Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Минфин высказался о вычете НДС при зачете аванса в качестве оплаты по другому договору

По договору оказания услуг была внесена предоплата, с которой продавец перечислил НДС. Затем стороны расторгли сделку, а аванс решили зачесть в счет оплаты услуги по другому заключенному между ними договору. Можно ли принять налог к вычету?

Минфин разъяснил: п. 5 ст. 171 НК РФ не применяется, если предоплата по расторгнутому договору зачтена в качестве оплаты нового договора (т.е. без возврата суммы аванса). Вместе с тем на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ суммы НДС с предоплаты, которая получена в счет предстоящих поставок, подлежат вычету с даты отгрузки. Значит, налог можно принять к вычету, когда фактически оказаны услуги по новому контракту. Такое мнение ведомство высказывало и ранее, рассматривая случай поставки товара.

Проанализировав судебную практику, можно прийти к следующему выводу. При расторжении договора и зачете авансов в счет платежей по новому контракту продавец может получить вычет на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 18.07.2016 N 03-07-11/41972

[ptihka]

Справка о состоянии расчетов не признается достаточным доказательством переплаты по налогу

Чтобы доказать наличие переплаты, кроме справки нужно представить, в частности, платежные документы и инкассовые поручения, подтверждающие перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджет. ВС РФ с мнением судов предыдущих инстанций согласился и в пересмотре дела отказал.

Документ: Определение ВС РФ от 28.07.2016 N 305-КГ16-8620

[ptihka]

Вредная работа: доптарифы взносов в ПФР применяются и во время отпуска без содержания

В некоторых случаях выплаты сотрудникам облагаются взносами в ПФР по доптарифам. В период учебного отпуска, отпуска без содержания или военных сборов доптарифы продолжают применяться.

Документ: Письмо Минтруда России от 17.06.2016 N 17-3/В-256

[Entry]

Перечень расходов, производимых за счет средств ФСС, дополнили

Внесены очередные поправки в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма. Теперь профинансировать за счет взносов «на травматизм» можно будет, в т.ч. обучение по охране труда работников опасных объектов.

Источник: Приказ Минтруда от 14.07.2016 № 353н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201608090006?index=0&rangeSize=1)

Правда, только при условии, что обучение происходило в образовательных организациях с отрывом от производства.

Помимо того, оплачивать за счет Соцстраха можно будет приобретение приборов и оборудования, непосредственно предназначенных для обеспечения безопасности работников, а также обеспечивающих проведение обучения по безопасному ведению работ.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

только при условии, что обучение происходило в образовательных организациях с отрывом от производства.

а на что так сильно влияет был у обучаемого в эти дни =отрыв от производства= или нет
т.е. для контроля будут табель проверять и Штатное расписание ? т.е полный ли оклад начислили в этом месяце, все ли выхода у него стоят ?

а может мой обучаемый с утра учился, а вечером пришёл на работу и сделал всю свою работу (учатся то они не весь день) ? я что с ним делать в таком случае должен ?

[Среда]

Сообщение от Entry

в т.ч. обучение по охране труда работников опасных объектов.

потенциально опасных или только после СОУТ?

[Entry]

Arhimed., ты же понимаешь, что любое благо должно быть ограничено. Вот тебе и ввели "отрыв". Не было его - значит никакой компенсации не будет. Может злоупотребляли обучением и не учили никого на самом деле, кто их знает...

[Arhimed.]

Сообщение от Entry хоспидя..... каму надо - сделаем просто придёца лишние телодвижения сделать: проследить, что бы в даты учёбы в табеле был =отрыв от работы= (вот уж действительно =отрыв= - оторвался по полной) а оклад нужно будет добрать или увеличением часов в другие дни, когда работал или выписать премию или мат помощь и причину для этого взять =крутую= выполнение особо важного задания - выполнение особо важного поручения: быть как буд-то на учёбе.....

