Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Утверждены новые формы деклараций по акцизам

Представлять отчетность по новым формам нужно начиная с подачи декларации за июнь.

Плательщики будут заполнять две отдельные формы деклараций: по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию и по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, природный газ, легковые автомобили и другие подакцизные товары. Отметим, форма декларации по акцизам на табачные изделия осталась прежней.

Документ: Приказ ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@

Вступает в силу 22 мая 2016 года

[ptihka]

Во время распродаж можно использовать общий ценник на все товары

Правило применимо, если в период маркетинговых мероприятий на продукцию разных видов установлена одинаковая цена за единицу товара. Напомним, с 2 января действуют новые правила оформления ценников.

Документ: Информация Роспотребнадзора от 07.05.2016

[ptihka]

НДС: предоставление бонусных товаров нельзя признать безвозмездной реализацией

Чтобы увеличить объем продаж, организация установила систему бонусов. Она предоставляла покупателю, выполнившему определенные условия договора, дополнительную продукцию. НДС на нее не начислялся. По результатам проверки инспекция доначислила продавцу налог.

Суды указали: бонусы предусмотрены в возмездном договоре, обязательным условием которого выступает закупка товара в определенном объеме за конкретный период. Также установлено, что продавец стремился увеличить объем реализации. Из анализа судебного акта следует, что передача бонусной продукции НДС не облагается, налог уплачивается только при продаже основной части товара.

Отметим, передача бонусного товара признается безвозмездной реализацией, если выполняются два условия: с контрагента не взимается плата за дополнительную продукцию и ее цена не включается в стоимость основной поставки. Этот вывод можно сделать, проанализировав Постановление Пленума ВАС РФ.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 03.03.2016 по делу N А43-14608/2013

[ptihka]

Компенсация морального вреда потребителю освобождается от НДФЛ

Правило применяется, если возмещение выплачивается физлицу по решению суда. К этому выводу Минфин приходит не в первый раз. Президиум ВС РФ считает, что такие выплаты не облагаются НДФЛ, поскольку они не относятся к экономической выгоде.

Документ: Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 03-04-05/23587

[ptihka]

Долг по платежам в бюджет: определены общие требования к порядку признания его безнадежным

Главные администраторы доходов бюджета, исходя из требований, утвердят порядок признания задолженности безнадежной к взысканию. Федеральным органам исполнительной власти на утверждение дано два месяца со вступления в силу требований. Для других главных администраторов доходов срок рекомендательный.

Документ: Постановление Правительства РФ от 06.05.2016 N 393

Вступает в силу 18 мая 2016 года

[Entry]

Плата за негативное воздействие на окружающую среду: авансы должны вносить не все

Если компания в 2015 году не вела хозяйственную деятельность, то уплачивать в 2016 году авансы в счет платы «за грязь» ей не нужно. Перечислить плату в бюджет она должна будет только один раз, по итогам года.

Источник: Письмо Росприроднадзора от 01.03.2016 № ОД-06-01-32/3447 ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=197855&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.8050611265668728 )

С 01.01.2016 года порядок внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду предусматривает перечисление ежеквартальных авансовых платежей. Дата уплаты - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом от внесения авансов освобождены субъекты малого и среднего предпринимательства.

Однако иногда не платить авансы может и компания, не относящаяся к категории «малышей». Это возможно в случае, когда в течение прошлого года фирма не функционировала, т.е. атмосферу не загрязняла и, следовательно, годовую плату «за грязь» не вносила. Авансовый платеж перечисляется в бюджет в размере 1/4 платы, уплаченной за предыдущий год. А раз плата за прошлый год равна нулю, значит, размер аванса определить невозможно и платить его не нужно.

[Entry]

Рентабельность и налоговая нагрузка: ФНС обновила среднеотраслевые показатели

Налоговая Служба внесла свежие данные в Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/), в частности, по налоговой нагрузке и показателям рентабельности за 2015 год.

Ознакомиться с опубликованной информацией будет не лишним, если вы хотите самостоятельно оценить свои налоговые риски. Ведь, если хотя бы один из годовых показателей вашей компании (например, налоговая нагрузка) сильно отличается от среднеотраслевых значений, налоговики могут заинтересоваться вашей бизнес-деятельностью.

И чем больше негативных факторов в соответствии с Концепцией планирования проверок будет выявлено у вашей фирмы, тем выше вероятность прихода к вам ревизоров.

[MarinaAnna]

Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2016 год


ПРАВИТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБЪЕДИНЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРОФСОЮЗОВ "ЛЕНИНГРАДСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ПРОФСОЮЗОВ"

РЕГИОНАЛЬНОЕ ОБЪЕДИНЕНИЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
"СОЮЗ ПРОМЫШЛЕННИКОВ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА"

РЕГИОНАЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ

от 17 ноября 2015 года

О минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2016 год



Правительство Санкт-Петербурга, общественная организация Межрегиональное Санкт-Петербурга и Ленинградской области объединение организаций профсоюзов "Ленинградская Федерация профсоюзов" и региональное объединение работодателей "Союз промышленников и предпринимателей Санкт-Петербурга" на основании статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.

