Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Как организации считать налог на принадлежащие ей жилые объекты
Минфин (Письмо от 16.03.2016 № 03-05-05-01/14575) объяснил, если фирма является собственником жилых домов (помещений), то при подсчете налога надо учитывать, прежде всего, способ учета жилья: ОС или товары.

Если первое, то считать платеж нужно по среднегодовой стоимости объекта.
Жилые объекты также могут быть приобретены для перепродажи. Тогда повезло тем компаниям, чья недвижимость находится в регионе, не вводившим на своей территории «кадастровый» налог – с таких объектов налог вообще не считается.

[Катюха]

Сообщение от Entry все равно будет последний день месяца. Ох тока сегодня запулила два отчета. И чтоб им с этим НДФЛ

[ptihka]

О доходах физлиц банки узнают из базы ФНС
Сейчас индивидуальные сведения о своих заемщиках кредитные организации получают из ПФ.

Однако этих данных банкам оказалось мало. Чтобы снизить риски по выдаваемым кредитам, они хотят черпать информацию о доходах физлиц из налоговых справок. Они могут быть доступны банкам через специальный сервис налоговой службы, расположенный на ее интернет-сайте.

Такие документы, по мнению экспертов, более удобны для анализа кредитоспособности потенциальных заемщиков.
Об этом написали «Известия».

[ptihka]

Если акционер простил долг фирме, ей следует включить проценты в базу по налогу на прибыль
Чтобы увеличить чистые активы организации, акционер простил ей задолженность по договору займа. Минфин считает, что проценты компания обязана отразить в доходах, а основную сумму долга - нет. Финансовое ведомство и ФНС уже приходили к этому выводу.

Документ: Письмо Минфина России от 18.03.2016 N 03-03-06/1/15079

[ptihka]

Выплата за досрочное увольнение по сокращению штата полностью освобождается от взносов

Такая выплата не относится к суммам выходного пособия или среднего заработка на период трудоустройства. В связи с этим, с точки зрения Минтруда, она целиком освобождается от начисления взносов. Лимит в размере трехкратного (шестикратного) среднемесячного заработка в данном случае не применяется.

Ранее в разъяснениях министерства прослеживался иной подход: компенсация за досрочное увольнение в сумме с другими выплатами не облагается взносами только в пределах трехкратного заработка.

Напомним, что об увольнении в связи с сокращением штата (численности) либо ликвидацией компании сотрудника нужно предупредить за два месяца. Расторгнуть договор с согласия работника можно и ранее, выплатив дополнительную компенсацию.

Документ: Письмо Минтруда России от 11.02.2016 N 17-3/В-56

[ptihka]

Электронное требование считается неполученным, если налогоплательщик не смог открыть файл

Инспекция направила компании требование о представлении документов (информации), формат которого был неверным. Файл признан неполученным, поскольку фирма не смогла его открыть и отправить в ответ квитанцию о приеме. В этом случае налоговый орган должен передать адресату требование в бумажном виде.

Такой вывод можно сделать из анализа письма ФНС. Сходного мнения ведомство придерживалось и ранее.

Напомним, согласно НК РФ не позднее шести дней с момента, когда инспекция отправляет требование представить документы, организация обязана передать квитанцию о его приеме. Если налогоплательщик этого не сделает, операции по его счетам в банках могут быть приостановлены в десятидневный срок после истечения шести дней. Такое решение будет отменено, когда компания представит квитанцию или запрошенные документы.

Документ: Письмо ФНС России от 16.02.2016 N ЕД-4-2/2436@

[ptihka]

Морская стационарная платформа не облагается транспортным налогом

Платформа, по мнению суда, сложный производственный объект, который прочно связан с землей. Значит, платформа признается недвижимым имуществом. Ее регистрируют в государственном судовом реестре, чтобы контролировать безопасность эксплуатации и техническое состояние.

Владельцу морской стационарной платформы выдается свидетельство о праве собственности на судно, так как для нее не предусмотрено иных форм регистрации. Из реестра платформу исключить нельзя, поскольку иначе не будут соблюдаться требования охраны окружающей среды.

Аналогичного подхода придерживается Минфин.

Документ: Постановление АС Московского округа от 23.03.2016 по делу N А40-1715/15

[ptihka]

Работник скрывал, что отсутствует по болезни, - увольнение за прогул правомерно

Сотрудник не сообщил, что пропустил работу по уважительной причине. Он также не передал больничный лист, хотя такая возможность была. Суд расценил эти действия как злоупотребление правом и признал увольнение за прогул законным. У некоторых судов противоположный подход.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 02.02.2016 по делу N 33-1787/2016

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry Программа проверки пенсионной отчетности обновлена Я уже ее скачала, проверила, один отчет уже отправила и протокол уже получила.

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Нулевая 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать...

Я уже заполнила и сдала нулевку, и протокол пришел, у них же сейчас не надо, а потом штраф и типа надо было . Если принимают, то почему бы не сдать.