[Entry]

Arhimed., там где возмещение 3коп может быть и сделаешь - ФСС фиолетово, а где существенные, чтобы все описанное тобой воплатить в жизнь, надо полгода бегать с бумагами по подразделениям и когда добежишь до середины, уже первые бумажки будут недействительны. Поэтому тут все продуманно . Проведи у себя эксперимент и нам расскажешь.

[Среда]

Сообщение от Arhimed. т.е. для контроля будут табель проверять и Штатное расписание ? т.е полный ли оклад начислили в этом месяце, все ли выхода у него стоят ? а разве положенное по работе обучение (когда человек вместо работы на обучение поехал, поскольку без этого обучения его к работе допускать нельзя) является невыходом и на этот день ему не должны проставить часы и заплатить?

[Entry]

Меха без маркировки больше продавать нельзя

С 12.08.2016 года на всей территории ЕАЭС вводится запрет на оборот меховых изделий без специальных электронных чипов.

Источник: Информация ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6132330/)

Эксперимент по добровольной маркировке одежды из меха начался с 01.04.2016 года, что позволило «обкатать» новую контрольную систему. 12 августа вступает в силу Соглашение о реализации в 2015 - 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров из натурального меха, ратифицированное всеми странами-членами ЕАЭС. И с этого момента такая маркировка становится обязательной.

Обязанность по маркировке меховых изделий касается всех участников товарооборота, в т.ч. производителей, импортеров, оптовых и розничных продавцов.

[Snupi]

Налоговая ответила на 12 вопросов по 6-НДФЛ

Вопрос 1. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели сдавать «нулевой» расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 2. Бывшим работником организации 1 июня 2016 года получен доход в натуральной форме. Иных доходов в пользу данного лица организация не производит. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме?

Вопрос 3. Какие суммы включать в строку 030 «сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 4. Подлежат ли отражению доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в строке 020 «Сумма начисленного дохода»?

Вопрос 5. Какие суммы необходимо отражать в строке 080 «общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 6. Как отразить исчисленную сумму налога на доходы физических лиц с заработной платы, начисленной за июнь, но выплаченной в июле, по строкам 070 и 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года?

Вопрос 7. Порядок представления расчета по форме 6-НДФЛ в случае, если налоговый агент и его обособленные подразделения (дополнительные офисы) стоят на учете в одном налоговом органе, но находятся в различных муниципальных образованиях, подведомственных этому налоговому органу, так как дополнительных листов для отражения строки «Код по ОКТМО» с разными ОКТМО не предусмотрено.

Вопрос 8. Индивидуальный предприниматель, совмещающий два режима налогообложения – ЕНВД и УСН, имеет несколько торговых точек в разных городах. Индивидуальный предприниматель, как плательщик ЕНВД, стоит на учете в ИФНС по месту осуществления торговой деятельности по каждой торговой точке, как плательщик УСН - по месту жительства индивидуального предпринимателя. У индивидуального предпринимателя имеются наемные работники. Куда уплачивать налог на доходы физических лиц и, соответственно, представлять расчет по форме 6-НДФЛ?

Вопрос 9. Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ в случае выплаты 20.05.2016 работнику премии к юбилею в размере 10 000 рублей?

Вопрос 10. В мае 2016 года работнику начислена заработная плата 10 000 руб., назначено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя 1 000 руб., за счет ФСС РФ 2 000 руб., начислена доплата до среднего заработка на период нетрудоспособности по коллективному договору 2 000 руб. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. Исчислен НДФЛ с заработной платы и доплат 1 560 руб. ((10000+2000)*13%). Исчислен НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности 390 руб. ((1000+2000)*13%).

Вопрос 11. Подлежит ли отражению в строках 020 и 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, но перечисленный 5 июля 2016 года.

Вопрос 12. Как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ?

