Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Вес`на]

Сообщение от Entry Новая отчетность будет вступать в силу через два месяца после опубликования что дадут эти 2 месяца на примере той-же УСН у которой срок подачи 3-4 месяца с даты окончания налогового периода?

[Entry]

Вес`на, нужен был новый Закон . А может будут подгадывать с принятием изменений, чтобы сдача была уже после 2х месяцев!

[MARIN)]

Изменились правила налоговых проверок и другие поправки в НК РФ

Принят Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ, который изменит ключевые для компаний положения Налогового кодекса. Мы выделили важные для вас поправки. Большинство касаются налоговых проверок.

Во-первых, налоговые декларации и форматы к ним будут вступать в силу не через 10 дней, как сейчас, а через два месяца после опубликования. Так что времени на изучение новой отчетности будет достаточно. А, значит, количество ошибок и уточненок должно сократиться.

Во-вторых, компаниям разрешат подавать на проверку документы в виде подшивки. Новое положение закрепят в кодексе, а ФНС утвердит правила оформления самой подшивки и листов в ней. Сейчас компании формируют пачки по 150 листов в каждой. Так рекомендовал поступать Минфин (письмо от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336).

В-третьих, подавать пояснения на камеральных проверках по НДС можно будет только в электронном виде. Другой вариант – представить уточненку. Пояснения на бумаге инспекторы не примут. Такой порядок начнет действовать с 1 января 2017 года. Если не представить документы, компанию могут оштрафовать на 5 тыс. рублей за первое нарушение, за повторное в течение года – на 20 тыс. рублей (ст. 129.1 НКРФ).

В-четвертых, установлен срок, в течение которого компания должна наладить электронный документооборот с инспекцией. С 1 июля 2016 года на это будет отведено 10 рабочих дней после возникновения обязанности.

В-пятых, меняются правила обжалования решений и действий инспекторов. Жалобы можно будет подавать через интернет, а времени, чтобы подготовить возражения на результаты дополнительных мероприятий налогового контроля станет больше. Сейчас, чтобы ознакомиться с результатами компании отводят два рабочих дня (п. 2 ст. 101 НК РФ). Поправки увеличат срок в пять раз - до 10 рабочих дней.

[oksana_k]

Сообщение от MARIN)

Изменились правила налоговых проверок и другие поправки в НК РФ


В-четвертых, установлен срок, в течение которого компания должна наладить электронный документооборот с инспекцией. С 1 июля 2016 года на это будет отведено 10 рабочих дней после возникновения обязанности.

.

ВСЕ органицации должны подключить электронную отчетность, и
безНДСники?

[Вес`на]

Нет, это касается только камералок по НДС

[ptihka]

«Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» (утв. Банком России 13.04.2016 № 10-МР)
Приведены условия, при которых банк заблокирует «Клиент-банк» компании.
В результате надзорной деятельности могут быть выявлены банковские счета компаний, по которым продолжительное время не осуществляются операции либо они проводятся в незначительных объемах. Впоследствии указанные счета начинают активно использоваться для совершения операций, имеющих запутанный и (или) необычный характер, не имеющих очевидного экономического смысла, которые могут совершаться в том числе для вывода капитала из РФ, ухода от налогообложения, финансовой поддержки коррупции.

Указанные операции характеризуются совокупностью следующих признаков:

списание денежных средств с банковского счета не превышает 3 млн рублей в месяц (в том числе в счет уплаты коммунальных услуг, аренды недвижимого имущества и т.д.);
операции по банковскому счету носят нерегулярный характер;
уплата налогов или других обязательных платежей не осуществляется или осуществляется в размерах, не превышающих 0,5 процента от дебетового оборота по такому счету.

При этом клиенты, как правило, обладают следующими признаками:

размер уставного капитала равен или незначительно превышает установленный законом минимальный размер;
учредитель, руководитель и лицо, осуществляющее ведение бухучета, совпадают в одном лице;
постоянно действующий исполнительный орган клиента отсутствует по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

При наличии таких признаков Центробанк рекомендует кредитным организациям отказывать клиенту в услуге дистанционного доступа к банковскому счету (включая интернет-банкинг), в том числе в приеме от него распоряжения о совершении операции по банковскому счету, подписанному аналогом собственноручной подписи.