[MarinaAnna]

Сообщение от ЮЛА48

Я работаю в программе 1С УСН (Доходы - расходы) КАк узнать какой авансовый платеж заплатить ведь декларация за 1 квартал не формируется

Посчитать без декларации, считать-то умеете. Только вопрос задаете не не в той теме. В этой теме новости законодательства.

[Entry]

Сообщение от MarinaAnna Никак не могу понять, в чем смысл так срочно сдавать 6-НДФЛ - тратить на него столько сил и времени, если срок сдачи еще не скоро, никто не знает, как его заполнять в т.ч и инициаторы процесса, не готово ни бухгалтерское ПО и ни ПО ИФНС. Налоговые даже просят не сдавать сейчас. И еще при этом стараться понять, как заполнять форму, которую или изменят к моменту сдачи или дадут разъяснения, как ее составить в конечном итоге т.к действительно понять можно по разному алгоритм, все туманно...И Протокол в такой ситуации тоже особенно гарантий правильности отчета не дает т.е просто сдал для галочки получается...

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry Я уже ее скачала, проверила, один отчет уже отправила и протокол уже получила. Ну это я писала про проверочную программу ПФРа, один РСВ-1 с инд сведениями я уже проверила и протокол получилаю А про 6-НДФЛ, нулевку то почему бы не сдать, сдал и забыл, занимаешься другими отчетами. Я всегда то что попроще сдаю в первую очередь, а потом уже все силы бросаю на то что трудно.

[Entry]

MarinaAnna, ааа ПФР - это да, скорее бы сдать. А мне и нулевой 6-НДФЛ сейчас трудно , ничего не понятно, одни дебаты. Если не нужно сдавать в результате, то зачем напрягаться. И не нулевой и подавно, читаю наискосок полемику, но даже вникать не хочу. Трата времени сейчас бесполезная.

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry ааа ПФР - это да, Я и писала, о том, что уже скачала прогу проверочную ПФРа Сначала хотела отправить без проверки, а потом думаю, дай посмотрю, может быть есть уже проверочная, и оказалось, что есть, скачала проверила и все окей.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958

..............................

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 23.03.16 N БС-4-11/4958@

Вопрос: О представлении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате физлицам дивидендов только во втором квартале.

Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, и сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьи 224 Кодекса.

Кроме того, в пункте 2 статьи 226.1 Кодекса перечислены лица, которые признаются налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях данной статьи, а также статей 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса.

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".

В этой связи все лица, признаваемые в соответствии со статьей 226 Кодекса, в том числе с пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса, налоговыми агентами, начиная с 1 января 2016 года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

Таким образом, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 Кодекса и пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса признаются налоговыми агентами.

В случае если организация производит выплату физическим лицам дивидендов только во втором квартале, то расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган за полугодие, девять месяцев и год соответствующего налогового периода. При отсутствии выплат в третьем и четвертом кварталах налоговым агентом заполняется только раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев и год соответствующего налогового периода, раздел 2 расчета в данном случае не заполняется.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

[Вес`на]

Чтобы уменьшить УСН-налог на торговый сбор,
нужно вести раздельный учет

"Доходный" упрощенец имеет право уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора лишь ту часть налога, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности. Следовательно, в ситуации, когда плательщик УСН ведет несколько видов деятельности, для корректного определения суммы налога к уплате ему придется вести отдельный учет доходов по той части бизнеса, с которой он платит торговый сбор.
Письмо ФНС России от 20.02.2016 N СД-4-3/2833@

Что касается плательщиков на "доходно-расходной" УСН, то для них никаких дополнительных сложностей при учете торгового сбора нет. Всю сумму уплаченного сбора они могут включить в состав расходов <1>.
--------------------------------
<1> Письмо ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14233.

[ptihka]

Даже если счет-фактуру выставила фирма на УСН, налог можно принять к вычету

К этому выводу КС РФ уже приходил. Несмотря на то что судебная практика складывается в пользу налогоплательщиков, компетентные органы считают иначе: вычет НДС применить нельзя.

Документ: Определение КС РФ от 29.03.2016 N 460-О

[ptihka]

Расходы на перевозку груза списаны без транспортной накладной - возможен спор с инспекцией

Транспортная накладная подтверждает, что договор перевозки груза заключен. На эту норму и общие правила учета расходов по налогу на прибыль сослался Минфин. Полагаем, ведомство считает: без накладной списать затраты нельзя. Такого подхода нередко придерживаются суды.

Документ: Письмо Минфина России от 28.03.2016 N 03-03-06/1/17056

[ptihka]

Нельзя уволить за прогул сотрудника, который не был допущен к работе

Сотрудник не смог попасть на свое рабочее место, так как его электронный пропуск оказался заблокирован. Работодатель не принял меры для восстановления пропуска и уволил сотрудника за прогул. Суд признал увольнение незаконным. Такой подход в судебной практике уже встречался.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 28.01.2016 по делу N 33-3005/2016