Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Договором нельзя обязать организацию быть налоговым агентом по НДФЛ

Если согласно НК РФ компания не признается налоговым агентом, условие договора о том, что она должна рассчитывать и перечислять в бюджет НДФЛ, ничтожно. Напомним, организация не считается налоговым агентом, например, при покупке имущества у физлица.

Документ: Письмо Минфина России от 22.03.2016 N 03-04-05/15838

[ptihka]

Независимо от должности увольняемого работника компенсации не облагаются НДФЛ

Правило применяется, если сумма всех компенсаций при увольнении, кроме выплат за неиспользованный отпуск, не превышает установленный в НК РФ предел. Для большинства сотрудников лимит равен трехкратному среднемесячному заработку. Минфин и ранее придерживался такой позиции.

Документ: Письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-04-06/15454

[ptihka]

Появилась новая форма декларации по УСН

Приказ, вступающий в силу 10 апреля, большинство компаний будут применять начиная с отчетности за 2016 год. Форма декларации изменится несущественно. Так, появится раздел для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом "доходы". Требование ставить печать на титульном листе исключат.

Документ: Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@

Вступает в силу 10 апреля 2016 года

[ptihka]

Сокращение штата: выплата при досрочном увольнении не облагается НДФЛ с учетом ограничения

Налог, по мнению Минфина, перечислять не нужно, если выплата в сумме с другими компенсациями при увольнении по общему правилу не превышает трехкратный размер среднемесячного заработка. Компенсация за неиспользованный отпуск в эту сумму не включается.

Такую точку зрения Минфин уже высказывал. Однако есть судебный акт, в котором отражен иной подход: выплата при досрочном увольнении по сокращению штата всегда освобождается от обложения НДФЛ в полном объеме и не учитывается при расчете суммы компенсаций.

Напомним, работодатель за два месяца предупреждает сотрудника об увольнении в связи с сокращением штата (численности) либо ликвидацией компании. Работника с его согласия можно уволить и ранее. В этом случае выплачивается дополнительная компенсация. Ее размер рассчитывается как сумма среднего заработка, пропорциональная времени, которое осталось до истечения двух месяцев.

Документ: Письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-04-06/15453

[ptihka]

Рост курса валюты не основание изменять долларовую арендную плату через суд

Изменение курса доллара к рублю, по мнению суда, не является обстоятельством, которое нельзя предвидеть, особенно с учетом общей экономической ситуации. Ослабление национальной валюты не считается основанием изменять условия об арендной плате в судебном порядке.

Документ: Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.03.2016 по делу N А40-83845/15 (http://kad.arbitr.ru/Card/78272480-bd41-436b-b086-2ee1a40b5b46)

[Entry]

Первый налоговый период для ИП будет определяться так же, как для организаций

В Госдуму внесен законопроект, дополняющий статью 55 НК РФ. Правила определения первого налогового периода, установленные для юрлиц, планируется распространить и на предпринимателей.

Источник: Законопроект № 1031837-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/%28Spravka%29?OpenAgent&RN=1031837-6)

Дело в том, что по действующим в настоящий момент правилам, если компания была создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее будет период со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

При этом на ИП, зарегистрированных в декабре, этот порядок не распространяется. Т.е. «декабрьские» предприниматели должны сдавать отчетность за первый налоговый период (год регистрации) практически сразу же.

По мнению законотворцев, это не честно по отношению к предпринимателям и новый законопроект призван устранить эту несправедливость.

[Entry]

При переезде «упрощенца» в другой регион, уплаченные авансы не пересчитываются

Если ИП на «доходной» УСН в течение года сменил место жительства и переехал в регион с более высокой (или низкой) налоговой ставкой, годовой налог нужно считать по ставке, действующей в новом регионе. При этом пересчитывать ранее уплаченные авансы не нужно.

Источник: Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-11-11/13037

Предприниматели-упрощенцы с объектом «доходы», помимо налога по итогам года, в течение года ежеквартально уплачивают авансовые платежи. Причем делают это они по своему месту жительства. Налоговые суммы (как авансовые, так и итоговые) определяются исходя из ставки налога, установленной в «домашнем» регионе, и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода.

[Entry]

Заполнять 4-ФСС в особенном порядке будут и новые участники пилотного проекта

С июля 2016 к проекту ФСС по «прямым» выплатам соцстраховских пособий присоединятся еще 6 регионов. А применять установленные для участников эксперимента особенности заполнения 4-ФСС они начнут с III квартала 2016 года.

Источник: Приказ ФCC от 09.03.2016 № 88 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201604040030)

В настоящий момент в пилотном проекте Фонда социального страхования участвуют 14 регионов (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=190949&div=LAW&dst=100212,0&rnd=189271.6546870621825136). С 01.07.2016 года к ним присоединятся Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области.

Для участников проекта были разработаны особенности заполнения расчета 4-ФСС - им не нужно фиксировать в отчетности данные по пособиям, выплачиваемым за счет средств ФСС.

[Entry]

Для допвзносов на накопительную пенсию в 2-НДФЛ есть отдельный код

Работодатели, предоставлявшие работникам соцвычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию, в справках 2-НДФЛ за 2015 год могли указывать по этому вычету один из двух кодов: либо 620, либо 328. Теперь же остался только один верный вариант.

