Обособленное подразделение

[angel_]

Люди, скажите....Обособленное еще НЕ зарегистрировано.....за аренду сегодня с физиком (арендодателем) расплачиваемся, что бы ключи забрать. НДФЛ куда платить с его дохода......

[L_a_r_i_s_a]

Вот что нашла:

Сумма налога в обособленных подразделениях определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения - обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
При этом не имеет значения факт отсутствия или наличия у этого обособленного подразделения отдельного баланса и (или) расчетного счета.
Налог, удержанный из доходов работников обособленного подразделения, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения (Письмо Минфина России от 05.06.2009 N 03-04-06-01/127).
Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению. Кроме того, головная организация должна уплачивать исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом она обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению с указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ (Письмо Минфина России от 03.07.2009 N 03-04-06-01/153).
Вышеизложенный порядок перечисления налога применяется независимо от места жительства физического лица, а также от того, выполняются ли работы по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера (в том числе по договору аренды) (Письмо ФНС России от 17.04.2009 N 3-5-04/460@).
На основании п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сведения представляются по форме N 2-НДФЛ.
В 2009 г. Минфин и налоговые органы признали возможность представления справок 2-НДФЛ в отношении доходов физических лиц, которые выплачены обособленными подразделениями организации, по месту учета обособленных подразделений (Письма Минфина России от 09.06.2009 N 03-04-06-01/130, от 11.02.2009 N 03-04-06-01/26, от 03.12.2008 N 03-04-07-01/244).
Ранее налоговые органы настаивали на том, что справки 2-НДФЛ должны представляться только по месту учета головной организации (Письма ФНС России от 07.03.2007 N 23-3-04/238@, УФНС России по г. Москве от 16.01.2007 N 28-11/02739).

[Veselenochka]

Сообщение от angel_

Люди, скажите....Обособленное еще НЕ зарегистрировано.....за аренду сегодня с физиком (арендодателем) расплачиваемся, что бы ключи забрать. НДФЛ куда платить с его дохода......

ндфл платится по месту регистрации или по месту регистрации ОП, у тебя же ОП еще не зарегистрировано? получается что пока по основному метсу регистрации,,
мне кажется, или мы этот вопрос уже обсуждали?

[angel_]

Veselenochka, мы этот вопрос обсуждали........только я не нашла где.....позвонила ИИИИИМ....поговорила...сделала выводы....перечислила....;)))

[Veselenochka]

расскажи нам чтоб мы то же выводы сделали с кем ты говорила?

[glad]

angel_, и мне интересно

[angel_]

Рассказываю, звонок в ИФНС. Объясняю ситуацию, что собираемся в их красивом городе открыть обособленное подразделение, но это в перспективе....сейчас заключаем договор аренды с физ.лицо.Согласно договору мы должны произвести оплату за арендуемое помещение в день заключения договора.
Она: ну вот, вы заключили договор аренды, с этого момента вы и стали обособленным подразделением....
Я: подождите, мы еще ничего не заключили......... это во-первых, во-вторых, что бы получить статус Обособленного подразделения, мы должны ВАМ предоставить пакет документов, после чего вы нас должны зарегистрировать и вручить УВЕДОМЛЕНИЕ О ПОСТАНОВКИ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ....
Пауза....далее
Она: ну и что вы хотите?
Я: сегодня происходит расчет с арендодателем....физ.лицо получает доход, хотелось бы знать куда перечислять НДФЛ...
Она: это ваш сотрудник?
Я: нет, это наш арендодатель...
Она: а с чего вы решили, что вы что-то за него должны перечислять....
Далее пошла игра слов, мы друг другу пытались доказать: Я- почему мы являемся налоговым агентом для этого физ.лица. Она- что это заблуждение, что мы не должны платить НДФЛ за физ.лицо, которое не является нашим сотрудником........Причем, когда я попросила подкрепить ее доводы ссылками...она сразу же "стала плохо слышать".......
Закончилось тем, что я перечислила налог по месту головного предприятия.......

[glad]

Я-бы вообще словам инспектора не верила, они очень часто знают гораздо меньше, чем мы с Вами... что впринципе и подтвердилось у Вас, Ангел)

[Veselenochka]

все правильно ты сделала, не переживай, а спрашивать у них надо только письменно.
ты что со страховым решила делать? удержала ндфл?

[glad]

Сообщение от Veselenochka

, а спрашивать у них надо только письменно.

золотые слова

[angel_]

Сообщение от Veselenochka

ты что со страховым решила делать? удержала ндфл?

