Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Справка о состоянии расчетов не признается достаточным доказательством переплаты по налогу

Чтобы доказать наличие переплаты, кроме справки нужно представить, в частности, платежные документы и инкассовые поручения, подтверждающие перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджет. ВС РФ с мнением судов предыдущих инстанций согласился и в пересмотре дела отказал.

Документ: Определение ВС РФ от 28.07.2016 N 305-КГ16-8620

[ptihka]

Вредная работа: доптарифы взносов в ПФР применяются и во время отпуска без содержания

В некоторых случаях выплаты сотрудникам облагаются взносами в ПФР по доптарифам. В период учебного отпуска, отпуска без содержания или военных сборов доптарифы продолжают применяться.

Документ: Письмо Минтруда России от 17.06.2016 N 17-3/В-256

[Entry]

Перечень расходов, производимых за счет средств ФСС, дополнили

Внесены очередные поправки в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма. Теперь профинансировать за счет взносов «на травматизм» можно будет, в т.ч. обучение по охране труда работников опасных объектов.

Источник: Приказ Минтруда от 14.07.2016 № 353н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201608090006?index=0&rangeSize=1)

Правда, только при условии, что обучение происходило в образовательных организациях с отрывом от производства.

Помимо того, оплачивать за счет Соцстраха можно будет приобретение приборов и оборудования, непосредственно предназначенных для обеспечения безопасности работников, а также обеспечивающих проведение обучения по безопасному ведению работ.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

только при условии, что обучение происходило в образовательных организациях с отрывом от производства.

а на что так сильно влияет был у обучаемого в эти дни =отрыв от производства= или нет
т.е. для контроля будут табель проверять и Штатное расписание ? т.е полный ли оклад начислили в этом месяце, все ли выхода у него стоят ?

а может мой обучаемый с утра учился, а вечером пришёл на работу и сделал всю свою работу (учатся то они не весь день) ? я что с ним делать в таком случае должен ?

[Среда]

Сообщение от Entry

в т.ч. обучение по охране труда работников опасных объектов.

потенциально опасных или только после СОУТ?

[Entry]

Arhimed., ты же понимаешь, что любое благо должно быть ограничено. Вот тебе и ввели "отрыв". Не было его - значит никакой компенсации не будет. Может злоупотребляли обучением и не учили никого на самом деле, кто их знает...

[Arhimed.]

Сообщение от Entry хоспидя..... каму надо - сделаем просто придёца лишние телодвижения сделать: проследить, что бы в даты учёбы в табеле был =отрыв от работы= (вот уж действительно =отрыв= - оторвался по полной) а оклад нужно будет добрать или увеличением часов в другие дни, когда работал или выписать премию или мат помощь и причину для этого взять =крутую= выполнение особо важного задания - выполнение особо важного поручения: быть как буд-то на учёбе.....

[Entry]

Arhimed., там где возмещение 3коп может быть и сделаешь - ФСС фиолетово, а где существенные, чтобы все описанное тобой воплатить в жизнь, надо полгода бегать с бумагами по подразделениям и когда добежишь до середины, уже первые бумажки будут недействительны. Поэтому тут все продуманно . Проведи у себя эксперимент и нам расскажешь.

[Среда]

Сообщение от Arhimed. т.е. для контроля будут табель проверять и Штатное расписание ? т.е полный ли оклад начислили в этом месяце, все ли выхода у него стоят ? а разве положенное по работе обучение (когда человек вместо работы на обучение поехал, поскольку без этого обучения его к работе допускать нельзя) является невыходом и на этот день ему не должны проставить часы и заплатить?

[Entry]

Меха без маркировки больше продавать нельзя

С 12.08.2016 года на всей территории ЕАЭС вводится запрет на оборот меховых изделий без специальных электронных чипов.

Источник: Информация ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6132330/)

Эксперимент по добровольной маркировке одежды из меха начался с 01.04.2016 года, что позволило «обкатать» новую контрольную систему. 12 августа вступает в силу Соглашение о реализации в 2015 - 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров из натурального меха, ратифицированное всеми странами-членами ЕАЭС. И с этого момента такая маркировка становится обязательной.

Обязанность по маркировке меховых изделий касается всех участников товарооборота, в т.ч. производителей, импортеров, оптовых и розничных продавцов.

[Snupi]

Налоговая ответила на 12 вопросов по 6-НДФЛ

Вопрос 1. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели сдавать «нулевой» расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 2. Бывшим работником организации 1 июня 2016 года получен доход в натуральной форме. Иных доходов в пользу данного лица организация не производит. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме?

Вопрос 3. Какие суммы включать в строку 030 «сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 4. Подлежат ли отражению доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в строке 020 «Сумма начисленного дохода»?

Вопрос 5. Какие суммы необходимо отражать в строке 080 «общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 6. Как отразить исчисленную сумму налога на доходы физических лиц с заработной платы, начисленной за июнь, но выплаченной в июле, по строкам 070 и 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года?