Письмо от 01.08.2016 г. № БС-4-11/13984

[Вес`на]

Сообщение от Entry С 12.08.2016 года на всей территории ЕАЭС вводится запрет на оборот меховых изделий без специальных электронных чипов. вот тут я не поняла..... шубки теперь с чипом будут?

[Arhimed.]

Сообщение от Snupi

Налоговая ответила на 12 вопросов по 6-НДФЛ

прям сверху

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса

С.Л. Бондарчук

означает, что сегодня будет очередной концерт шоу-юмориста
и уже

Вопрос 3. Какие суммы включать в строку 030 «сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ?

Ответ: Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

чего она сказала ?
её про суммы спрсили - она про коды вычетов чего то....

ну и т.д
вопрос 4 - под вопросом
пристрелите её кто-нибудь ! или писать запретите !

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. пристрелите её кто-нибудь ! или писать запретите ! предлагаю запретить выкладывать здесь дацзыбао всяких советников, чтобы поберечь нервенную систему Arhimedа.

[ptihka]

МФЦ станут выдавать паспорта и водительские права

С 1 февраля 2017 года в МФЦ начнут выдавать (обменивать) российские паспорта и загранпаспорта старого образца, там же можно будет получить (обменять) водительское удостоверение.

С февраля 2017 года в отдельных центрах начнут оформлять загранпаспорта с электронными носителями. Эта услуга станет доступна сначала в одном МФЦ на город или район численностью более 100 тыс. человек. А с 1 января 2018 года получить новые загранпаспорта можно будет в МФЦ, обслуживающем более 50 тыс. граждан.

Также среди услуг, предоставляемых по принципу «одного окна» на базе МФЦ названы, в частности:

услуга ФНС по бесплатному налоговому информированию в части приема запроса и выдачи справок об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
услуга МВД России по выдаче справки о том, является или не является лицо подвергнутым административному наказанию за потребление наркотических средств.

Из перечня услуг, оказываемых в «одном окне» убрали услуги ФМС. Их теперь оказывает МВД, получившее полномочия миграционной службы.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 03.08.2016 № 755
«О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 27 сентября 2011 г. № 797»

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Вступает в силу 16.08.2016

[ptihka]

Кого надо уведомлять о заключении договора с бывшим госслужащим, если госорган, в котором он ранее замещал должность, упразднен

Работодатель обязан сообщить в 10-дневный срок о заключении с бывшим госслужащим трудового или гражданско-правового договора представителю нанимателя (работодателю) по последнему месту службы этого физлица в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 21.01.2015 № 29.

А как быть, если госорган, в котором указанный специалист замещал должность, упразднен?

В подобной ситуации в период работы ликвидационной комиссии уведомление работодателя о заключении с бывшим служащим договора, а также заявление этого лица о получении согласия специальной комиссии на заключение такого соглашения следует представлять в упраздняемый госорган. А после завершения работы ликвидационной комиссии упомянутые сведения надо направлять в госорган, являющийся правопреемником того, который упразднен.

А если функции упраздненного госоргана распределены между несколькими правопреемниками? В таком случае указанные сведения следует направлять в госорган, получивший функции, на реализацию которых было направлено исполнение служащим своих должностных обязанностей по ранее замещаемой должности.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 01.07.2016 № 18-2/В-421

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

[ptihka]

Профстандарты: ответы на актуальные вопросы

С 1 июля 2016 года вступили в силу новые положения Трудового кодекса, касающиеся профессиональных стандартов. На сегодняшний день их принято более 800. То есть проделана масштабная работа. Но на каких работников эти профстандарты распространяются в обязательном порядке, а на каких нет? Можно ли уволить сотрудника за то, что он не соответствует профстандарту? В данной актуальной теме содержатся ответы на эти и многие другие вопросы в отношении профстандартов. Ответы основаны на нормах законодательства, разъяснениях министерств и судебных решениях, размещенных в СПС КонсультантПлюс.
В каких случаях профстандарт обязателен для применения работодателем

В статье 195.3 «Порядок применения профессиональных стандартов» установлено, что профессиональные стандарты:

обязательны для применения работодателями, если ТК РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами установлены требования к квалификации, необходимой работнику для выполнения определенной трудовой функции;
необязательны в остальных случаях. В этих случаях характеристики квалификации, которые содержатся в профстандартах, применяются работодателями в качестве основы для определения требований к квалификации работников с учетом особенностей выполняемых работниками трудовых функций, обусловленных применяемыми технологиями и принятой организацией производства и труда.

