Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Налоговики продолжают чистку реестра

Поправки в закон о регистрации ограничили недобросовестную миграцию организаций (в иной регион или путем присоединения к другой фирме). Она снизилась в 4 раза.

Контролеры отказывают в регистрации в случае недостоверности данных.

По той же причине компании, уже включенные в реестр, за истекший квартал получили 7 000 соответствующих записей о своих руководителях и адресах.

Каждое заинтересованное лицо сможет узнать эти сведения и оценить возможные риски.

За этот год список действующих организаций стал короче на 430 000 юрлиц.

Информация опубликована на сайте.

[ptihka]

Туалетный бизнес на вмененку не перевести

Коммерческую деятельность в сфере бытовых услуг, оказываемых гражданам, можно перевести на уплату ЕНВД. Однако важно чтобы указанный бизнес был поименован в Общероссийском классификаторе ОК 002-93. Правда есть исключения. К ним относят услуги ломбарда, а также ремонт, техобслуживание мойка автомобилей.

Классификатором ОК 002-93 услуги туалетов не предусмотрены.

Из этого ФНС сделала вывод, что данная деятельность не подпадает под вмененную систему.

[ptihka]

Юрлицу нет смысла обжаловать решение о выездной проверке лишь потому, что оно электронное

Налогоплательщики часто считают незаконными решения о проведении выездной проверки, которые получили по телекоммуникационным каналам связи. Налоговое ведомство пояснило: такие документы законны, хотя в них нет привычных подписей и печатей. Все они автоматически заверены электронной подписью.

На своем сайте ФНС сообщила, что инспекция вправе передать налогоплательщику решение о выездной проверке по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

По НК РФ инспекция может передать документы адресату несколькими способами. Среди них передача по ТКС. Если налоговая направляет решение о проведении выездной проверки этим способом, оно автоматически подписывается электронной подписью. Такой документ равнозначен документу на бумаге, который заверил собственноручной подписью налоговый инспектор. Поэтому налогоплательщику лучше не тратить время на обжалование электронного решения только по "техническим" причинам, если других оснований нет.

Документ: Информация ФНС России http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=205676;dst=100006#utm_campaign=db&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

[ptihka]

Производители и импортеры товаров смогут заплатить экосбор: утверждена форма расчета

Экологический сбор за 2016 год нужно будет уплатить до 15 апреля 2017 года. Сделать это должны производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств.

Формально обязанность появилась давно, но фактически платить сбор было невозможно, так как не было формы расчета. Это уже разъясняло Минприроды. И вот Росприроднадзор утвердил эту форму.

Заполняя первый раздел формы, производители и импортеры товаров должны будут указать сведения о себе. Во втором разделе предстоит отразить сам расчет суммы экологического сбора.

Документ: Приказ Росприроднадзора от 22.08.2016 N 488 (вступает в силу 22 октября 2016 года)

[Среда]

Сообщение от ptihka

товаров, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств.

как узнать, что это за товары?

[ptihka]

Сообщение от Среда как узнать, что это за товары? Так товары-то есть разные ))

[Среда]

ptihka, ну так я и хочу понять, откуда мне знать надо ли нам что-то платить...?

[Entry]

Статформа 1-Т (проф): узнайте, попала ли ваша компания в число избранных

Согласно порядку представления формы статотчетности 1-Т (проф) (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=201692&fld=134&dst=100009&rnd=214990.2799179819037030#0) ее сдают не все организации, а лишь те, кто попали в выборку Росстата. В 2016 году таких «счастливчиков» около 68 тысяч.

Источник: Письмо Росстата от 10.10.2016 № 04-04-4/132-СМИ

Компаниям, которым в этом году нужно сдать сведения о численности и потребности организации в работниках по профессиональным группам по форме 1-Т (проф), территориальные органы статистики должны разослать официальные запросы на представление этой статотчетности. Запрос может быть направлен по почте, по факсу или в электронном виде.

Однако надежнее проверить, не попала ли ваша фирма в статистическую выборку, при помощи специальной информационно-поисковой онлайн-системы (http://statreg.gks.ru/) .

Соответствующие сведения должны быть размещены на этом информационном ресурсе с 25 октября.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry сведения должны быть размещены на этом информационном ресурсе с 25 октября. 1. =с= - это отнюдь не =до= 2. пока дождусь нужной даты - твою ссыль уже не найдёшь

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Статформа 1-Т (проф): узнайте, попала ли ваша компания в число избранных

уточнение - субъекты малого бизнеса эту форму не сдают, ни по выборке, ни без неё

[ptihka]

Договор можно заключить и позднее, – это не мешает учесть расходы

С января по апрель 2016 года выполнялись работы. После того, как они были окончены, заказчик и подрядчик подписали договор на их выполнение. Притом специально оговорили, что данное соглашение применяется к отношениям между ними с 1 января по 31 декабря этого года.