Вопрос 7. Порядок представления расчета по форме 6-НДФЛ в случае, если налоговый агент и его обособленные подразделения (дополнительные офисы) стоят на учете в одном налоговом органе, но находятся в различных муниципальных образованиях, подведомственных этому налоговому органу, так как дополнительных листов для отражения строки «Код по ОКТМО» с разными ОКТМО не предусмотрено.

Вопрос 8. Индивидуальный предприниматель, совмещающий два режима налогообложения – ЕНВД и УСН, имеет несколько торговых точек в разных городах. Индивидуальный предприниматель, как плательщик ЕНВД, стоит на учете в ИФНС по месту осуществления торговой деятельности по каждой торговой точке, как плательщик УСН - по месту жительства индивидуального предпринимателя. У индивидуального предпринимателя имеются наемные работники. Куда уплачивать налог на доходы физических лиц и, соответственно, представлять расчет по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 9. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ в случае выплаты 20.05.2016 работнику премии к юбилею в размере 10 000 рублей?

Вопрос 10. В мае 2016 года работнику начислена заработная плата 10 000 руб., назначено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя 1 000 руб., за счет ФСС РФ 2 000 руб., начислена доплата до среднего заработка на период нетрудоспособности по коллективному договору 2 000 руб. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Исчислен НДФЛ с заработной платы и доплат 1 560 руб. ((10000+2000)*13%). Исчислен НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности 390 руб. ((1000+2000)*13%).

Вопрос 11. Подлежит ли отражению в строках 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, но перечисленный 5 июля 2016 года.

Вопрос 12. Как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ?

Письмо от 01.08.2016 г. № БС-4-11/13984

[Вес`на]

Сообщение от Entry С 12.08.2016 года на всей территории ЕАЭС вводится запрет на оборот меховых изделий без специальных электронных чипов. вот тут я не поняла..... шубки теперь с чипом будут?

[Arhimed.]

Сообщение от Snupi

Налоговая ответила на 12 вопросов по 6-НДФЛ

прям сверху

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

означает, что сегодня будет очередной концерт шоу-юмориста
и уже

Вопрос 3. Какие суммы включать в строку 030 «сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ?

Ответ: Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

чего она сказала ?
её про суммы спрсили - она про коды вычетов чего то....

ну и т.д
вопрос 4 - под вопросом
пристрелите её кто-нибудь ! или писать запретите !

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. пристрелите её кто-нибудь ! или писать запретите ! предлагаю запретить выкладывать здесь дацзыбао всяких советников, чтобы поберечь нервенную систему Arhimedа.

[ptihka]

МФЦ станут выдавать паспорта и водительские права

С 1 февраля 2017 года в МФЦ начнут выдавать (обменивать) российские паспорта и загранпаспорта старого образца, там же можно будет получить (обменять) водительское удостоверение.

С февраля 2017 года в отдельных центрах начнут оформлять загранпаспорта с электронными носителями. Эта услуга станет доступна сначала в одном МФЦ на город или район численностью более 100 тыс. человек. А с 1 января 2018 года получить новые загранпаспорта можно будет в МФЦ, обслуживающем более 50 тыс. граждан.

Также среди услуг, предоставляемых по принципу «одного окна» на базе МФЦ названы, в частности:

услуга ФНС по бесплатному налоговому информированию в части приема запроса и выдачи справок об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
услуга МВД России по выдаче справки о том, является или не является лицо подвергнутым административному наказанию за потребление наркотических средств.

Из перечня услуг, оказываемых в «одном окне» убрали услуги ФМС. Их теперь оказывает МВД, получившее полномочия миграционной службы.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 03.08.2016 № 755
«О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 27 сентября 2011 г. № 797»

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Вступает в силу 16.08.2016

[ptihka]

Кого надо уведомлять о заключении договора с бывшим госслужащим, если госорган, в котором он ранее замещал должность, упразднен

Работодатель обязан сообщить в 10-дневный срок о заключении с бывшим госслужащим трудового или гражданско-правового договора представителю нанимателя (работодателю) по последнему месту службы этого физлица в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 21.01.2015 № 29.

А как быть, если госорган, в котором указанный специалист замещал должность, упразднен?

В подобной ситуации в период работы ликвидационной комиссии уведомление работодателя о заключении с бывшим служащим договора, а также заявление этого лица о получении согласия специальной комиссии на заключение такого соглашения следует представлять в упраздняемый госорган. А после завершения работы ликвидационной комиссии упомянутые сведения надо направлять в госорган, являющийся правопреемником того, который упразднен.

