Обособленное подразделение

[glad]

Сообщение от Log_in

(это я к тому, что у вас операция вообще не будет отражаться, т.е. проводка 99/68)
P.S. меня лучше пожалуйста на "ты"

Можно и так. На основании декларации по прибыли (приложение № 5) филиал начисляет налог на прибыль и платит его. Но по-моему суть от этого не меняется.

мне удобней для контроля делать это в головной организации

только вот обязанность перед бюджетом в вашем случае у филиала,а в моём у головной организации (которая потом эту задолженность передаёт в филиал и остаётся долг перед филиалом). вы мне это хотели сказать?. теперь совсем запуталась- как всётки правильней?

[glad]

Пойду почитаю НК

[glad]

Log_in, всётки склоняюсь к своему мнению, а именно, что начисление происходит в головной организации.
Объясню почему:
филиал за отчётный период проводит доходы-расходы, начисляет местные налоги, в конце квартала передаёт сумму прибыли в головной: Д-т 99 К-т 76. Тем самым счёт 99 в филиале остатка не имеет.
Головная принимает эту прибыль: Д-т 76 К-т 99, вносит её в декларацию по прибыли, добавляют собственную прибыль и выводит налоговую базу по налогу на прибыль.
Далее начисляется налог: Д-99 К-т 68 и часть налога передаётся в филиал: Д-т 68 К-т 76, филиал принимает: Д-т 76 К-т 68 и платит Д-т 68 К-т 51.
Счёт 99 в этом случае в филиале так-же не имеет остатка (что впринципе и должно быть, так как доходы и расходы должны быть сформированы в одном месте).
Вот поэтому считаю, что удобней как писала выше, логично, а значит и правильно.

п.с.: вот и пришли к тому, что расписали по проводкам:smile: в любом случае учёт должен формироваться как можно проще и понятней, чтоб ошибок было меньше

[Log_in]

...п.с.: вот и пришли к тому, что расписали по проводкам...

этот подход всегда помогает расставить все по своим местам, коротко и четко, еще лучше было бы так

у головной организации
Д-т     К-т         Содеражние операции
76       99     -   Отражена прибыль филиала
99       68     -   Начислен налог в целом по предприятию
68       76     -   Передана обязанность по уплате налога в филиал

у филиала
Д-т     К-т         Содеражние операции
99       76     -   Прибыль передана в головное предприятие
76       68     -   Отражена обязанность по уплате налога
68       51     -   Уплачен налог

Вместо счета 76 наверно подразумевался счет 79?
В этой схеме не хватает одной проводочки (для полного цикла нужно закрыть счет 76/79). можешь ее написать с указанием содержания?

[glad]

Сообщение от Log_in

Вместо счета 76 наверно подразумевался счет 79?

Конечно 79!

[glad]

Log_in, и всётки пришли к общему мнению.. к моему:smile:..

спасибо за интересное и приятное общение

[Log_in]

Сообщение от Balyakina

Log_in, и всётки пришли к общему мнению.. к моему:smile:..

а разве было еще какое-то?

та не за что ;) , ты не заметила я не закончил тебя терзать

В этой схеме не хватает одной проводочки (для полного цикла нужно закрыть счет 76/79). можешь ее написать с указанием содержания?

[nick_bryansk]

Подскажите, какие налоги платить в налоговую обособл.подразделения, а какие в налоговую головного подразделения, фирма на ОСНО, 1-е обособл. на ОСНО, 2-е обособл. на ЕНВД., спасибо

[Аpple]

Добрый день, вопрос такой. Зарегистрировано ОП - арендован офис, сотрудники имеют разъездной характер работы и к офису никто не прикреплен. Все налоги и НДФЛ не делятся, все платит головное предприятие (благо, что субъект РФ один) . В налоговую, где зарегистрировано ОП вообще ничего не сдавалось. Удивительно, что еще не беспокоят.
А в головную налоговую, при сдаче декларации по налогу на прибыль просто лист по обособленному подразделению с нулями сдается и все.
Я после прочтения этой ветки задумалась, значит до меня бухгалтер неправильно все делал?
По-видимому, как миниум, надо и в налоговую, в которой зарегистрировано само ОП декларации по налогу на прибыль и имущество сдавать, с нулями, но сдавать? Я верно понимаю?
Заранее благодарю за ответ.