Вопрос: может ли компания-заказчик использовать этот договор наряду с первичными документами для подтверждения расходов на оплату работ, чтобы их можно было учесть при расчете налога на прибыль?

Налоговая служба ответила утвердительно. Ведь в п. 2 ст. 425 ГК РФ прямо сказано, что стороны могут заключить подобный контракт. С точки зрения Налогового кодекса никаких препятствий для этого также не усматривается.

[ptihka]

Офисы загрязняют окружающую среду минимально, поэтому компаниям платить за это не нужно

Этот вывод можно сделать, исходя из анализа позиции Росприроднадзора. Он относит офисные помещения к IV категории объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду.

В большинстве офисов стационарных источников загрязнения окружающей среды нет. Также "офисные компании" обычно не сбрасывают в системы водоотведения и в окружающую среду вредные вещества, кроме тех, которые образуются после использования воды для бытовых нужд.

Получается, что офисы как объекты IV категории наносят минимальный вред среде. Юрлица и ИП, которые функционируют на этих объектах, плату за негативное воздействие на окружающую среду не вносят.

Документ: Письмо Росприроднадзора от 29.09.2016 N АА-03-04-32/20054

[ptihka]

Юрлицо-займодавец обязано вернуть работнику переплату НДФЛ, если тот сэкономил на проценте

Сотрудник на занятые у работодателя под низкий процент средства купил квартиру. В середине года он предоставил компании справку о том, что часть его дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу освобождается от НДФЛ. Минфин разъяснил: работодатель обязан вернуть переплату.

Ранее Минфин высказывал противоположное мнение, считая, что налоговый агент не должен возвращать переплату. Деньги работник может получить только через инспекцию.

Теперь ведомство изменило подход: сотрудник вправе рассчитывать на освобождение от НДФЛ части своего дохода, а именно - материальной выгоды от экономии на процентах по займу. Кредит, взятый в банке, обошелся бы дороже, отсюда - экономия. Минфин посчитал, что по заявлению работника налоговый агент обязан вернуть деньги согласно ст. 231 НК РФ. Поэтому не следует отказывать сотруднику, который пришел с таким заявлением. Письмо ведомства направила ФНС.

Интересно, что аналогичную позицию высказал ВС РФ в похожей ситуации - в отношении имущественного вычета не с начала года. Верховный суд посчитал, что организация должна по заявлению работника вернуть ему переплату по НДФЛ, образовавшуюся с начала года. Обзор практики с выводом ВС РФ направляла и ФНС. Минфин имеет противоположное мнение. Но налоговые органы должны руководствоваться позицией ВС РФ и ВАС РФ, если она отличается от подхода Минфина.

Документ: Письмо ФНС России от 04.10.2016 N БС-4-11/18723@

[ptihka]

Об уведомлении работодателем органов службы занятости о расторжении трудовых договоров с работниками

Закон от 19.04.1991 № 1032-1 обязывает работодателей сообщить в службу занятости о следующих мероприятиях:

ликвидации организации либо прекращении деятельности ИП;
сокращении численности или штата работников организации, ИП и возможном расторжении трудовых договоров.

Сделать это следует в письменной форме за два месяца до указанных действий, а в случае, если решение о сокращении работников может привести к их массовому увольнению, — не позднее чем за 3 месяца до начала проведения соответствующих процедур.

При этом унифицированная форма такого сообщения не утверждена. Поэтому уведомить службу занятости можно в свободной форме, указав должность, профессию, специальность и квалификационные требования к ним, условия оплаты труда каждого конкретного работника.

ПИСЬМО Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5624-6-1

[ptihka]

Если после уточненки с уменьшением налоговая выезжает повторно, полная проверка не грозит

Организация подала уточненную декларацию с суммой налога к уменьшению. Инспекция провела повторную выездную проверку. По мнению ФНС, налоговая должна была рассмотреть лишь те данные, которые вызвали снижение суммы налога. Нельзя повторно проверять сведения, которые не влияют на уменьшение, а также те, которые юрлицо не меняло. Мнение ведомства основано на позиции Президиума ВАС РФ.

Документ: Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-2/17979

[ptihka]

ФНС согласилась с ВАС: если в договоре нет условия об НДС, налог включен в цену

Из договора или обстоятельств, связанных с его заключением, не всегда бывает ясно, включен ли НДС в цену. Если невозможно сделать вывод, что цена указана без учета налога, продавец определяет его расчетным методом. В этом случае нельзя предъявлять покупателю НДС сверх цены. Так считал Пленум ВАС. Теперь к такому выводу пришла и ФНС: когда из обстоятельств или договора следует, что НДС не включен в цену, продавец предъявляет налог дополнительно.

