Обособленное подразделение

[Delphine]

У Вас нет ОП, у Вас смена юр.адреса.

[glad]

Сообщение от Log_in

см. пост 307 именно это письмо и является лажей, т.к. противоречит НК, а НК имеет более высокий приоритет.

О каких противоречиях ты говоришь? Что-то я тебя не понимаю.

[glad]

Разве статья 376 НК РФ не устраняет эти протеворечия (я что касается определения стоимости имущества для расчёта долей)

.Согласно статье 288 Кодекса уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Кодекса, в целом по налогоплательщику.
-----------------------------------------------------------------------
Средняя (среднегодовая) остаточная стоимость указанных основных средств за отчетный (налоговый) период определяется аналогично порядку, изложенному в пункте 4 статьи 376 Кодекса,

------------------------------------------------------------------------
Статья 376. Порядок определения налоговой базы

4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

[Log_in]

Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения определяются в ст.288 НК, в котором сказано

...и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества...

никакой ссылки в этой статье на ст.376 нет, упомянания о средней (среднегодовой) остаточной стоимости тоже отсутствует (это уже придумки в письме, хотя и там не говорится что нужно использовать среднегодовую, просто привели пример как считается среднегодовая, но не сказали что для расчета долей нужно ее применять). Это и понятно, т.к. определение просто остаточной стоимости - не представляет из себя сложностей.
Я говорил о противоречии письма, в котором упомянается среднегодовая остаточная стоимость, и НК в котором явно говорится о остаточной (без средней) стоимости амортизируемого имущества.

[Tatyanka]

Delphine, так. А если руководство не хочет менять юр. адрес?

[Log_in]

Tatyanka, описание процедуры регистрации есть в этой ветке.
По юр.адресу (если так желает ваше руководство должно остаться хотя-бы одно рабочее место).

[glad]

Сообщение от Log_in

никакой ссылки в этой статье на ст.376 нет, .

ссылки на ст.376 нет, но именно в этой статье говорится как расчитывать эту среднюю (среднегодовую) стоимость. Т.е. порядок расчёта среднесписочной численности тоже не оговорён в статье 288, но это не означает, что мы недолжны пользоваться другими нормативными документами.

п.с.: ты мне кажется лезешь в какие-то дебри, усложняешь,либо просто не можешь признать, что ошибался.

[Delphine]

Сообщение от Tatyanka

А если руководство не хочет менять юр. адрес?

А номер налоговой у Вас остается тот же? Если "да", то можете на "авось пронесет" никаких бумажек не носить. Ну а если "нет", то дело доходит до полной регистрации Вашего заведения в другой налоговой, т.е. снимаетесь с учета в одной налоговой и встаете на учет в другой (будет новый адрес и новое кпп).
Дело в том что, в вашем Уставе прописан адрес по которому должны храниться все док-ты и налоговая обязательно хочет знать этот адрес. Да и в сч.фактурах надо указывать этот адрес...

[Log_in]

Сообщение от Balyakina

ссылки на ст.376 нет, но именно в этой статье говорится как расчитывать эту среднюю (среднегодовую) стоимость. Т.е. порядок расчёта среднесписочной численности тоже не оговорён в статье 288, но это не означает, что мы недолжны пользоваться другими нормативными документами.

а зачем лезть куда-то, если в самой статье 288 - "...остаточной стоимости..." , там ведь не на среднюю ссылаются, и все однозначно, если бы было не однозначно, тогда можно было бы искать "в дебрях", а так все ясно и прозрачно, никуда ходить не надо, достаточно ст.288.

[lena1000]

Сообщение от Аpple

Добрый день, вопрос такой. Зарегистрировано ОП - арендован офис, сотрудники имеют разъездной характер работы и к офису никто не прикреплен. Все налоги и НДФЛ не делятся, все платит головное предприятие (благо, что субъект РФ один) . В налоговую, где зарегистрировано ОП вообще ничего не сдавалось. Удивительно, что еще не беспокоят.
А в головную налоговую, при сдаче декларации по налогу на прибыль просто лист по обособленному подразделению с нулями сдается и все.
Я после прочтения этой ветки задумалась, значит до меня бухгалтер неправильно все делал?
По-видимому, как миниум, надо и в налоговую, в которой зарегистрировано само ОП декларации по налогу на прибыль и имущество сдавать, с нулями, но сдавать? Я верно понимаю?
Заранее благодарю за ответ.