Для возобновления обслуживания гендиректор компании должен лично обратиться в обслуживающий банк и предоставить сведения о компании, выгодоприобретателе, бенефициарном владельце, а также об удержанном в последнее время НДФЛ. Кроме того, понадобятся платежки, подтверждающие уплату налогов или других обязательных платежей в бюджет, оплату коммунальных услуг, арендных платежей за недвижимое имущество и иных платежей, связанных с деятельностью клиента. Так как возможно, что компания имеет счета в других банках.

Банк даст доступ к «Клиент-банку» после представления клиентом объяснений о причинах начала активного использования счета, подтверждаемых соответствующими договорами и иными документами.
В случае принятия в течение года двух решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции банку рекомендовано расторгнуть договор с компаний.
Источник: «Вестник Банка России» № 40, 20.04.2016
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

[ptihka]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Центрального округа от 08.04.2016 № Ф10-914/2016
Как доказать, что денежные подарки – не премии, и не платить с них страховые взносы.
В ходе проверки ПФР пришел к выводу, что компания нарушила законодательство, поскольку на протяжении 3 лет не уплачивала страховые взносы с денежных подарков, выплаченных работникам на основании договоров дарения к юбилейным датам, к праздникам (Новый год, День защитника Отечества, Международный женский день и др.), а также в честь Дня кооперативов, Дня общепита, Дня водителя и т.п.

Факт того, что компания заключала с работниками договоры дарения, не убедил фонд в том, что спорные суммы не должны облагаться страховыми взносами.

По мнению проверяющих, договоры заключены лишь формально, без намерения создать соответствующие правовые последствия. В действительности же денежные подарки представляют собой премии сотрудникам, размер которых исчисляется пропорционально их окладам, зависит от занимаемой должности, трудовых результатов конкретного работника и выполняет стимулирующую функцию.

В итоге ПФР доначислил:

страховые взносы в размере 1,7 млн рублей;
штраф п. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ в размере 340 тыс. рублей;
штраф по ст. 17 Закона № 27-ФЗ в размере 300 тыс. рублей;
пени в размере 170 тыс. рублей.

Компания обратилась в суд, и он отменил решение ПФР.

Арбитры проанализировали локальные акты общества, в которых определен порядок осуществления выплат, как облагаемых страховыми взносами, так и денежных подарков, и с учетом ст. 15, 135, 191 ТК РФ, ст. 128, п. 1 ст. 572, ст. 574 ГК РФ и ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ пришли к выводу, что последние не являются разновидностью оплаты труда и поэтому не облагаются страховыми взносами, поскольку:

1) денежные подарки:

носят не регулярный, а разовый и необязательный характер;
выдаются без учета результатов труда конкретных работников;
не зависят от стажа того или иного работника;
непосредственно не связаны с выполнением работниками трудовых функций;
не являются стимулирующими или компенсирующими выплатами;
не учитываются в фонде оплате труда;

2) доводы Пенсионного фонда:

носят предположительный характер;
не подкреплены убедительными доказательствами зависимости выплаченных в качестве подарков работникам денежных сумм и их размера от трудового вклада последних и обусловленности спорных выплат встречным выполнением работ (оказанием услуг).;
в виде ссылки на ст. 9 Закона № 212-ФЗ, в которой приведен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, среди которых спорные выплаты не поименованы, – несостоятельны, поскольку спорные выплаты изначально не относятся к объекту обложения страховыми взносами в соответствии со ст. 7 того же закона;

3) согласно акту выездной налоговой проверки за тот же период:

нарушений налогового законодательства обществом не установлено;
НДФЛ с выплат по договорам дарения исчислен правильно.