1. Предмет настоящего Соглашения

1.1. Установить в Санкт-Петербурге минимальную заработную плату с 1 января 2016 года в размере 11700 рублей.

1.2. Стороны договорились, что для целей настоящего Соглашения в размер минимальной заработной платы, установленный в пункте 1.1 настоящего Соглашения, не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты.

1.3. Месячная заработная плата работника, работающего на территории Санкт-Петербурга и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, в отношении которого действует настоящее Соглашение, не может быть ниже размера минимальной заработной платы, установленного в пункте 1.1 настоящего Соглашения, при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда (трудовые обязанности).

2. Обязательства Сторон

2.1. Стороны обязуются:

2.1.1. Приступить к переговорам по заключению очередного регионального соглашения о минимальной заработной плате в первом полугодии 2016 года.

2.1.2. Осуществлять контроль и мониторинг выполнения настоящего Соглашения.

2.1.3. Рассматривать результаты мониторинга выполнения настоящего Соглашения в рамках Трехсторонней комиссии Санкт-Петербурга по регулированию социально-трудовых отношений.

2.2. Правительство Санкт-Петербурга обязуется:

2.2.1. Опубликовать текст настоящего Соглашения в средствах массовой информации в пятидневный срок со дня подписания настоящего Соглашения.

2.2.2. Обеспечить финансирование выполнения настоящего Соглашения в полном объеме для организаций, финансируемых из бюджета Санкт-Петербурга.

2.3. Работодатели обязуются устанавливать коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами минимальную заработную плату в размере не ниже размера, установленного в пункте 1.1 настоящего Соглашения.

2.4. Профсоюзы обязуются:

2.4.1. Инициировать включение в коллективные договоры и соглашения положений об установлении размера минимальной заработной платы в соответствии с пунктом 1.1 настоящего Соглашения.

2.4.2. Осуществлять контроль за выполнением настоящего Соглашения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством и законодательством Санкт-Петербурга.

3. Ответственность Сторон


В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему Соглашению Стороны несут ответственность, предусмотренную федеральным законодательством и законодательством Санкт-Петербурга.

4. Действие настоящего Соглашения

4.1. Настоящее Соглашение распространяется на организации - юридические лица, индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, осуществляющих деятельность на территории Санкт-Петербурга, заключивших настоящее Соглашение или присоединившихся к настоящему Соглашению в соответствии со статьей 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации, за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета.

4.2. Настоящее Соглашение вступает в силу после его подписания Сторонами, распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2016 года, и действует до 31 декабря 2016 года.

Губернатор Санкт-Петербурга
Г.С.Полтавченко


Председатель общественной организации
Межрегиональное Санкт-Петербурга
и Ленинградской области
объединение организаций профсоюзов
"Ленинградская Федерация профсоюзов"
В.Г.Дербин


Президент регионального объединения
работодателей "Союз промышленников
и предпринимателей Санкт-Петербурга"
А.А.Турчак

Пропустила новость.... и не повысила оклады

[Entry]

Можно ли учесть в расходах страховые взносы, начисленные на выплаты, которые не учитываются в расходах по налогу на прибыль?

Страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли, включаются в расходы в налоговом учете в общем порядке.
Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 25.04.2016 № 03-03-06/1/23678.
Финансовое ведомство отметило, что глава 25 НК РФ не содержит норм, запрещающих учитывать в расходах страховые взносы, начисленные на вышеуказанные выплаты. Следовательно, такие взносы учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Ранее Минфин России высказывал аналогичную точку зрения (письма от 09.06.2014 № 03-03-06/1/27634, от 15.07.2013 № 03-03-06/1/27562, от 15.03.2011 № 03-03-06/1/138 и др.).

[ptihka]

Длящаяся услуга: расходы можно признать в том отчетном периоде, когда она оказана

Это допустимо, если первичные документы по предоставлению длящейся услуги за истекший месяц составлены после его окончания, но до даты подачи декларации по налогу на прибыль. В документах нужно указать, в каком именно месяце оказана услуга. Такой вывод Минфин уже делал. С ним согласна ФНС.

Документ: Письмо Минфина России от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24705

[ptihka]

Беспроцентный заем не возвращался фирме до 2016 года - должник не получал матвыгоду

Если задолженность по беспроцентному займу не погашалась до 2016 года, в налоговых периодах, которые предшествовали этому году, не возникал облагаемый НДФЛ доход.

Минфин пришел к такому выводу не в первый раз. Как и ранее, ведомство отметило следующее. С 2016 года независимо от того, когда получен заем, дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование средствами определяется по новым правилам. Этой датой теперь является последний день каждого месяца в течение срока, на который выданы деньги.