Источник: Письмо ФНС от 20.02.2016 № БС-3-11/710@ (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=155347)

Дело в том, что специальный код для допвзносов на накопительную пенсию, уплаченных самим работником, появился лишь в ноябре 2015 года. До этого налоговики рекомендовали использовать код 620 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=160533)«Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 НК РФ». Естественно, что при заполнении справок, выданных до утверждения обновленного списка кодов доходов и вычетов, иного варианта, как руководствоваться этим разъяснением ФНС и быть не могло. Поэтому переделывать справки для уволившихся в 2015 году работников не нужно.

[ptihka]

Чтобы списать долги ликвидированного контрагента, компании нужна выписка из ЕГРЮЛ

Когда должник исключен из реестра юрлиц, кредитор вправе признать задолженность безнадежной и учесть ее в расходах при расчете налога на прибыль. Подтвердить ликвидацию контрагента можно выпиской из ЕГРЮЛ. Минфин и ранее приходил к такому выводу.

Документ: Письмо Минфина России от 25.03.2016 N 03-03-06/1/16721

[ptihka]

Если студент женился, его родители больше не получат стандартный вычет на ребенка

На учащегося-очника в возрасте до 24 лет предоставляется вычет по НДФЛ. Минфин уточняет: с момента, когда учащийся вступил в брак, родители не содержат ребенка и вычет на него не получают. Вывод касается также вычета на аспиранта, ординатора, интерна, студента или курсанта.

Документ: Письмо Минфина России от 17.03.2016 N 03-04-05/14853

[ptihka]

Учреждения отражают задолженность неплатежеспособных дебиторов по-новому

Формируя показатели объектов учета в 2016 году, учреждения должны использовать обновленную Инструкцию N 157н. Минюст зарегистрировал соответствующие изменения.

Теперь задолженность неплатежеспособных дебиторов учитывается на забалансовом счете 04 с момента, когда комиссия по поступлению и выбытию активов решит списать долг с баланса. Со счета 04 долг списывается по решению о признании его безнадежным к взысканию. Списать долг разрешается, например, если дебитор ликвидирован, что подтверждено документально, или истек срок, в течение которого процедуру взыскания задолженности можно возобновить. Когда оснований для такого возобновления нет, к забалансовому учету задолженность не принимается.

Документ: Приказ Минфина России от 01.03.2016 N 16н

Применяется при формировании объектов учета в 2016 году

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ptihka Если студент женился, его родители больше не получат стандартный вычет на ребенка На учащегося-очника в возрасте до 24 лет предоставляется вычет по НДФЛ. Минфин уточняет: с момента, когда учащийся вступил в брак, родители не содержат ребенка и вычет на него не получают. Вывод касается также вычета на аспиранта, ординатора, интерна, студента или курсанта. Документ: Письмо Минфина России от 17.03.2016 N 03-04-05/14853 откуда у работодателя данные о женитьбе/замужества деток сотров интересно?

[Копейка]

Сообщение от Таинственная Незнакомка откуда у работодателя данные о женитьбе/замужества деток сотров интересно? как налоговики смогут проверить женился он или нет?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Копейка а вот пусть со свечкой бегают или у ЗАГСА дежурят

[ptihka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

[Копейка]

Сообщение от Таинственная Незнакомка а вот пусть со свечкой бегают или у ЗАГСА дежурят да пока бегают со свечкой, студент уже 10 раз развестись успеет.)))

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

Правило применяется, если сумма всех компенсаций при увольнении, кроме выплат за неиспользованный отпуск, не превышает установленный в НК РФ предел.

То есть с компенсации за неиспользованный отпуск компенсацию платим ? так ?

Сообщение от ptihka

Чтобы списать долги ликвидированного контрагента, компании нужна выписка из ЕГРЮЛ

Получается если по выписке ЕГРЮЛ юр лицо не ликвидировано, то 3 годичный срок исковой давности не работает ? т.е. можно списать, но только за счет нераспределенной перибыли ?

[Shayk]

Сообщение от ptihka

Появилась новая форма декларации по УСН

Приказ, вступающий в силу 10 апреля, большинство компаний будут применять начиная с отчетности за 2016 год. Форма декларации изменится несущественно. Так, появится раздел для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом "доходы". Требование ставить печать на титульном листе исключат.

Документ: Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@

Вступает в силу 10 апреля 2016 года

интересно....

Уважаемый коллега, здравствуйте!

Вы были на сайте «Упрощенка», но пропустили важную информацию. С 10 апреля вступает в силу новый бланк декларации по УСН. Инспекция может от Вас потребовать пересдать декларацию по новой форме и заплатить штрафы и пени.

как это они до этого додумались на этом сайте

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка

да пока бегают со свечкой, студент уже 10 раз развестись успеет.)))

кстати вопрос
ну, ДОПУСТИМ, хорошо
женился - вычет отменили
прошло полгода - развёлся, но всё ещё учица

(заодно и жизни, т.е. женится-разводица - но не об этом)

и чего ? ПО НОВОЙ начинать вычет предоставлять ?