Таким образом, при изложенных обстоятельствах правовые основания для обложения денежных подарков страховыми взносами отсутствуют.
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

[ptihka]

С июня будет больше возможностей проявить должную осмотрительность при выборе контрагента

Часть информации о налогоплательщиках, которая сейчас признается налоговой тайной, станет общедоступной. Поправки не коснутся сведений, составляющих гостайну. Опубликован закон, вносящий такие изменения в НК РФ.

Доступными станут, например, данные бухотчетности о доходах и расходах, сведения о среднесписочной численности работников. ФНС будет размещать на сайте информацию за предшествующий год. Она по запросам налогоплательщиков предоставляться не будет, кроме случаев, предусмотренных федеральными законами.

Документ: Федеральный закон от 01.05.2016 N 134-ФЗ

Вступает в силу 1 июня 2016 года

[ptihka]

В 6-НДФЛ не отражается доход физлица, освобожденный от налога по международному договору

Информацию об иностранном физлице, возвращенных ему суммах налога и доходах, освобожденных от НДФЛ по международному договору, налоговый агент должен представить в инспекцию по месту своего учета. Сведения подаются в произвольной форме в течение 30 дней с даты, когда доход был перечислен физлицу.

Документ: Письмо ФНС России от 13.04.2016 N БС-4-11/6417@

[ptihka]

Минфин: мнение ФНС о налоговом резидентстве не соответствует законодательству

Налоговая служба указывала следующее. По международным договорам об избежании двойного налогообложения можно признать налоговым резидентом РФ физлицо, если в России у него есть постоянное жилище или центр жизненных интересов.

Согласно НК РФ в целях расчета НДФЛ резидентами являются физлица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Однако ФНС пришла к выводу, что при меньшем сроке автоматически такой статус не утрачивается. Минфин запретил применять письма, в которых изложена эта позиция, поскольку она противоречит налоговому законодательству.

Документ: Письмо Минфина России от 21.04.2016 N 03-08-РЗ/23009

[ptihka]

ФНС: скриншот может быть надлежащим доказательством в арбитражном суде

Ведомство отразило мнение судов о том, что отстаивать позицию допускается с помощью скриншота, если он содержит дату и время создания, адрес интернет-страницы, сведения о лице, которое сделало и распечатало снимок экрана, а также информацию о компьютере.

Документ: Письмо ФНС России от 31.03.2016 N СА-4-7/558

[Влад_]

Сообщение от ptihka

Ведомство отразило мнение судов о том, что отстаивать позицию допускается с помощью скриншота, если он содержит дату и время создания, адрес интернет-страницы, сведения о лице, которое сделало и распечатало снимок экрана, а также информацию о компьютере.

Это ж блин надо умудрицццо фсё туда уместить...

[Entry]

Вычет НДС при экспорте могут упростить

В Госдуме обсуждается законопроект, предлагающий изменить порядок принятия к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым в операциях, облагаемых НДС по ставке 0%.

Источник: Поправки к законопроекту № 730216-6 (http://government.ru/activities/22914/)

Как известно, заявить вычет НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для использования в операциях, облагаемых НДС по ставке 18% или 10%, можно после принятия таких товаров (работ, услуг) на учет, при условии наличия счетов-фактур.

При этом для товаров (работ, услуг), участвующих в операциях, по которым применяется нулевая ставка налога, существует особый порядок. «Вычесть» входной НДС можно лишь в момент определения налоговой базы по таким операциям. Например, экспортируя товар, принять налог к вычету можно на последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих применение нулевой ставки.

Новый законопроект предлагает устранить это различие и позволить учитывать предъявленные суммы налога по товарам, используемым в операциях с нулевым НДС, по мере принятия их на учёт и получения счетов-фактур от поставщиков.

Прежние «исключительные» правила планируется сохранить только для сырьевых экспортеров.

[Entry]

Срок сдачи СЗВ-М переносится по общим правилам

В случае, если последний день срока представления страхователями сведений по форме СЗВ-М выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчета передвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.

