Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Влад_]

Джессика, оно?

[Влад_]

Сообщение от Джессика

На сайте Росстата не получилось скачать.

Чому? Чё пишет? )))))))

[Entry]

Обновлена декларация по ЕНВД

В бланк декларации по единому налогу на вмененный доход внесены изменения. Впервые отчитаться с использованием откорректированной формы нужно будет за 1 квартал 2016 года.

Источник: Приказ ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201602010041)

В целом декларация изменилась не сильно. Основное отличие от предыдущей редакции - это появление строки «Ставка налога (%)» в Разделе 2 «Расчет сумм единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Необходимость этого новшества связана с тем, что у региональных властей появилась возможность устанавливать свою местную ставку по ЕНВД.

Помимо этого, с титульного листа исчезла отметка «МП».

Cдать декларацию за 1 квартал 2016 года нужно не позднее 20 апреля.

[Вес`на]

Регулярная уплата налога может помешать возврату переплаты

Инспекция отказалась вернуть переплату налога, так как посчитала, что с даты ее образования прошло более трех лет. Суд подтвердил: срок на возврат искусственно увеличен, поскольку компания, имея переплату, продолжала перечислять налог вовремя, а инспекция не могла зачесть ее самостоятельно.
По мнению суда, инспекция выявляет излишне уплаченные средства, сравнивая суммы в платежном поручении, перечисленные за налоговый период, и суммы в декларации. Зачесть переплату в счет предстоящих платежей без заявления налоговый орган может, только если налог не уплачен в иной форме, т.е. если налогоплательщик не перечислил в срок деньги в счет текущих платежей. Организация настаивала: она как налоговый агент уплачивала НДС вовремя, полагая, что иначе ей грозит штраф. Суд этот довод отклонил.

Документ: Постановление АС Московского округа от 18.01.2016 по делу N А40-60581/2015

а посему, регулярно сверяйтесь с налоговой и не платите налоги, если есть переплата, и её достаточно на уплату текущего платежа

[ptihka]

Фирме отказали в вычете, так как она не распределяла общехозяйственные расходы

Компания, которая вела облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, не учла общехозяйственные расходы при определении пропорции. Однако она считала, что может применять "правило 5%", и заявила к вычету всю сумму "входного" НДС. Инспекция и суды с этим не согласились.

Проверяющие установили: организация несла общехозяйственные расходы (например, покупала канцтовары), относящиеся к обоим видам операций, поэтому должна была распределять затраты. Сделав расчет, инспекция пришла к выводу, что у компании не было оснований руководствоваться "правилом 5%" и принимать к вычету всю сумму "входного" НДС.

Минфин и ФНС указывают: чтобы применять такое правило, общехозяйственные расходы нужно учитывать. Судебная практика последних лет подтверждает эту позицию. Полагаем, шансы отстоять в суде противоположную точку зрения невысоки.

Документ: Постановление АС Московского округа от 21.01.2016 по делу N А40-168860/2014

[ptihka]

На сумму компенсации работнику платы за детский сад взносы не начисляются

ВС РФ отказал в пересмотре выводов кассации. Компенсация была установлена не в трудовых договорах, а в коллективном договоре для отдельных категорий работников. АС Поволжского округа признал ее социальной выплатой: эта компенсация не зависит от трудового вклада и не является вознаграждением за труд.

Вывод касается взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, он встречается в судебной практике. Аналогичного подхода суды придерживаются и в отношении, например, пенсионных взносов.

У ПФР иная точка зрения: компенсация родительской платы облагается взносами. Позиция Минтруда зависит от того, кому перечисляются деньги. Если работнику, ведомство считает, что на эту сумму взносы начисляют как на выплату в рамках трудовых отношений. Если же напрямую детсаду - взносы начислять не нужно, поскольку страхователь оплачивает услуги за лицо, которое не является его работником.

Документ: Определение ВС РФ от 17.12.2015 N 306-КГ15-16073

[ptihka]

ФНС может на полтора года отложить подачу заявления о банкротстве гражданина

С 2 февраля правило действует в отношении всех граждан. Раньше его применяли только к ИП. Отсрочка допустима, если не удается обнаружить у должника имущество, за счет которого можно покрыть расходы по делу о банкротстве.

ФНС вправе отложить подачу заявления до получения сведений о такой собственности, но не более чем на 1,5 года.

