Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Бесплатно приватизировать жилье можно до 1 марта 2017 года

Президент продлил срок бесплатной приватизации гражданами жилых помещений еще на один год.

Документ: Федеральный закон от 29.02.2016 N 33-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201602290009)

Вступил в силу 29 февраля 2016 года

[MARIN)]

Сообщение от Entry

В зависимости от того, кто подписал 2-НДФЛ (налоговый агент или представитель), нужно поставить соответствующий код (1 или 2 соответственно).

если директор подписывает, то ставить 1, а если главбух, то - 2, правильно?

[MARIN)]

Сообщение от ptihka

Бесплатно приватизировать жилье можно до 1 марта 2017 года

чёт ты все новости собрала в бухгалтерские и налоговые

[ptihka]

Сообщение от MARIN) чёт ты все новости собрала в бухгалтерские и налоговые Это я на радостях, что людям еще время дают

[Entry]

Продлен срок взимания пониженной платы с грузовиков в системе "Платон".

Владельцы транспортных средств массой более 12 тонн обязаны вносить плату за вред автомобильным дорогам в размере 3,73 руб. за километр.
18.11.2015 размер платы для владельцев таких транспортных средств был уменьшен.
До 29.02.2016 к установленной плате применялся понижающий коэффициент 0,41. Также предполагалось, что с 01.03.2016 по 31.12.2018 будет применяться коэффициент 0,82.
Однако Правительство вновь изменило порядок определения размера платы: с 01.03.2016 коэффициент 0,41 применяется бессрочно. С учетом коэффициента размер платежа составит 1,53 руб. за километр.
При этом до 30.07.2017 плата не будет индексироваться. После этой даты к размеру платы будет применяться индексация исходя из фактического увеличения индекса потребительских цен с 15.11.2015.
(Постановление Правительства РФ от 27.02.2016 № 139).

[Entry]

Стал известен перечень дорогих авто на 2016 год

Минпромторг опубликовал список легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей. Этот перечень необходим для исчисления транспортного налога за 2016 год.

Источник: Информация Минпромторга (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=194564&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.015030417173525712)

К ставке транспортного налога в отношении автомобилей, которые стоят более трех миллионов рублей, применяются повышающие коэффициенты. Такой порядок расчета налога введен Федеральным законом от 23.07.2013 № 214-ФЗ и действует с 01.01.2014 года.

Перечень дорогостоящих авто ежегодно (не позднее 1 марта) размещается на официальном сайте Минпромторга.

Если в новом перечне оказались автомобили, числящиеся за компанией в 2015 году, но которых в прошлогодней списке не было, сдавать «уточненку» за 2015 год не нужно.Ведь опубликованный в 2016 году перечень обратной силы не имеет и применятся только при исчислении транспортного налога за 2016 год.

[Entry]

Составлять счет-фактуру по каждому переданному работникам подарку не нужно

При безвозмездной передаче сотрудникам (или их детям) подарков можно выписать один общий счет-фактуру за квартал или составить бухгалтерскую справку-расчет.

Источник: Письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-07-09/6171(http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=154092)

Как известно, объектом обложения НДС признается, в т.ч. безвозмездная передача товаров (работ, услуг). Соответственно, такая передача должна сопровождаться выставлением счета-фактуры. Но, поскольку физлица не являются плательщиками НДС, то им счета-фактуры не нужны, а значит можно составлять их в одном экземпляре, только для себя.

Причем для отражения операций по передаче подарков своим работникам в книге продаж достаточно зарегистрировать сводный документ за налоговый период (счет-фактуру или справку-расчет).

Если компания-даритель все-таки выбрала вариант со счетом-фактурой, то в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес» и 6б «ИНН/КПП покупателя» следует проставить прочерки.

[ptihka]

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.01.2016 № 03-07-14/4002
При реализации подарочных сертификатов и товаров на указанную в них сумму счета-фактуры не выставляются.
В соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ организации и предприниматели, реализующие товары (работы, услуги) непосредственно населению за наличный расчет, не обязаны выставлять счета-фактуры при условии выдачи покупателю кассового чека или иного документа установленной формы.