Нет....несколько раз прочитала договора, консультировалась. Все таки это залог, Залог не является доходом, а подлежит возвращению......

[angel_]

Простите, в этой теме я уже задавала этот вопрос, ответ НЕ получила...меня все таки оооочень интересует этот момент:

Сообщение от Balyakina

Veselenochka, я читала, что если обособки и головное находятся в одном субъекте - организация может выбрать подразделение, которое будет являться плательщиком налога на прибыль (и куда будет сдаваться отчётность). Тоже самое по НДФЛ, но уже по решению ИФНС,а не по доброй воле организации.

каким образом можно осуществить, сея деяние......Заявление в свободной форме или есть какой бланк?

Еще вопрос, по сдаче отчетности формы-65 в ПФР: раздел 2.3 заполняется????

[Lali]

Сообщение от Balyakina

Я думаю можно оставить всё как есть.. по 2009 году как платили так и начисляйте. а 2010 решите сами как лучше. да и можно оставить всё также-платить в область (ИМХО)

А что может быть, если потом выяснится, что хотя-быза директора надо было в Москву НДФЛ платить?
Заставят платить в Москву с пенями за неск.месяцев?
Я вот думаю, может с февраля платить по нему начать в Москву по юр. адресу фирмы, но тогда не будет
это смотреться странно...

[OliaTK]

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста как правильно расчитать долю прибыли обособленного подразделения если амортизируемое имущество ОП равно 0.

Какой из предполагаемых мной вариантов правильный:
Доля
Прибыли = (СЧР оп / СЧР орг. +ОСАИоп/ОСАИорг.) : 2

СЧР оп – Среднесписочная численность работников обособленного подразделения
СЧР орг. – Среднесписочная численность работников огранизации
ОСАИоп – остаточная стоимость амортизируемого имущества обособленного
подразделения
ОСАИорг- остаточная стоимость амортизируемого имущества организации

СЧР оп - 2
СЧР орг - 5
ОСАИоп - 0
ОСАИорг - 44 410,04 (48 414,60-4004,56)

1. Доля
Прибыли = (2 / 5 + 0/44 410,04) : 2 = 0,2

Или
Величину ОСАИоп/ОСАИорг в расчет не берем тогда


2. Доля
Прибыли = 2 / 5 =0,4

Спасибо

[SKELA]

Сообщение от angel_

Простите, в этой теме я уже задавала этот вопрос, ответ НЕ получила...меня все таки оооочень интересует этот момент:


каким образом можно осуществить, сея деяние......Заявление в свободной форме или есть какой бланк?

Есть уведомления №1 и №2, смотрите Письмо ФНС России от 30.12.2008 № ШС-6-3/986

[SKELA]

Angel, с НДФЛ присоединяюсь к вашему вопросу))) Каким образом уведомить ФНС ОП, что буду платить по Голове

[SonNata]

Сообщение от OliaTK

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста как правильно расчитать долю прибыли обособленного подразделения если амортизируемое имущество ОП равно 0.

Какой из предполагаемых мной вариантов правильный:
Доля
Прибыли = (СЧР оп / СЧР орг. +ОСАИоп/ОСАИорг.) : 2

СЧР оп – Среднесписочная численность работников обособленного подразделения
СЧР орг. – Среднесписочная численность работников огранизации
ОСАИоп – остаточная стоимость амортизируемого имущества обособленного
подразделения
ОСАИорг- остаточная стоимость амортизируемого имущества организации

СЧР оп - 2
СЧР орг - 5
ОСАИоп - 0
ОСАИорг - 44 410,04 (48 414,60-4004,56)

1. Доля
Прибыли = (2 / 5 + 0/44 410,04) : 2 = 0,2

Или
Величину ОСАИоп/ОСАИорг в расчет не берем тогда


2. Доля
Прибыли = 2 / 5 =0,4

Спасибо

первый вариант верный.

[angel_]

Сообщение от SKELA

Есть уведомления №1 и №2, смотрите Письмо ФНС России от 30.12.2008 № ШС-6-3/986

это мы с вами сейчас о чем???????

[Delphine]

Девочки и мальчики помогите с вопросиком:
обособка переехала, налоговая та же осталась.
Как и надо ли уведомлять налоговые об этом? или просто можно адресок в накладных сменить (глупость конечно, но мой дир обособки именно так уже и сделал, а я в ужасе! от подобных манипуляций)...
очень жду ответа!

[Владимир Томчак]

Delphine, я думаю фнс нужно уведомить, кпп и фнс остаются те же, но окато может поменяться.