Документ: Письмо ФНС России от 05.10.2016 N СД-4-3/18862@

[ptihka]

Агентство развития квалификаций поможет работодателям разобраться в профстандартах

Работодатели интересуются, как применять профстандарты и направлять сотрудников на независимую оценку квалификации, которая появится уже с 2017 года. Правительство определило, что за методической поддержкой и консультациями можно будет обратиться в Национальное агентство развития квалификаций.

С 1 января по Закону о независимой оценке квалификации агентство будет консультировать работодателей о том, как она проводится. Давать официальные разъяснения по применению профстандартов вправе Минтруд. Он также отвечает на часто задаваемые вопросы по этой теме, организовывает семинары. Если мнения агентства и министерства не совпадут, советуем прислушаться к рекомендациям Минтруда.

Правительство решило, что с 2017 года агентство станет базовым центром профподготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров. Сейчас поддержка работодателей по вопросам профстандартов и оценки квалификации не входит в функции базового центра - Агентства развития профессиональных сообществ и рабочих кадров "Ворлдскиллс Россия".

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 29.09.2016 N 2042-р (вступает в силу 1 января 2017 года)

[ptihka]

С типовым положением Минтруда работодателям станет легче управлять охраной труда

У каждого работодателя должна быть система управления охраной труда. Обеспечить это поможет типовое положение, которое утвердил Минтруд.

Обязанности в сфере охраны труда будут распределяться по уровням управления. По общему правилу их будет шесть - от производственной бригады до работодателя в целом. Можно установить и иные уровни с учетом особенностей организации. Если у работодателя менее 15 сотрудников, он сможет упростить систему, сократив число уровней.

Типовое положение поможет и управлять профрисками. Работодателю предстоит выявить, что угрожает жизни и здоровью работников. Это могут быть опасности механические, электрические, климатические и иные. Минтруд выделил около 150 примеров. Работодателю стоит оценить и затем снизить уровни профрисков. Методы оценки работодатели определят сами с учетом характера деятельности, сложности процессов и операций.

Можно ожидать, что скоро периодичность плановых проверок работодателя будет зависеть от присвоенной ему категории риска. Соответствующий проект постановления правительства проходит общественное обсуждение (http://regulation.gov.ru/projects/List#npa=55496). Если этот проект примут, то эффективное управление рисками может помочь работодателю избавиться от плановых проверок или сократить их число.

Документ: Приказ Минтруда России от 19.08.2016 N 438н (вступает в силу 28 октября 2016 года)

[ptihka]

Если продавец уплатил НДС по льготной операции, он может заявить вычет "входного" налога

По некоторым операциям, которые освобождены от НДС, отказаться от этого освобождения нельзя. Но иногда продавцы выставляют по таким операциям счет-фактуру с налогом, предъявляют его покупателю и перечисляют сумму НДС в бюджет. Таким продавцам ФНС разрешила принимать "входной" налог к вычету.

Налоговая служба сослалась на позицию Пленума ВАС РФ: если по освобожденным операциям выставлен счет-фактура с НДС и налог уплачен в бюджет, значит, продавец вправе заявить вычет "входного" налога по этим операциям.

Вопрос, адресованный ФНС, касался услуг в аэропортах. Вывод ведомства можно использовать и в отношении других операций, по которым нельзя отказаться от применения освобождения. Даже если продавец-налогоплательщик дойдет в споре с инспекцией до суда, вероятность выиграть его велика.

В НК РФ есть и перечень освобожденных операций, по которым налогоплательщик вправе отказаться от освобождения. Если налогоплательщик-продавец проводит эти операции, сомнения по поводу вычета могут возникнуть в такой ситуации: заявление об отказе он не подавал, но фактически освобождение не использует, т.е. выставляет счета-фактуры с выделенным налогом, указывает его в декларациях и платит в бюджет.

В этом случае продавцу тоже можно принять "входной" налог по освобожденным операциям к вычету. Это объясняется так. Во-первых, Пленум ВАС РФ не уточнял, каких именно освобожденных операций касается его подход - по которым можно или нельзя отказаться от освобождения. Во-вторых, Минфин рекомендовал руководствоваться позицией высшего суда в вопросе о вычете НДС по освобожденным операциям, также не уточняя, каких именно.

Следует, однако, обратить внимание, что в практике нижестоящих судов уже после опубликования позиции Пленума ВАС РФ встречаются примеры противоположного подхода: суды вставали на сторону инспекции. Значит, продавцам лучше вовремя отказаться от освобождения операций, если они хотят принимать "входной" налог к вычету.

Документ: Письмо ФНС России от 23.09.2016 N СД-4-3/17871@

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

Об уведомлении работодателем органов службы занятости о расторжении трудовых договоров с работниками

А если не уведомим, тогда что ?