У меня такая же ситуация зарегистрированно ОП в одном субъекте никакие декларации не подавались и ндфл не платили напишите пожалуйста какой путь выбрали в сложившейся ситуации? Заранее спасибо

[glad]

Log_in,
Это из 376 статьи НК РФ:

Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

А как среднюю стоимость предлагаешь расчитывать Ты? Давай прям на примере, если можно...

[glad]

lena1000, на ваш вопрос в этой теме есть ответ

[Log_in]

Сообщение от Balyakina

Log_in,
Это из 376 статьи НК РФ:

А как среднюю стоимость предлагаешь расчитывать Ты? Давай прям на примере, если можно...

в целях исчисления налога на прибыль, я среднюю вообще не предлагаю рассчитывать, т.к. в ст.288 НК нужно расчет делать на основании

2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.

как видно из текста статьи требования рассчитывать среднюю остаточную стоимость не требуется, исходить нужно из остаточной стоимости.

[Log_in]

вот пример:
............ зп............ ост.ст.ОС (по балансу на дату отчета)
ОП 1......100...........60
ОП 2......20.............30
всего.....120...........90

удельный вес
ОП 1 зп = 100 / 120 = 83%
ОП 1 ОС = 20 / 120 = 17%
ОП 2 зп = 60 / 90 = 67%
ОП 2 ОС = 30 / 90 = 33%

доля подразделения исходя из ср.арифм.
ОП 1 = (83 + 67) / 2 = 75%
ОП 2 = (17 + 33) / 2 = 25%

[glad]

Log_in, т.е., берём твой пример и предположим, что на следующую отчётную дату в одном из подразделений полностью продали ОС (стали равны нулю).. делается перерасчёт (мы-же считаем по балансу на отчётную дату) и проценты обособленного где нет ОС стали гораздо ниже.. в таком случае в расчёт абсолютно не берутся данные работы за предыдущие периоды (в течении года), а тупо только данные на отчётную дату (что касается ОС). Подумай сам, прибыль расчитывается нарастающим итогом, а данные для распределения берём на отчётную дату - как-то это не вяжется!
Поэтому считаю верным брать в расчёт среднюю (среднегодовую) стоимость ОС.

[Log_in]

Сообщение от Balyakina

Log_in, т.е., берём твой пример и предположим, что на следующую отчётную дату в одном из подразделений полностью продали ОС (стали равны нулю).. делается перерасчёт (мы-же считаем по балансу на отчётную дату) и проценты обособленного где нет ОС стали гораздо ниже.. в таком случае в расчёт абсолютно не берутся данные работы за предыдущие периоды (в течении года), а тупо только данные на отчётную дату (что касается ОС). Подумай сам, прибыль расчитывается нарастающим итогом, а данные для распределения берём на отчётную дату - как-то это не вяжется!
Поэтому считаю верным брать в расчёт среднюю (среднегодовую) стоимость ОС.

а ты думаешь, не думал (мой вопрос про ликвидацию ОП вспомни или вернись посмотри)? думал, только законодательство от моих "думок" никак не зависит, буква закона и ничего с этим не поделаешь, .

[zylia_73]

У муня вопрос. У нас автотранспорт куплен в лизинг на балансе они не стоят, в данный момент мы предоставляем услуги по грузоперевозке в другом регионе, договор на длительный срок, Нужно ли открывать обособленное подразделение в том регионе где находятся автомобили?

[Log_in]

В ветке приведено определение обособленного подразделения. Не важно где вы оказываете услуги, и где находятся автомобили, важно наличие оборудованных раб.мест.

[zylia_73]

А автомобиль для водителей является рабочим местом?

[glad]

Сообщение от zylia_73

А автомобиль для водителей является рабочим местом?

я всётки думаю, что автомобиль не является стационарным рабочим местом.