Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Entry]

Электронный документооборот с ИФНС: утвержденный формат не гарантирует отправку

Даже если у документа есть утвержденный электронный формат, возможны проблемы с его отправкой в налоговую инспекцию по ТКС. А все потому, что формат описи документов до сих пор не обновлен.

Источник: Письмо ФНС от 26.07.2016 № АС-4-15/13968

Получив из ИФНС электронное требование о представлении документов, направить документацию по ТКС нужно на основании специальной описи. При формировании электронного перечня представляемых документов необходимо, в т.ч. заполнить реквизит «Код документа».

Например, для счет-фактуры в xml-формате установлен код 0924 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=176905&div=LAW&dst=100582%2C0&rnd=214990.2765185132547794), для ТОРГ 12 – 2234 и т.д. Такие коды присвоены 10 видам электронных документов. С отправкой такой документации никаких сложностей у налогоплательщика возникнуть не должно.

[ptihka]

В счете-фактуре по освобожденным операциям выделен НДС - покупатель имеет право на вычет

Такой ответ дала ФНС на вопрос, касающийся услуг по обслуживанию воздушного судна, которые оказаны в российских аэропортах и воздушном пространстве РФ. Полагаем, вывод можно распространить и на иные операции, освобожденные от НДС в силу ст. 149 НК РФ.

В последние годы ФНС и Минфин дают подобные разъяснения, хотя ранее они считали иначе. Большинство судов с нынешним подходом ведомств согласны.

В новом письме ФНС также затронула вопрос о том, влияет ли на право получить вычет то, как продавец отразил в декларации суммы налога, предъявленные покупателю. Внесение их в строку 010 разд. 3 не является основанием для отказа покупателю в вычете. Однако, как следует из разъяснения, если продавец не проставит такие суммы ни в этой строке, ни в строке 030 разд. 1, инспекция может усмотреть признаки необоснованной налоговой выгоды и с вычетом возникнут проблемы. В рамках контрольных мероприятий будет устанавливаться, уплатил продавец налог или нет.

Документ: Письмо ФНС России от 20.06.2016 N СД-4-3/10918@

[Светлана Дм]

Сообщение от Entry

Продавцы на ЕНВД могут не использовать контрольно-кассовую технику, но обязаны выдавать по требованию покупателя БСО, подтверждающий прием денег за товар

в Законе о ККТ говорилось, что БСО выдается за оказанную услугу при ЕНВД в любом случае. За проданный товар речь не шла, что можно выдавать БСО. Или что-то путаю?

[Светлана Дм]

Сообщение от Вес`на

во что не врубаешься? Если с таким директором заключен ТД, но зп не наисляется, то сдавать форму нужно с указанием в ней директора. Если нет ни договора, ни начислений зп, то форму подавать не нужно

сначала говорили, что ИП без работников (зареген, как РД, нос учета не снялся, как РД), не сдают СЗВ-М, потом заставили сдать за 3 месяца нулевки.
Теперь у юриков: сегодня сдать, завтра - не надо. Послезавтра - подумаем

[Аланда]

Сообщение от Светлана Дм

Законе о ККТ говорилось, что БСО выдается за оказанную услугу при ЕНВД в любом случае. За проданный товар речь не шла, что можно выдавать БСО. Или что-то путаю

не путаете,просто это чье-то упрощенное толкование закона,а не текст закона,и скорее всего, тех,кто не знает ,что при продаже товара и при оказании услуг выдаются разные документы (ИМХО):

без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом N 54-ФЗ

[MarinaT]

Вот про сзв- м для ИП поподробней пож.! Оно ж ИП , тем более без работников, это что за бред?!

[Среда]

ИП без работников никакие СЗВ-М не сдают. (кроме случаем временного помешательства местячковых ПФР)

[ptihka]

MarinaT, если ИП не зарегистрирован, как работодатель, то СЗВ-М не сдается.

