Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Среда]

Может речь надо вести не о том. что кто-то программу не смотрит, а о случаях, когда по вине ли оператора ТКС, или еще по какой-то причине. письма реально не было? У меня так было недавно: открываю прогу, там требование. Входящее типа вчерашней датой. Но внутри письма почти месячной давности. И тут мне прилетает второе требование - что я не выполнила обязанность, чего-то там не предоставила. Звоню: говорят, что отправляли тогда-то... (срок истек). Но я реально получила только вчера (не потому, что в программу не заходила, и именно входящее от этой даты). Согласились и никаких проблем.

[Аланда]

AlexVX, да и я не в качестве спора писала,а именно потому,что

Сообщение от AlexVX

решение ФАС не кажется продуманным

[Вес`на]

Сообщение от Среда У меня так было недавно: открываю прогу, там требование. Входящее типа вчерашней датой. Но внутри письма почти месячной давности у меня половина и даже больше таких требований. Налорги сами их так оператору отправляют, через месяц-два после составления. Штрафов не было

[Аланда]

Сообщение от Среда открываю прогу, там требование. Входящее типа вчерашней датой. Но внутри письма почти месячной давности. мы рассматривали не такой вариант,если вы прочитали текст Постановления,а там говорится следующее Развернуть для просмотра налоговый орган.......направил банку требование от 06.04.2015 № 12-36/13421 в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи о предоставлении документов в течение 5 дней со дня получения требования. Установив, что к указанному в требовании от 06.04.2015 № 12-36/13421 сроку банком истребованные инспекцией документы не представлены, налоговый орган составил и направил в адрес общества акт от 27.05.2015 № 520 об обнаружении фактов, свидетельствующих о допущенном банком налоговом правонарушении. Судебные инстанции установили, что получив акт от 27.05.2015 № 520, банк 03.06.2015 открыл и прочитал требование инспекции от 06.04.2015 № 12-36/13421, что подтверждается представленной в материалы дела квитанцией о приеме документа в электронном виде, и 04.06.2015 направил налоговому органу затребованные документы, которые получены последним 05.06.2015. [свернуть]

[ptihka]

ВС РФ: взаимозависимость сторон не основание для признания налоговой выгоды необоснованной

Если отсутствуют обстоятельства, которые свидетельствуют о согласованных действиях взаимозависимых лиц в целях получения необоснованной налоговой выгоды, то их взаимозависимость сама по себе не является доказательством того, что такая выгода получена. Ранее к этому выводу приходил Пленум ВАС РФ.

Документ: Определение ВС РФ от 11.04.2016 N 308-КГ15-16651

[ptihka]

ФНС рекомендует подавать декларацию по УСН за 2015 год по новой форме

Поскольку приказ, утвердивший новую форму, вступил в силу 10 апреля, его действие распространяется только на декларации за 2016 год. Такой вывод ФНС основан на позиции ВАС РФ.

При сдаче декларации по УСН за 2015 год используется старая форма. Однако ФНС рекомендует налогоплательщикам, которые еще не отчитались за прошлый год, воспользоваться обновленной формой. За этот период налоговые органы будут принимать декларацию по любой из двух форм.

Поскольку срок представления деклараций по УСН организациями уже прошел, информация будет полезна предпринимателям, для которых последний день сдачи с учетом переноса - 4 мая.

Документ: Письмо ФНС России от 12.04.2016 N СД-4-3/6389@

[ptihka]

Правопреемник может включить в расходы убытки присоединенного юрлица

Базу по налогу на прибыль текущего периода разрешается уменьшить на сумму убытков, возникших в предыдущие годы. Этот порядок применим и в отношении убытков, которые присоединенная компания понесла до реорганизации.

Перенести убыток на будущее можно в течение 10 лет, следующих за периодом, в котором он возник. Если убыток присоединенной компании образовался в последнем для нее налоговом периоде, правопреемник учитывает эти суммы в периоде, следующем за тем, в котором произошла реорганизация. Финансовое ведомство уже высказывало аналогичную точку зрения.