Минтруд вправе давать разъяснения по вопросам применения профессиональных стандартов.

«ТРУДОВОЙ КОДЕКС Российской Федерации» от 30.12.2001 № 197-ФЗ
(в ред. Федерального закона от 02.05.2015 № 122-ФЗ)

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Примечание редакции:

примеры, когда закон предусматривает требования к квалификации:

ч. 4 ст. 7 Закона о бухучете: главный бухгалтер ОАО должен иметь высшее образование;
ч. 1 ст. 46 Закона об образовании: право на занятие педагогической деятельностью имеют лица, имеющие среднее профессиональное или высшее образование.
ч. 6 ст. 38 Закона о контрактной системе в сфере закупок: работники контрактной службы должны иметь высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок.

Касательно юристов – требований к уровню образования для занятия должности юриста в действующем законодательстве не содержится. Профстандарт в области юриспруденции утвержден только один – «Следователь-Криминалист» (Приказ Минтруда РФ от 23.03.2015 № 183н).

Все утвержденные на сегодняшний день профессиональные стандарты содержатся в СПС Консультант Плюс в специальной подборке под названием «Справочная информация: «Профессиональные стандарты» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)».

Материал представляет собой список всех существующих профстандартов, которые скомпонованы в блоки по сферам их применения: образование, здравоохранение, культура и искусство, финансы и экономика, административно-управленческая и офисная деятельность, пищевая промышленность, производство машин и оборудования, транспорт и многие другие.
Госсектору дали право вводить профстандарты постепенно до 2020 года

[ptihka]

Как организациям применять новые редакции ст. 317.1 и 395 ГК РФ?

С 1 августа проценты по ст. 317.1 ГК РФ начисляются на сумму денежного обязательства только в том случае, когда они предусмотрены в договоре или законе. До внесения этих поправок кредитор был вправе получить указанные проценты по коммерческим сделкам в любом случае. Договором или законом можно было напротив – исключить их начисление.

Кроме того, с 1 августа появилось еще одно новшество – проценты по ст. 395 ГК РФ будут рассчитываться исходя из ключевой ставки. Использоваться должна ставка, которая действовала в конкретные периоды просрочки. Сейчас ключевая ставка составляет 10,5%. Иной способ расчета процентов по-прежнему может быть предусмотрен законом или договором.

[ptihka]

Фирма правомерно не удержала НДФЛ с подотчетных сумм, расходование которых не подтверждено

Директор не раз получал подотчетные суммы. В ходе выездной проверки выяснилось: относительно части денежных средств у компании нет документов, подтверждающих приобретение товаров (работ, услуг) или возврат неизрасходованных сумм в кассу. Инспекция сочла, что получен облагаемый НДФЛ доход.

Как установил суд первой инстанции, фирма пыталась в судебном порядке взыскать с директора невозвращенные суммы. Этот и другие факты свидетельствуют, что организация не собиралась передавать в собственность директора средства, расходование или возврат которых не были подтверждены. Данные суммы нельзя считать доходом руководителя, поскольку они не перешли в его собственность. Кассация не стала отменять решение суда. Бесспорных доказательств того, что средства были безвозмездно переданы директору в пользование или присвоены им, налоговый орган не представил.

Есть судебные акты, в которых отражен следующий вывод: с подотчетных сумм, не возвращенных работником, нужно удержать НДФЛ.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 19.07.2016 по делу N А36-5689/2015