Обособленное подразделение

[L_a_r_i_s_a]

Обращаюсь к тем, у кого есть обособленные подразделения без расчетного счета и не выделенные на отдельный баланс. Подскажите, какой КПП вы ставите в счетах-фактурах, выстеленных вашим обособленным подразделением в адрес покупателя, и какой КПП просите указать в счетах-фактурах, полученных от поставщиков.

[angel_]

L_a_r_i_s_a, наши поставщики ставят нам КПП головного предприятия.....Договора заключаются от имени головного...реквизиты головного....
Вся отчетность, кроме НДФЛ, сдается по месту расположения головного предприятия.

[L_a_r_i_s_a]

Меня смущают письма Минфина. Вот отрывок из статьи в Консультанте:

В строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры, который выставляет обособленное подразделение, указывается ИНН организации-налогоплательщика и КПП обособленного подразделения (Письма Минфина России от 20.04.2007 N 03-07-11/114, от 04.05.2006 N 03-04-09/08, от 09.08.2004 N 03-04-11/127, ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@, МНС России от 26.08.2004 N 03-1-08/1880/18).
Отметим, что в ст. 169 НК РФ указаны обязательные реквизиты, которые должны быть отражены в счете-фактуре. Отсутствие одного из них может служить для налоговых органов основанием для отказа в принятии к вычету суммы НДС. Однако КПП не представлен в перечне реквизитов, обязательных для отражения в счете-фактуре.
В то же время в Постановлении Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Правила) в качестве реквизита счета-фактуры указан КПП. В Письме Минфина России от 05.04.2004 N 04-03-11/54 разъяснено, что в связи с введением в действие Правил суммы НДС, указанные в счете-фактуре, выставленном после 1 марта 2004 г. и в котором отсутствует КПП, к вычету приниматься не должны.
Тем не менее исходя из положений п. 2 ст. 169 НК РФ невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных ст. 169 НК РФ, не может являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, предъявленных продавцом (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 17.05.2006 по делу N А43-49696/2005-40-893, ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.04.2007 по делу N А19-18342/06-43-Ф02-1808/07, от 27.03.2007 по делу N А19-16116/06-52-Ф02-1525/07, от 26.02.2007 по делу N А19-18751/06-Ф02-778/07 и др.).
Кроме того, в соответствии со ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля налогоплательщик подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 установлен порядок и перечислены случаи присвоения КПП налогоплательщикам, которые представлены в ст. 83 НК РФ. При этом любой из кодов причины постановки на учет, присвоенных организации, является кодом самой организации. Следовательно, в счете-фактуре может быть указан любой КПП, который был присвоен налогоплательщику налоговой инспекцией, либо вообще не указываться.

Сообщение от angel_

Вся отчетность, кроме НДФЛ, сдается по месту расположения головного предприятия

А вы разве не сдаете декларации по прибыли по месту регистрации обособленного подразделения?

[Djull]

Здравствуйте,уважаемые!!!
Вот прочитала я тут кое что на форуме....и поняла следующее. Т.к. я впервые сталкиваюсь в своей практике с "обособленными подразд" решила пойти по-другому пути!!!
У нас есть договор "Аренды раб. места" так сказать для корреспонденции и для открытия р/с и ООО это делалось. По данному адресу мы не находимся. Сейчас в мае назревает возможность снять офис. Арендодатель не против чтобы мы пользовались адресом, прописывае его в учред. документах как юрид и как фактический. Это же очень хорошо!!! Вот я и решила пройте перерегистрацию по смене адреса в 46МИФНС, сняться с учета и поставить на учет в другую ИФНС.
Для меня это лучше, прошла один раз и не думаю про ОП.
Что скажите???!!!
С П А С И Б О

[angel_]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

А вы разве не сдаете декларации по прибыли по месту регистрации обособленного подразделения?

мы на УСН

[angel_]

Djull, ну что можно сказать......По правильному пути идете.....

[Kerry]

У нас в головном (Москва) никто не сидит. В обособленном (Мос.область) сидят все. Куда платить зарплатные налоги и куда сдавать отчеты - в фонды головного или в фонды обособленного?
НДФЛ платить в обособленный,
а ФСС, ПФР, ФОМС, ТОМС - ?

[Kidlena]

Сообщение от Kerry

У нас в головном (Москва) никто не сидит. В обособленном (Мос.область) сидят все. Куда платить зарплатные налоги и куда сдавать отчеты - в фонды головного или в фонды обособленного?
НДФЛ платить в обособленный,
а ФСС, ПФР, ФОМС, ТОМС - ?

Порядок начисления и уплаты налогов предприятием устанавливается в его учетной политике, которая должна применяться всеми филиалами. Но если этого нет, то фонды платятся по месту учета филиала (т.е. Вами). Налог на доходы - по месту учета филиала, налог на имущество - по месту нахождения имущества, если оно стоит у Вас, то Вы и платите (только головная должна его распределять). НДС по месту учета предприятия (т.е. головная). Прибыль - по учетной политике (можно и так и так). Если не закрепили - то головная, в налоговую филиала. С отчетами та же беда - фонды по месту учета филиала, НДС и общая прибыль - головная, филиал - только листы по обособленному подразделению, с разбивкой по прибыли на все филиалы. Имущество - по места учета имущества. А вот с НДФЛ были проблемы. По месту учета филиала их отказывались принимать, хотя платили по месту учета филиала. Но в том году вышло письмо Минфина и у меня все взяли без разговоров.