Таким образом, при реализации организацией розничной торговли подарочных сертификатов и товаров на сумму, указанную в подарочном сертификате, обязанность по выставлению счетов-фактур считается выполненной, если покупателю выдан чек.
Полный текст документа
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

[ptihka]

У работника умер супруг - двойной вычет на ребенка можно произвести со следующего месяца

Налоговый агент предоставит стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, если единственный родитель подаст заявление и подтверждающие документы. К этому выводу пришел Минфин.

Понятие "единственный родитель" означает, что у ребенка нет второго родителя: например, он умер или признан безвестно отсутствующим. Такое пояснение финансовое ведомство дает не в первый раз, ФНС с ним согласна.

Документ: Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-04-05/8123

[ptihka]

Для ведения раздельного учета НДС общехозяйственные расходы имеют значение

Налогоплательщик вправе не вести раздельный учет, если доля расходов на не облагаемые НДС товары, работы или услуги за квартал меньше или равна 5% от общей суммы затрат. Как указал Минфин, при расчете этой доли учитываются и прямые, и общехозяйственные расходы.

К аналогичному выводу ведомство приходило и ранее. Такого же подхода придерживаются ФНС и суды.

Минфин обратил внимание на некоторые особенности применения "правила 5%". Например, при расчете суммы расходов на операции, не облагаемые НДС, учитываются в том числе операции, которые не являются объектом обложения данным налогом. Если "правило 5%" выполнено, то принять "входной" НДС к вычету можно и по тем покупкам, которые относятся к прямым расходам.

Документ: Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-07-14/5857

[Entry]

Чтобы уменьшить УСН-налог на сумму торгового сбора, нужно вести раздельный учет

«Доходный» упрощенец имеет право уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора лишь ту часть налога, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности.

Источник: Письмо ФНС от 20.02.2016 № СД-4-3/2833@ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=194521;fld=134;dst=1000000001,0;rnd=0.7519155690651896
Следовательно, в ситуации, когда плательщик УСН с объектом «доходы» ведет несколько видов деятельности, для корректного определения суммы налога к уплате «упрощенцу» придется вести отдельный учет доходов по той части бизнеса, с которой он платит торговый сбор.
Что касается плательщиков «доходно-расходной» УСН, то для них никаких дополнительных сложностей при учете торгового сбора в целях «упрощенного» налогообложения нет. Всю сумму уплаченного сбора они могут включить в состав расходов http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=184616.

[Entry]

За сдачу в статистику бухотчетности без аудиторского заключения фирму оштрафуют

Несвоевременное представление (непредставление) в органы статистики бухотчетности и аудиторского заключения к ней – это два отдельных нарушения и два отдельных штрафа.

Источник: Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=194586
Размер денежного наказания за каждый из проступков составит от 3 до 5 тыс.рублей для организаций и от 300 до 500 рублей для должностных лиц. При благоприятном раскладе есть шанс отделаться всего лишь предупреждением http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=194074;div=LAW;dst=6746,0;rnd=189271.8533184161986895

В статистику бухотчетность за 2015 год нужно не позднее 31 марта.
Представлять аудиторское заключение обязаны только организации, подлежащие обязательному аудиту. Заключение можно приложить к балансу или сдать отдельно не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря этого года.
И недавно Минфин обновил перечень случаев обязательного аудита.

[ptihka]

Машин, к которым применяется повышающий коэффициент по транспортному налогу, стало больше

Минпромторг представил перечень дорогих автомобилей, действующий для налогового периода 2016 года. По сравнению с предыдущим список существенно изменился. Например, в нем впервые появились марки Ford и VOLVO.