Документ: Письмо Минфина России от 30.03.2016 N 03-03-06/1/17811

[ptihka]

Командированному госслужащему можно возместить стоимость проезда в автобусе

Затраты на проезд в общественном транспорте в месте командирования возмещаются федеральному гражданскому госслужащему, если есть подтверждающие документы. Такие суммы можно отнести к иным расходам, связанным со служебной поездкой.

Документ: Письмо Минтруда России от 11.03.2016 N 18-4/ООГ-396

[ptihka]

Стали известны ставки экологического сбора на товары, подлежащие утилизации

Правительство определило ставки экологического сбора на товары, которые утилизируются после утраты потребительских свойств. Так, за утилизацию 1 т спецодежды производителям или импортерам придется заплатить 11 791 руб. Сбор уплачивает тот, кто не утилизирует товары самостоятельно.

Документ: Постановление Правительства РФ от 09.04.2016 N 284

Вступает в силу 22 апреля 2016 года

[Arhimed.]

Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21006 "Об отражении налогоплательщиком корректируемых данных прошлых налоговых периодов в текущем налоговом периоде"


Учтенную в расходах сумму излишне уплаченных в прошлом году страховых взносов в случае ее возврата налогоплательщику необходимо включить в состав внереализационных доходов текущего года

[Копейка]

Уточнено, как отразить переплату взносов, учтенную в расходах в прошлом налоговом периоде, при применении УСН

19 апреля 2016 г

Специалисты главного финансового ведомства разъяснили, как отразить в налоговом учете суммы излишне уплаченных в прошлых налоговых периодах страховых взносов при применении УСН (письмо Минфина России 13 апреля 2016 г. № 03-11-06/2/21006 "Об отражении налогоплательщиком корректируемых данных прошлых налоговых периодов в текущем налоговом периоде"1).

Так, суммы возврата переплаченных страховых взносов, которые ранее были учтены в прошлых налоговых периодах в расходах налогоплательщиком, применяющим УСН, нужно включить в состав внереализационных доходов. Сделать это нужно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были получены налогоплательщиком, уточнили финансисты.

Такой вывод основывается на нормах налогового законодательства. Так, установлено, что в составе внереализационных доходов учитываются доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). А датой получения доходов при применении УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Кроме того, в ведомстве уточнили, в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, сумма возврата излишне уплаченных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в данной случае отражается по графе 4 "Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы".

[Entry]

Система «Платон» теперь позволяет вносить плату с отсрочкой

Внесены изменения в порядок взимания платы за проезд большегрузов по дорогам федерального значения. У транспортных компаний появилась возможность получить отсрочку по «платоновским» платежам.

Источник: Постановление Правительства РФ от 15.04.2016 № 310 (http://government.ru/media/files/I4mEEIWloJHVdTmghwghkzZewLlPgMsW.pdf)

Льгота предоставляется на основании соответствующего заявления, поданного компанией оператору.

Впрочем, воспользоваться отсрочкой смогут не все плательщики дорожного сбора. Установлен ряд критериев, которым должен отвечать перевозчик, претендующий на отсрочку.

[Entry]

Зачет взаимных требований между организацией и физлицом: кто заплатит НДФЛ?

Если компания, арендующая у физлица помещение, и «физик», взявший у той же фирмы заем, решили закрыть долги друг перед другом взаимозачетом, организация не должна уплачивать НДФЛ за «физика»-арендодателя.

Источник: Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/5110@

Организация, арендующая у физлица помещение, признается налоговым агентом по НДФЛ и должна удерживать сумму налога из арендной платы. При этом исчислить налог необходимо на дату фактического получения гражданином дохода.

Одним из способов прекращения обязательств является зачет встречного однородного требования. В этом случае датой получения дохода будет день такого взаимозачета.

Именно на эту дату компания должна исчислить НДФЛ с сумм арендной платы (пусть и фактически не выплаченных, а зачтенных в счет погашения долга по займу). А вот удержать налог компания-агент в такой ситуации не может. Ведь никаких выплат «физику» не производилось. Соответственно, организации следует известить ИФНС и самого «физика» о том, что налог не удержан. А обязанность по уплате налога с полученного дохода переходит на самого гражданина-получателя такого дохода.