[Entry]

Страховые взносы 2016-2017: куда платить, куда сдавать, кто придет за недоимкой

Соцстрах разъяснил, как будет происходить передача страховых взносов из рук ФСС под крыло налоговиков и как в этот переходный период действовать страхователям.

Источник: Информация ФСС http://fss.ru/ru/insurance/215747.shtml
Контролировать исчисление и уплату страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, будет ФСС в действующем в настоящий момент порядке.
Т.е. расчет 4-ФСС за 2016 год, а также «уточненки» за периоды до 01.01.2017 года нужно будет по-прежнему представлять в Соцстрах. Как и заявление на возврат переплаты по взносам, перечисленным за период до 31.12.2016г. Также в Соцстрах нужно будет обращаться за сверкой расчетов по взносам за периоды до 31.12.2016 года.

[Entry]

Счет-фактура: куда вписать дополнительные сведения

Правила заполнения счетов-фактур не запрещают вносить в этот документ допинформацию. Но утвержденная форма счета-фактуры не должна нарушаться. Как это реализовать на практике, разъяснила ФНС.

Источник: Письмо ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@ http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=159880
По мнению налоговиков, дополнительные данные можно вписать между строкой 7 «Валюта: наименование, код» и табличной частью счета-фактуры. Также не возбраняется указывать допсведения и в самой табличной части при условии, что будет сохранена установленная последовательность граф.

[Светлана Дм]

Сообщение от ptihka

MarinaT, если ИП не зарегистрирован, как работодатель, то СЗВ-М не сдается.

И, если ИП не снялся с учета, как работодатель, но у него нет работников, то нулевку ПФР заставляет сдавать

[ptihka]

Сообщение от Светлана Дм

И, если ИП не снялся с учета, как работодатель, но у него нет работников, то нулевку ПФР заставляет сдавать

В этом случае ПФР прав

[ptihka]

Вопрос о возможности принятия товарного чека по осуществленным расходам при отсутствии кассового можно отнести к категории спорных.

Тем не менее, учитывая относительно недавнее разъяснение в письме финансового министерства (от 11.12.2015 № 03-03-06/72755), следует считать это правомерным при условии, что товарный чек содержит все необходимые реквизиты.

Стоит также отметить, что с 15 июля 2016 года вступила в силу новая редакция Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ о применении ККТ. В ранее действовавшей редакции данного документа содержался специальный пункт для организаций и ИП, применяющих ЕНВД или ПСН, который позволял при некоторых видах деятельности обходиться без ККТ.

В действующей на сегодняшний день редакции перечень случаев, в которых предприниматель (или фирма) вправе работать без применения ККТ, приведен в п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Однако ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который внес соответствующие изменения, содержит оговорку о том, что прежний порядок п. 2.1 ст. 2 закона о ККТ в отношении организаций и ИП, применяющих ЕНВД или ПСН, действует до 1 июля 2018 года.

Если организация или ИП ведет деятельность, подпадающую под ст. 2 Закона № 54-ФЗ, или вправе использовать освобождение от использования ККТ, то порядок наличных денежных расчетов определяется правительственным документом от 06.05.2008 № 359, то есть путем выдачи БСО и товарных чеков.

[ptihka]

Онлайн-сервис налоговиков «Узнать о жалобе» набирает популярность

Фискальные власти, занимающие кабинеты на Неглинной улице, подсчитали, насколько сильно вырос в этом году процент обращений к интернет-сервису «Узнать о жалобе»: за 7 месяцев 2016 года – на 35%.

В этой связи чиновники напоминают, чем хороша эта услуга: с ее помощью можно максимально быстро получить сведения о ходе рассмотрения своей жалобы, направленной в ФНС или УФНС. И даже если жалоба была направлена не по адресу, сервис сообщит, куда (в какой госорган) она была переадресована.

[ptihka]

Минфин вновь подтвердил: супруга, не являющаяся матерью ребенка, вправе получать вычет

На своего ребенка от другого брака муж перечисляет алименты. В такой ситуации он и его нынешняя супруга могут получать стандартный вычет по НДФЛ, поскольку алименты уплачиваются за счет имущества, нажитого во время брака. К такому выводу ведомство уже приходило, с ним согласна ФНС.