Документ: Информация Минпромторга России от 26.02.2016

[ptihka]

Оплачивая сотрудникам занятия спортом, работодатель обязан перечислить НДФЛ

Вывод Минфина, полагаем, основан на том, что, когда работодатель платит за организацию и проведение занятий физкультурой для сотрудников, у них появляется налогооблагаемый доход.

У ВС РФ и многих судов следующий подход: исчислить и уплатить НДФЛ надо, только если оплату услуг можно персонифицировать. Если нельзя определить, какая сумма относится к конкретному лицу, налогооблагаемого дохода не возникает. Однако эта позиция может привести к спорам с налоговым органом. Работодателю, который не собирается отстаивать ее в суде, при оплате сотрудникам занятий спортом лучше выступать налоговым агентом, как и при выплате зарплаты.

Документ: Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-03-06/1/6140

[ptihka]

Не требуя объяснить проступки, работодатель учел служебные записки - увольнение законно

Сотрудник дважды отказывался исполнять приказы работодателя, объясняя причину в служебных записках. Первый проступок повлек выговор, повторный - увольнение. Работодатель учел служебные записки и письменных объяснений не требовал. Суд решил, что порядок применения взысканий соблюден.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 24.11.2015 по делу N 33-43717/2015

[ptihka]

Реализация овощей в полиэтиленовой упаковке облагается НДС по ставке 10%

Эта ставка применяется при продаже любых овощей, упакованных в одноразовую тару, в том числе полиэтиленовую. Цена такой упаковки входит в себестоимость продукции и покупателем отдельно не оплачивается. Полагаем, вывод Минфина можно распространить и на другие товары, облагаемые НДС по ставке 10%.

Документ: Письмо Минфина России от 04.02.2016 N 03-07-07/5746

[Entry]

4-ФСС за первый квартал 2016 года сдаем по новой форме

В Расчет 4-ФСС и Порядок его заполнения внесен ряд изменений. Откорректированы титульный лист, таблицы 2, 3, 5 раздела 1, а также таблица 6 раздела 2 Расчета.

Источник: Приказ ФСС от 25.02.2016 № 54 http://fss.ru/ru/fund/for_enterprises_and_organisation/50/196219.shtml

Начиная с отчетности за первый квартал 2016 года, численность работников, указываемая на титульном листе, определяется без учета женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком.
Также с титульного листа исчезли сведения о численности работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных работах. Эти данные теперь отражаются в Разделе 2, отведенном взносам «на травматизм».
Представить расчет за первый квартал на бумажном носителе нужно не позднее 20 апреля. Те, у кого среднесписочная численность работников 26 человек и более, должны сдать 4-ФСС в электронном виде не позднее 25 апреля.

[Entry]

ИП, совмещающий УСН и ЕНВД, платит НДФЛ с доходов работников в разные ИФНС

НДФЛ с доходов сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на ЕНВД, предприниматель перечисляет по месту учета в качестве «вмененщика».

Источник: Письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-3-11/763@

А налог с доходов работников, занятых в сфере бизнеса, облагаемой в рамках УСН, уплачивается в бюджет по месту жительства ИП.
Естественно, чтобы исполнять обязанности налогового агента с применением этого правила, нужно вести раздельный учет доходов, полученных по разным видам деятельности.
Если один и тот же сотрудник, выполняет трудовые обязанности, связанные с видами деятельности, относящимися к разным режимам налогообложения (и ЕНВД, и УСН), налог с его вознаграждения также нужно соответствующим образом разделить и уплатить в разные инспекции.

[MARIN)]

Сообщение от Entry

4-ФСС за первый квартал 2016 года сдаем по новой форме

как они достали, то слева направо, то задом наперед, а суть не меняется

[Аланда]

Сообщение от Entry Также с титульного листа исчезли сведения о численности работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных работах. Эти данные теперь отражаются в Разделе 2, отведенном взносам «на травматизм». какие важные изменения,в корне меняющие суть отчетаа программистам 1С опять работа ,а нам ждать обновлений и надеяться ,что ошибок в них не будет