До указанных изменений вопрос о дате получения дохода по беспроцентным займам был спорным.

Документы: Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-04-06/25687; Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-04-06/25689

[ptihka]

Должник учитывает законные проценты в расходах по налогу на прибыль ежемесячно

По мнению Минфина, общие правила учета процентов в расходах касаются и законных процентов. Значит, если они начисляются в течение срока, который приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, должник вправе списывать их в конце каждого месяца такого периода независимо от даты выплаты.

Документ: Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 03-03-06/1/23410

[MARIN)]

С 1 июля МРОТ увеличится до 7500 руб.

Соответствующий законопроект принят Госдумой. Сейчас МРОТ составляет 6204 руб. Таким образом, он повысится примерно на 20%.

Документ: Проект Федерального закона N 1031440-6 Принят в третьем чтении 17 мая 2016 года

[ptihka]

Минтруд: нужно облагать взносами суммы пособий, которые не зачел ФСС

На выплаченное работнику пособие по больничному, не зачтенное фондом, следует начислить страховые взносы. Полагаем, в противном случае вероятен спор с проверяющими. Организация может отстоять в суде другую точку зрения, основываясь на позиции ВС РФ.

Документ: Письмо Минтруда России от 26.02.2016 N 17-3/В-76

[ptihka]

С аванса, выплаченного в последний день месяца, удерживается НДФЛ

Организация выплачивает аванс 30-го числа, а вторую часть зарплаты - 15-го числа следующего месяца. По мнению ВС РФ, налоговый агент должен удержать налог с аванса. Вывод обусловлен тем, что день его выплаты совпадает с датой, когда работник фактически получает доход в виде оплаты труда за месяц.

Минфин высказывает другую точку зрения. Налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с заработной платы раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца. Некоторые суды поддерживают позицию финансового ведомства.

Документ: Определение ВС РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804 (http://www.vsrf.ru/stor_pdf_ec.php?id=1438288)

[ptihka]

Соответствует ли квалификация работника профстандарту, поможет выяснить независимая оценка

Планируется, что проведением независимой оценки квалификации займутся специальные центры. Работники будут проходить ее, например, с их письменного согласия по направлению и за счет работодателя. Чтобы получить свидетельство о квалификации, нужно успешно сдать профессиональный экзамен.

Документы: Проект Федерального закона N 1029618-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1029618-6); Проект Федерального закона N 1029893-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1029893-6)

Приняты в первом чтении 13 мая 2016 года

[ptihka]

За информацией о счетах должника можно обратиться в любой территориальный налоговый орган

Если конкретная инспекция не обязана сообщать сведения о банковских счетах должника, то она, уведомив взыскателя, перешлет запрос в УФНС субъекта РФ. Информацию о счетах предоставят заявителю в течение семи дней со дня получения запроса.

Документ: Письмо ФНС России от 29.04.2016 N ГД-4-14/7818

[ptihka]

Микропредприятия смогут не принимать локальные нормативные акты

При реализации этого права положения, которые согласно ТК РФ регулируются локальными нормативными актами, нужно будет вносить в трудовые договоры. Планируется, что они будут заключаться на основе типовой формы. Правительству предстоит утвердить ее с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии.

Документ: Проект Федерального закона N 1050405-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=1050405-6)

Принят в первом чтении 13 мая 2016 года

[Entry]

Какой налог ИП на УСН платит при продаже квартиры, купленной до регистрации ИП

Если ИП на «доходной» УСН продал имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, доходы от продажи он должен включить в базу по «упрощенному» налогу. Даже если это имущество он приобрел до того, как стал ИП.

Источник: Письмо Минфина от 29.04.2016 № 03-11-11/25462 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=156526
«Упрощенным» доходом признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.
Соответственно, если в собственности предпринимателя находилось имущество, которое он использовал при ведении бизнеса (например, сдавал в аренду), то с доходов от его продажи он должен начислить «упрощенный» налог. При этом то, когда это имущество было приобретено (до приобретения статуса индивидуального предпринимателя или после), значения не имеет.

[Entry]

Командировка перенесена и купленный билет сдан – учесть стоимость билета при УСН нельзя

Если авиабилет, приобретенный для командируемого сотрудника, пришлось сдать из-за изменения даты вылета, сумму комиссии за сдачу билета и его стоимость «доходно-расходный» упрощенец включить в расходы не может.

Источник: Письмо Минфина от 10.05.2016 № 03-11-06/2/26635
Согласно Налоговому кодексу, плательщик УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшает полученные доходы на сумму командировочных расходов, в т.ч. в виде затрат на проезд сотрудника к месту командировки и обратно.
Если же билет был приобретен для проезда работника к месту командировки, но потом его сдали с уплатой соответствующей комиссии или же просто не использовали по назначению, то ни стоимость такого проездного документа, ни сумму комиссии за его сдачу, списать в «упрощенные» расходы, по мнению Минфина, нельзя.