А если функции упраздненного госоргана распределены между несколькими правопреемниками? В таком случае указанные сведения следует направлять в госорган, получивший функции, на реализацию которых было направлено исполнение служащим своих должностных обязанностей по ранее замещаемой должности.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 01.07.2016 № 18-2/В-421

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

[ptihka]

Профстандарты: ответы на актуальные вопросы

С 1 июля 2016 года вступили в силу новые положения Трудового кодекса, касающиеся профессиональных стандартов. На сегодняшний день их принято более 800. То есть проделана масштабная работа. Но на каких работников эти профстандарты распространяются в обязательном порядке, а на каких нет? Можно ли уволить сотрудника за то, что он не соответствует профстандарту? В данной актуальной теме содержатся ответы на эти и многие другие вопросы в отношении профстандартов. Ответы основаны на нормах законодательства, разъяснениях министерств и судебных решениях, размещенных в СПС КонсультантПлюс.
В каких случаях профстандарт обязателен для применения работодателем

В статье 195.3 «Порядок применения профессиональных стандартов» установлено, что профессиональные стандарты:

обязательны для применения работодателями, если ТК РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами установлены требования к квалификации, необходимой работнику для выполнения определенной трудовой функции;
необязательны в остальных случаях. В этих случаях характеристики квалификации, которые содержатся в профстандартах, применяются работодателями в качестве основы для определения требований к квалификации работников с учетом особенностей выполняемых работниками трудовых функций, обусловленных применяемыми технологиями и принятой организацией производства и труда.

Минтруд вправе давать разъяснения по вопросам применения профессиональных стандартов.

«ТРУДОВОЙ КОДЕКС Российской Федерации» от 30.12.2001 № 197-ФЗ
(в ред. Федерального закона от 02.05.2015 № 122-ФЗ)

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

примеры, когда закон предусматривает требования к квалификации:

ч. 4 ст. 7 Закона о бухучете: главный бухгалтер ОАО должен иметь высшее образование;
ч. 1 ст. 46 Закона об образовании: право на занятие педагогической деятельностью имеют лица, имеющие среднее профессиональное или высшее образование.
ч. 6 ст. 38 Закона о контрактной системе в сфере закупок: работники контрактной службы должны иметь высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок.

Касательно юристов – требований к уровню образования для занятия должности юриста в действующем законодательстве не содержится. Профстандарт в области юриспруденции утвержден только один – «Следователь-Криминалист» (Приказ Минтруда РФ от 23.03.2015 № 183н).

Все утвержденные на сегодняшний день профессиональные стандарты содержатся в СПС Консультант Плюс в специальной подборке под названием «Справочная информация: «Профессиональные стандарты» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)».

Материал представляет собой список всех существующих профстандартов, которые скомпонованы в блоки по сферам их применения: образование, здравоохранение, культура и искусство, финансы и экономика, административно-управленческая и офисная деятельность, пищевая промышленность, производство машин и оборудования, транспорт и многие другие.
Госсектору дали право вводить профстандарты постепенно до 2020 года

[ptihka]

Как организациям применять новые редакции ст. 317.1 и 395 ГК РФ?

С 1 августа проценты по ст. 317.1 ГК РФ начисляются на сумму денежного обязательства только в том случае, когда они предусмотрены в договоре или законе. До внесения этих поправок кредитор был вправе получить указанные проценты по коммерческим сделкам в любом случае. Договором или законом можно было напротив – исключить их начисление.

Кроме того, с 1 августа появилось еще одно новшество – проценты по ст. 395 ГК РФ будут рассчитываться исходя из ключевой ставки. Использоваться должна ставка, которая действовала в конкретные периоды просрочки. Сейчас ключевая ставка составляет 10,5%. Иной способ расчета процентов по-прежнему может быть предусмотрен законом или договором.

[ptihka]

Фирма правомерно не удержала НДФЛ с подотчетных сумм, расходование которых не подтверждено

Директор не раз получал подотчетные суммы. В ходе выездной проверки выяснилось: относительно части денежных средств у компании нет документов, подтверждающих приобретение товаров (работ, услуг) или возврат неизрасходованных сумм в кассу. Инспекция сочла, что получен облагаемый НДФЛ доход.

Как установил суд первой инстанции, фирма пыталась в судебном порядке взыскать с директора невозвращенные суммы. Этот и другие факты свидетельствуют, что организация не собиралась передавать в собственность директора средства, расходование или возврат которых не были подтверждены. Данные суммы нельзя считать доходом руководителя, поскольку они не перешли в его собственность. Кассация не стала отменять решение суда. Бесспорных доказательств того, что средства были безвозмездно переданы директору в пользование или присвоены им, налоговый орган не представил.

Есть судебные акты, в которых отражен следующий вывод: с подотчетных сумм, не возвращенных работником, нужно удержать НДФЛ.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 19.07.2016 по делу N А36-5689/2015

[ptihka]

Путевки для детей сотрудников: компенсация стоимости не облагается страховыми взносами

Компенсация стоимости путевок предусмотрена коллективным договором. Она является единовременной, носит социальный, а не стимулирующий характер. Компенсация не признается оплатой труда и не зависит от квалификации сотрудника, выполняемой им работы. К такому выводу пришли суды всех инстанций.

Отметим, Минтруд указывал следующее. Компенсация стоимости санаторно-курортных путевок членов семьи работника, выплачиваемая ему лично, облагается страховыми взносами. Если работодатель платит за такие путевки непосредственно предоставившей их организации, стоимость путевок не облагается взносами. Ведомство объясняет это тем, что оплата производится за физлицо, не являющееся работником.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 22.07.2016 по делу N А56-67437/2015