Ведомство представляет интересы государства в делах о банкротстве лиц, которые не платят налоги, сборы или не исполняют иные денежные требования перед РФ.

Документ: Постановление Правительства РФ от 20.01.2016 N 17

Вступило в силу 2 февраля 2016 года

[ptihka]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Московского округа от 31.12.2015 № Ф05-18560/2015
Суд снизил штраф за просрочку подачи документов ровно в 100 раз.
Двадцать девятого сентября компания получила требование ИФНС о предоставлении документов в отношении одного из ее контрагентов. Все затребованные документы в количестве 1137 единиц 16 октября были сданы в инспекцию.

Поскольку компания не уложилась в установленный НК РФ 5-дневный срок для исполнения требования (ст. 93.1), инспекция оштрафовала ее по п. 1 ст. 126 НК РФ на сумму 227 400 рублей (1137 документов x 200 рублей).

Организация не согласилась со столь значительной санкцией и подала жалобу в УФНС. Но безуспешно, управление оставило решение инспекции без изменения.

Тогда компания обратилась в суд с требованием признать решение ИФНС недействительным.

Судьи не отменили его полностью, но снизили назначенный штраф в 100 раз – до 2 274 рублей.

Причины: наличие смягчающих ответственность компании обстоятельств, а именно:

компания является добросовестным налогоплательщиком, своевременно уплачивает все налоги;
за период своего существования (14 лет) ни разу не привлекалась к ответственности за нарушение сроков представления каких-либо документов в инспекцию;
данное правонарушение носит формальный характер;
неблагоприятные экономические последствия для бюджета отсутствуют;
существенный и необратимый вред интересам государства и общества отсутствует;
размера штрафа не соответствует вреду, причиненному интересам государства;
объем истребованных и представляемых документов весьма значительный.

С учетом данных обстоятельств судьи посчитали возможным применить нормы п. 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, уменьшив сумму штрафа в 100 раз.

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

[Копейка]

Сообщение от Копейка

Малюска, Минфин о том же "настаивал", потом отозвал своё письмо через полмесяца после этого письма Минтруда.

В НК РФ зафиксируют право ИП снижать налог на взносы

Предприниматель на упрощенке вправе уменьшить налог на все взносы за себя, включая начисленные с доходов свыше 300 000 руб. Это Минфин подтвердил это в конце года в письме от 7 декабря 2015 г. № 03-11-09/71357. Но осенью чиновники выпустили другие разъяснения. В письме от 6 октября 2015 г. № 03-11-09/57011 Минфин сказал, что уменьшать налог на упрощенке можно только на фиксированные взносы. Взносы по тарифу 1 процент нефиксированные, поэтому их учитывать нельзя. Письмо отозвали, но чтобы вопрос не поднимался вновь, в Госдуме разработали поправки в статьи 346.21 и 346.32 Налогового кодекса. Там пропишут, что коммерсанты на упрощенке и вмененке без работников вправе снижать налог на оба вида «предпринимательских» взносов.

Будем надеяться.

[Копейка]

ФНС опомнилась: справки 2-НДФЛ примут и без ИНН

Налоговики перенастроили приемные программы так, что теперь они могут принимать те справки по форме 2-НДФЛ, в которых не указан ИНН налогоплательщика.

[Копейка]

Власти решили не упразднять ЕНВД с 2018 года

Вице-премьер РФ Игорь Шувалов заявил сегодня на совещании у Президента РФ, что проект антикризисного плана правительства на 2016 год будет содержать большой блок по поддержке малого и среднего предпринимательства.

[Копейка]

Не новость, а напоминалка

Минфин в Письме от 25 декабря 2015 г. № 07-01-06/76480 напомнил, в каких случаях объект ОС списывается с бухгалтерского учета. Списать с баланса имущество нужно при его выбытии или при отсутствии способности приносить организации экономические выгоды в будущем. При этом чиновники добавляют, что компания должна обосновать списание объекта ОС, подтвердив прекращение действия хотя бы одного из условий принятия такого актива к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС.

[Louisa]

Сообщение от Копейка Власти решили не упразднять ЕНВД с 2018 года отличная новость

[Entry]

Молодая семья сможет не платить НДФЛ при продаже жилья, которым владела всего 3 года

При условии, что в такой семье растут как минимум двое детей. Соответствующий законопроект внесен на рассмотрение в Госдуму.