[Log_in]

не совсем,
НДФЛ - здесь неоднозначно, наверно нужно учетную политику писать как вы собираетесь вычислять долю, т.к. в законодательстве не рассмотрена возможность частичной занятости работника в ОП. т.е. в этом офисе ведь кто-то бывает? если вы по среднесписочной считаете, то нужно расписать как вы вычисляете (обосновать расчет), если по затратам на труд, опять таки либо расчет, либо учет времени нахождения в ОП
имущество - только если выделен на отдельный баланс с отдельным р/с
на прибыль - опять таки учетная политика влияет, остаточная стоимость ОС

потому как если офис не используется, то затраты на него не уменьшат налогооблагаемую базу по прибыли (опять таки если не сможете доказать целесообразность содержания офиса), также могут не принять к зачету НДС по затратам на этот офис (ком.услуги например)

[Аpple]

Log_in, согласна, что могут быть проблемы с обоснованностью отенесения расходов по содержанию офиса. Но офис есть .ОП создано давно и в налоговую по регистрации ОП ничего не сдается. а теперь его - офис закрывть будут а я бухгалтер новый - увидела ОП - стала разбираться и не пойму мне что делать. Закрыть не закрыли а отчитываться то надо.

[Log_in]

Если есть офис, то там скорее всего есть ОС (свои) с арендованными у вас получится этот показатель равен "0". Люди там хоть сколько-то но должны появляться. Если из 150 часов я отрабатываю там 10 часов в месяц, тогда логично что часть затрат на труд нужно будет на ОП, соответственно НДФЛ и налог на прибыль на этот ОП кусочек.
Поэтому два варианта:
1. нет рабочих мест = нет ОП. Убираем по нему в НУ затраты если уменьшали базу, пересчитываем налог на прибыль сдаем корректирующие.
2. рабочие места есть = распределяем налог на прибыль, НДФЛ. Сдаем корректирующие отчеты.

[glad]

Согласна с Log_in, за исключением маленького момента: а именно, по законодательству (если ОП находится в одном субъекте) мы можем сами выбрать ИФНС (головное или обособка) по которой будем отчитываться по налогам, а также куда платить. Эта ситуация по всем налогам кроме НДФЛ. Что касается НДФЛ - то тут на усмотрение налоговой, но тоже возможен вариант платить и сдаваться только в одну налоговую.
п.с.:Аpple, есть ощущение, что у вас именно эта ситуация. прежде чем сдавать уточнёнки - лучше всё выяснить - не порите горячку, возможно у вас всё правильно.

[Юльдаша]

Здравствуйте.
Помогите пожалуйста разобраться со следующим вопросом.
Регистрируется ООО. Деятельность будет осуществлять и в другом районе (своя налоговоая), но в этой же области, нужно ли регистрировать ОП?

[Log_in]

Юльдаша, в этой ветке вы найдете ответ на свой вопрос.

[Юльдаша]

Log_in, спасибо.

[glad]

Сообщение от Log_in

Я не понимаю каким боком сюда приплели среднегодовую стоимость имущества, когда в Кодексе однозначно и четко написано ПРОСТО остаточная стоимость??

Уважаемый ,Log_in, и всётки я была права (интуиция не подвела)!!!
Вот вам письмо - читайте, в нём есть ссылки на статьи НК РФ где сказано, что всётки для расчёта берётся СРЕДНЕГОДОВАЯ стоимость ОС!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 6 июля 2005 г. N 03-03-02/16 О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ ПРИБЫЛИ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ НА ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, В СВЯЗИ С ПРИНЯТИЕМ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 06.06.2005 N 58-ФЗ

[angel_]

Сообщение от Balyakina

Что касается НДФЛ - то тут на усмотрение налоговой, но тоже возможен вариант платить и сдаваться только в одну налоговую.

Чем можете потвердить?

[Log_in]

Сообщение от Balyakina

Уважаемый ,Log_in, и всётки я была права (интуиция не подвела)!!!
Вот вам письмо - читайте, в нём есть ссылки на статьи НК РФ где сказано, что всётки для расчёта берётся СРЕДНЕГОДОВАЯ стоимость ОС!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 6 июля 2005 г. N 03-03-02/16 О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ ПРИБЫЛИ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ НА ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, В СВЯЗИ С ПРИНЯТИЕМ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 06.06.2005 N 58-ФЗ

см. пост 307 именно это письмо и является лажей, т.к. противоречит НК, а НК имеет более высокий приоритет.

МинФин утверждает что остаточная стоимость и среднегодовая остаточная стоимость это одно и тоже?
В НК написано "остаточная" стоимость, в письме МинФина не написано четко, что при определении долей нужно исходить из среднегодовой остаточной стоимости (хотя и приведен пример расчета не долей, а просто среднегодовой стоимости), а даже если бы и было указано, то это бы противоречило НК, т.к. в НК эта норма указана однозначно, никакой двусмысленности в этом плане там нет.

[Tatyanka]

Подскажите пожалста, ООО зарегистрировано в одном районе города, сейчас сняли офис в другом районе. По старому адресу офиса больше нет. Нам надо открывать ОП? То есть брать договор аренды, заявление установленного образца, приказ об открытии ОП и идти со всем этим в налоговую по месту регистрации? А что нести в налоговую по месту фактического нахождения?