[ptihka]

ПИСЬМО ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4901
Налоговики разрешили не сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ.
ФНС РФ еще раз сообщила, что доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, не отражаются в расчете.

Контрольные соотношения показателей отчетности по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) не предусматривают равенства показателей стр. 040 «Сумма исчисленного налога» и стр. 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета.

Обязанность по представлению отчетности по форме 6-НДФЛ у российских организаций возникает в случае, если они в соответствии со ст. 226 НК РФ признаются налоговыми агентами.
Налоговая служба делает вывод: если организация не выплачивает зарплату и другие доходы физлицам, то и сдавать форму 6-НДФЛ не нужно.
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

[Вес`на]

Сообщение от ptihka Налоговая служба делает вывод: если организация не выплачивает зарплату и другие доходы физлицам, то и сдавать форму 6-НДФЛ не нужно. угу, один вопрос: откуда налорги узнают почему мы не сдали 6-НДФЛ? Тупо забыли или дохода не было? А блокировка счетов за неподачу предусмотрена. Заблокируют, и бегать доказывать что ты не индюк? Значит письма писать, как по 2-НДФЛ

[AlexVX]

Сообщение от Вес`на

угу, один вопрос: откуда налорги узнают почему мы не сдали 6-НДФЛ? Тупо забыли или дохода не было? А блокировка счетов за неподачу предусмотрена. Заблокируют, и бегать доказывать что ты не индюк? Значит письма писать, как по 2-НДФЛ

Ну, с налогом на имущество как-то решается подобная проблема.

[ptihka]

Главный бухгалтер не должен подписывать бухотчетность, представляемую в органы статистики

Как пояснил Росстат, такую отчетность подписывает в обязательном порядке только руководитель организации. Отметим, из сообщения Минфина можно сделать вывод, что бухотчетность целесообразно заверять еще и главному бухгалтеру, если это предусмотрено в учетной политике.

Документ: Письмо Росстата от 07.04.2016 N 532/ОГ

[ptihka]

О выплаченных иностранным компаниям доходах отчитаться можно и по старой, и по новой форме
ФНС рекомендует налоговым агентам за I квартал представить расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по новой форме (формату). Тем не менее инспекция примет отчетность и по старой форме.

Приказ, утвердивший новую форму, вступил в силу 10 апреля. Он предусматривает, что расчет по новой форме подается за первый отчетный период 2016 года. Однако налоговая служба учла позицию ВАС РФ и пришла к выводу: применять новую форму нужно при составлении расчета за периоды, окончившиеся после 10 апреля. В связи с этим за I квартал можно отчитаться по старой форме (формату), но ФНС все же рекомендует использовать новую.

Напомним, за I квартал расчет о суммах, выплаченных иностранным фирмам, и удержанных налогах нужно подать не позднее 28 апреля.

Документ: Письмо ФНС России от 11.04.2016 N СД-4-3/6253@

[ptihka]

Компания не может учесть затраты на благоустройство территории

В НК РФ есть запрет на амортизацию некоторых объектов внешнего благоустройства. Из-за несовершенства нормы неясно, на какие именно объекты он распространяется.

Проанализировав новое письмо Минфина, можно предположить, что не амортизируются абсолютно все объекты внешнего благоустройства. Они не относятся к производственным зданиям и сооружениям, а также не влияют на коммерческую деятельность фирмы. Судебная практика по этому вопросу не отличается единообразием.

Документ: Письмо Минфина России от 01.04.2016 N 03-03-06/1/18575

[ptihka]

Если по должности полагаются льготы, нужно указать ее название как в профстандарте

Минтруд разъяснил, в каких случаях работодатели обязаны применять профстандарты. К примеру, это необходимо, когда ТК РФ или иной федеральный закон устанавливает компенсации, льготы либо ограничения для работ по определенной должности (профессии, специальности).

При приеме на такую работу необходимо, в частности, чтобы наименование должности и квалификационные требования совпадали с указанными в профстандартах или квалификационных справочниках. Когда должность есть и в справочнике, и в профстандарте, работодатель может выбрать, какой акт использовать. Не учесть ни один - значит нарушить трудовое законодательство.

Документ: Информация Минтруда России от 05.04.2016