчен при транспортировке: можно ли принять к вычету «ввозной» НДС

Может случиться так, что импортный товар по дороге от таможни до склада утратил свои товарные качества (промок, разбился и т.п.). Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе этого товара в РФ?

Источник: Письмо Минфина от 05.09.2016 № 03-07-08/51648 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160702&div=FIN&dst=100008%2C1&rnd=224476.4255799263646949)

Как известно, суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, можно принять к вычету при условии, что ввезенные товары будут использоваться в облагаемых НДС операциях.

Если из-за полученных при перевозке повреждений товар стал непригодным для реализации, т.е. использовать его в операциях, признаваемых объектом обложения НДС, нельзя, «ввозной» НДС к вычету не принимается.

[Entry]

Процентный доход ИП по вкладу в банке: порядок налогообложения

Доходы в виде процентов по банковским вкладам, получаемые гражданином, облагаются НДФЛ, даже если вкладчик зарегистрирован в качестве ИП и применяет «упрощенку».

Источник: Письма Минфина от 01.09.2016 № 03-04-05/51080; от 12.08.2016 № 03-11-11/47400 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=160627&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=224476.7969227378876378)

Дело в том, что от обложения НДФЛ освобождаются доходы от предпринимательской деятельности ИП-«упрощенца», за исключением доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=201110&div=LAW&dst=101441%2C0&rnd=224476.5228112821791859). Таким образом, процентный доход по вкладам в российских банках как раз подпадает под это исключение, поскольку облагается НДФЛ по ставке 35%.

[Копейка]

Сообщение от Entry

Доходы в виде процентов по банковским вкладам, получаемые гражданином, облагаются НДФЛ

Сообщение от Entry

облагается НДФЛ по ставке 35%

Ого... как-то упустила я такое. Давно ввели, никто не в курсе?

[Аланда]

Сообщение от Entry

Доходы в виде процентов по банковским вкладам, получаемые гражданином, облагаются НДФЛ,

попробую разобраться

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса;

ст.214.2

1. В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

значит не все доходы в виде процентов по вкладам облагаются по ставке 35%,или я неправильно понимаю?

[Entry]

Аланда, все так, по 35% превышение по указанным выше правилам, а таких вкладов сейчас можно сказать и нет в Банках...

[Entry]

СНИЛС можно получить в день обращения

С 1 октября 2016 года начнет работать пилотный проект ПФР, который позволит гражданам, обратившимся за присвоением страхового номера индивидуального лицевого счета (СНИЛС), получить его «не отходя от кассы».

Проект запускается сразу в нескольких регионах РФ, в т.ч. в Москве, Пензенской области, Башкортостане.

Для получения СНИЛС гражданину нужно будет обратиться в МФЦ или отделение Пенсионного фонда и представить требуемый пакет документов (http://www.pfrf.ru/knopki/zhizn/~450).

Сотрудник МФЦ или ПФР занесет данные о заявителе в централизованную базу и сразу же выдаст распечатку с присвоенным СНИЛС. Правда, это будет не зеленое заламинированное свидетельство, а обычный лист бумаги с печатью ПФР или МФЦ и номером СНИЛС.

Чтобы получить документ в привычном виде, придется выждать обычный срок: в зависимости от региона от 5 дней до трех недель.

Источник информации: Известия (http://izvestia.ru/news/633952).