Источник: Письмо ПФР от 07.04.2016 № 09-19/4844

С 01.04.2016 года у организаций и ИП появилась обязанность дополнительно к ежеквартальной отчетности в ПФР сдавать в фонд еще и ежемесячный отчет СЗВ-М. Срок сдачи - не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.

При этом в законе, утвердившем порядок представления новой формы, ничего не сказано о правилах переноса срока подачи отчетности в случаях, когда десятое число - нерабочий день.

[ptihka]

Истребуемый документ есть только на бумаге - в инспекцию можно будет направить скан-образ

Запрошенные налоговым органом документы, которые составлены на бумаге, разрешат передавать в виде скан-образов. Для отправки нужно будет использовать телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет налогоплательщика. Опубликованный закон вступает в силу с 2 июня, за исключением ряда положений.

Документ: Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ

Вступает в силу 2 июня 2016 года, за исключением отдельных положений

[ptihka]

Расходы на покупку средств индивидуальной защиты нормируются при расчете налога на прибыль

Работодатель вправе учесть затраты как материальные расходы в пределах предусмотренных законодательством лимитов. Признать затраты можно и по повышенным нормам, утвержденным локальными актами фирмы после аттестации рабочих мест по условиям труда. К похожему выводу Минфин уже приходил.

Документ: Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-03-06/1/20165

[ptihka]

Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа

Минфин разъяснил, что организация должна принять все возможные меры по идентификации физлица, получившего от нее доход, в том числе направить соответствующий запрос в налоговый орган. Если ИНН не указан в справке 2-НДФЛ, поскольку он отсутствует, то нарушений нет.

Считаем, ведомство налагает на компании обязанность, не предусмотренную нормативными правовыми актами. ФНС отмечала: отчетность, в которой не указан ИНН, все равно примут. Такой вывод отражен и в разъяснении Минфина. В обоих случаях не уточняется, почему поле не было заполнено.

Во избежание споров с проверяющими, полагаем, следует воспользоваться сервисом "Узнай чужой ИНН" на сайте ФНС и попытаться с его помощью выяснить ИНН работников. Если данные не найдены в базе, желательно сохранить доказательства. Тогда в справке 2-НДФЛ безопасно оставлять поле "ИНН в Российской Федерации" пустым.

Документ: Письмо Минфина России от 18.04.2016 N 03-04-06/22325

[ptihka]

Фирма вправе выплатить пособие работающему отцу, который фактически ухаживает за ребенком

Пособие и отпуск по уходу за ребенком до полутора лет предоставлены вместо матери отцу. Позже он приступил к работе на неполный рабочий день с сохранением пособия. Кассация пришла к выводу, что компания правомерно зачла в счет страховых взносов расходы на выплату пособия этому сотруднику.

Кроме того, суд указал: если мать не оформляла отпуск по беременности и родам, отец может получить отпуск по уходу за ребенком с момента его рождения. Соответствующее пособие компания вправе выплачивать работнику со дня, когда предоставляется такой отпуск, по день, когда ребенку исполняется полтора года.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.03.2016 по делу N А70-10092/2015

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ptihka Фирма вправе выплатить пособие работающему отцу, который фактически ухаживает за ребенком Пособие и отпуск по уходу за ребенком до полутора лет предоставлены вместо матери отцу. Позже он приступил к работе на неполный рабочий день с сохранением пособия. Кассация пришла к выводу, что компания правомерно зачла в счет страховых взносов расходы на выплату пособия этому сотруднику. Кроме того, суд указал: если мать не оформляла отпуск по беременности и родам, отец может получить отпуск по уходу за ребенком с момента его рождения. Соответствующее пособие компания вправе выплачивать работнику со дня, когда предоставляется такой отпуск, по день, когда ребенку исполняется полтора года. Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.03.2016 по делу N А70-10092/2015 а что ФСС пыталось отжать пособие?

[ptihka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка А почему тебя такое удивляет? Да, типо экономия бюджетных средств