Статус родителя удостоверяется свидетельством о рождении ребенка. Право на стандартный вычет допустимо подтвердить соглашением об уплате алиментов или исполнительным листом о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя, копией паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями или свидетельства о регистрации брака и др.

Документ: Письмо Минфина России от 10.08.2016 N 03-04-05/46762

[ptihka]

Можно уволить за прогул сотрудника, который скрыл, что не вышел на работу из-за болезни

Сотрудник не сообщил, что отсутствовал на работе по уважительной причине. Кроме того, он не передал больничный лист, хотя этот документ у работника был. Апелляция расценила его поведение как злоупотребление правом и признала увольнение за прогул законным. Другие суды высказывают аналогичное мнение.

Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 26.05.2016 по делу N 33-8639/2016

[ptihka]

Нельзя сократить сотрудника, если его должность лишь переименована

Работодатель при сокращении штата исключил должность из штатного расписания и включил в него другую должность с аналогичными обязанностями. По мнению апелляции, расторгнуть трудовой договор в связи с сокращением численности или штата работников в этом случае нельзя.

Фактически имело место не сокращение штата, а переименование должности. Организационных и технологических изменений условий труда не было. Тот факт, что к новой должности предъявлялись новые требования, не является определяющим при решении вопроса, произошло ли сокращение прежней должности. В судебной практике подобная позиция уже встречалась.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Чувашской Республики от 18.04.2016 по делу N 33-1840/2016

[ptihka]

Минтруд разъяснил, что правила безопасности при работе с инструментами частично применимы

Министерство изменило позицию по вопросу, применяются ли Правила безопасности при работе с инструментом и приспособлениями (РД 34.03.204).

Документ принят в 1985 году. Он не был отменен, хотя с 8 января 2016 года действуют Правила по охране труда при работе с инструментом и приспособлениями.

Минтруд разъяснил: работодатели могут применять Правила (РД 34.03.204) в части, которая не противоречит Правилам по охране труда. Однако несколько месяцев назад министерство считало, что Правила (РД 34.03.204) с 8 января 2016 года не применяются вовсе.

Документ: Письмо Минтруда России от 16.08.2016 N 15-2/ООГ-2956

[ptihka]

Уточненные правила расчета налога не применимы к разделу объекта недвижимости в 2015 году

Это касается налога на имущество организаций, который исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Правило о том, как уплачивать его за месяц, когда возникло или прекратилось право собственности на недвижимость, с 2016 года зафиксировано в абз. 2 и 3 п. 5 ст. 382 НК РФ.

ФНС отметила: названные положения не имеют обратной силы, а значит, не распространяются на правоотношения, возникшие до 1 января 2016 года. В связи с этим скорректированные правила не действуют, если объект недвижимости, который включен в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, был разделен в 2015 году. Как следует из разъяснения ведомства, месяц, когда произошел раздел, учитывается при расчете налога в отношении вновь образованных объектов, соответствующих критериям ст. 378.2 НК РФ, и разделенного объекта.

Документ: Письмо ФНС России от 07.07.2016 N БС-4-11/12195@

[ptihka]

При транспортировке ввезенного груза по России экспедитор не применяет нулевую ставку НДС

Российская компания, которая по договору транспортной экспедиции организует перевозку товаров от российского порта до пункта назначения на территории РФ, должна исчислить НДС по ставке 18%. Полагаем, это разъяснение Минфина не касается железнодорожных перевозок.

Принимая во внимание позицию Пленума ВАС РФ, считаем, что письмом ведомства можно не руководствоваться, когда транспортно-экспедиционные услуги предоставляются в отношении предметов международной перевозки. В такой ситуации допустимо применять нулевую ставку. Минфин и ФНС с подходом суда соглашались.

Документ: Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-07-11/38969