Источник: Законопроект № 986551-6 http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/%28Spravka%29?OpenAgent&RN=986551-6

При этом критерии, по которым семья может быть признана «молодой», в тексте проекта не приводятся.
Напомним, что в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 года, минимальный срок владения, по истечении которого доход от ее продажи не облагается НДФЛ, увеличен с 3 до 5 лет. Однако предусмотрено несколько исключений. Трехлетний срок сохранился для случаев, когда жилье было получено в наследство или в дар, в результате приватизации или если право собственности перешло к «физику» по договору ренты с пожизненным содержанием предыдущего владельца http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=191610;div=LAW;dst=11752,0;rnd=189271.4206697250013204.
Теперь же в целях стимулирования демографического роста перечень исключений предлагается расширить.

[Вес`на]

Фирме отказали в вычете, так как она не распределяла общехозяйственные расходы

Компания, которая вела облагаемую и не облагаемую НДС деятельность, не учла общехозяйственные расходы при определении пропорции. Однако она считала, что может применять "правило 5%", и заявила к вычету всю сумму "входного" НДС. Инспекция и суды с этим не согласились.
Проверяющие установили: организация несла общехозяйственные расходы (например, покупала канцтовары), относящиеся к обоим видам операций, поэтому должна была распределять затраты. Сделав расчет, инспекция пришла к выводу, что у компании не было оснований руководствоваться "правилом 5%" и принимать к вычету всю сумму "входного" НДС.
Минфин и ФНС указывают: чтобы применять такое правило, общехозяйственные расходы нужно учитывать. Судебная практика последних лет подтверждает эту позицию. Полагаем, шансы отстоять в суде противоположную точку зрения невысоки.

Документ: Постановление АС Московского округа от 21.01.2016 по делу N А40-168860/2014

[Вес`на]

Компенсация за задержку зарплаты не облагается взносами

Предусмотренную ТК РФ компенсацию работодатель выплачивает в силу закона: это вид его материальной ответственности. Суд отказал управлению ПФР во взыскании взносов, сославшись на позицию Президиума ВАС РФ по вопросу начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Суды и раньше приходили к аналогичным выводам, которые касались как пенсионных, так и медицинских взносов. Однако Минтруд придерживается иного мнения. Ведомство настаивает, что компенсация за задержку зарплаты не названа в перечне выплат, не облагаемых страховыми взносами.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 23.12.2015 по делу N А28-2989/2015

[Вес`на]

Фирмы смогут отражать в расчете по взносам коды старого ОКВЭД до конца переходного периода

До конца 2016 года в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам можно будет указывать коды как по новому, так и по старому ОКВЭД. Это право предлагают закрепить в порядке заполнения формы РСВ-1 ПФР. Новый порядок планируется применять начиная с отчетности за I квартал 2016 года.

Документ: Проект Постановления Правления ПФР (http://www.consultant.ru/law/hotdocs/45491.html)

[Вес`на]

На сумму компенсации работнику платы за детский сад взносы не начисляются

ВС РФ отказал в пересмотре выводов кассации. Компенсация была установлена не в трудовых договорах, а в коллективном договоре для отдельных категорий работников. АС Поволжского округа признал ее социальной выплатой: эта компенсация не зависит от трудового вклада и не является вознаграждением за труд.
Вывод касается взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, он встречается в судебной практике. Аналогичного подхода суды придерживаются и в отношении, например, пенсионных взносов.
У ПФР иная точка зрения: компенсация родительской платы облагается взносами. Позиция Минтруда зависит от того, кому перечисляются деньги. Если работнику, ведомство считает, что на эту сумму взносы начисляют как на выплату в рамках трудовых отношений. Если же напрямую детсаду - взносы начислять не нужно, поскольку страхователь оплачивает услуги за лицо, которое не является его работником.

Документ: Определение ВС РФ от 17.12.2015 N 306-КГ15-16073

[Среда]

Сообщение от Вес`на

можно будет указывать коды как по новому

нам их как-то присвоить должны или самим себе выбрать? Я не нахожу нашего ОКВЭД 33.3 в новом списке (((
И 52.4 тоже не вижу...

[ptihka]

В декларации по ЕНВД за I квартал нужно указать ставку налога

Появилась строка 105 "Ставка налога", поскольку с октября 2015 года актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами городов федерального значения ставка ЕНВД может быть снижена до 7,5%. По общему правилу она равна 15%.

Документ: Приказ ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@

Применяется с отчетности за I квартал 2016 года