[glad]

Сообщение от Kidlena

Порядок начисления и уплаты налогов предприятием устанавливается в его учетной политике, которая должна применяться всеми филиалами. .

есть положение о филиале. а разве Фирма САМА решает (оговорив в учётной политике) кто и какие налоги будет уплачивать?

налог на имущество - по месту нахождения имущества, если оно стоит у Вас, то Вы и платите (только головная должна его распределять). .

что значит распределять налог на имущество?

Прибыль - по учетной политике (можно и так и так). .

объясните мне вот этот момент.

п.с.: у Вас как-то сумбурно получается.... не совсем понятно.

[Djull]

angel_, ага....спасибо!!!
Хотелось только понять насолько сложно будет процесс перевода из ИФНС в ИФНС !?
Мы только в конце января 2010 г открылись...вот только первый отчетный период проходить будем....может полегче обойдемся????

[Veselenochka]

Kerry, по ОП платите только прибыль (по данным декларации) и НДФЛ за работников которые работают в ОП. вопрос с местонахождением исполнительного органа по юр адресу не забудьте учесть

[glad]

Djull, процесс на первый взгляд не сложный -перевод сейчас упростился, но это касается техники перевода, все сложности начинаются потом. Ну представьте себе: вы сдавали отчётность в течении года частично в старую налоговую,а теперь начинаете сдаваться в новую,а если уточнёнки за старый период? а если оплаты полностью старая налоговая не передала в новую: процесс ожидания,а новая уже пени начисляет и т.д. Всё это я вам говорю из личного опыта -уже почти как год не можем хвосты подчистить - не идёт сверка.

[Veselenochka]

Kidlena, вы какое ОП имеете ввиду? с отдельным балансом?

[Djull]

Balyakina, ДЕЛО В ТОМ, ЧТО МЫ ТОЛЬКО ВОТ ОТКРЫЛИСЬ!!!!
25 января 2010 г.
вот только первую отчетность будем сдавать ща 1 кв. 2010 г.
!!!!!!!!!!!!

[glad]

Сообщение от Djull

Balyakina, ДЕЛО В ТОМ, ЧТО МЫ ТОЛЬКО ВОТ ОТКРЫЛИСЬ!!!!
25 января 2010 г.
вот только первую отчетность будем сдавать ща 1 кв. 2010 г.
!!!!!!!!!!!!

Если у Вас первая отчётность только сейчас, то Вам просто надо успеть перерегистрироваться к моменту сдачи отчётности.

[glad]

И если Вы чего-то не знаете не надо огрызаться.

возможно не знаю.. а так, я просто некоторое время работала с филиалами и также с просто обособленными)))).. сдавала отчётность, вела учёт головной фирмы с пятью филиалами по РФ.. а так в принципе — конечно ничего не знаю))))

То прочитайте. Речь шла о том, кто и что платит. Об этом и надо договариваться в учетной политике.

В отношении просто уплаты - вы правы. Я думала ваш ответ имеет более расширенный смысл, хотя-бы если почитать Ваше более раннее сообщение:

Сообщение от Kidlena

Порядок начисления и уплаты налогов предприятием устанавливается в его учетной политике, которая должна применяться всеми филиалами. .

разве тут речь только об уплате? Вами написано, что начисление налогов устанавливается учётной политикой?! Простите, как читаю так и понимаю))

Ну и просто напоследок)))):

Сообщение от Kidlena

Филиалом у нас признается обособленное рабочее место..

У вас может да, а вот согласно гражданского кодекса - филиал понятие более широкое, чем просто обособленное рабочее место (подразделение). В налоговом кодексе понятия филиала вообще не существует... вот так...

п.с: а "огрызаться" на Вас не вижу смысла.. бывает некоторое раздражение если человек не совсем корректен в обсуждаемом вопросе.. просто не хочется, чтоб других вводили в заблуждение.. ну а так, впринципе всё выяснили, всё теперь понятно спасибо за диалог

[Bugrinec]

Вы можете в учетной политике указать, что организация уплачивает налоги и за себя и за филиал, т.е. имеет единый расчетный счет. а отчитываться необходимо отдельно

[Kidlena]

Я имеют в виду ОП выделенные на отдельный баланс. Т.к. именно с ними возникают основные проблемы с отчетностью и уплатой налогов. Там где нет отдельного баланса и расчетного счета вопросов обычно нет.
По поводу положения о филиале - это Ваш учредительный документ, который не оговаривает порядок ведения учета и предоставления отчетности. Для этих целей как раз и существует учетная политика.
По поводу имущества - это тоже вопрос учетной политики. Вы должны его распределять между бюджетами. Бывает так, что имущество не находится в месте нахождения филиала, а налог уплачивается по месту нахождения имущества. Вот и необходимость в распределении. Но если эта обязанность возложена на Вас учетной политикой, заниматься этим будете Вы.
По прибыли такая же ситуация. Если в учетной политике сказано, что платежи в федеральный бюджет осуществляет головная организация, а в региональный бюджет - филиал. Но может быть и так, что каждый филиал платит за себя во все бюджеты. Вот это и должно быть прописано в учетной политике.

[glad]

Сообщение от Kidlena

По поводу имущества - это тоже вопрос учетной политики. Вы должны его распределять между бюджетами.

насколько я знаю налог на имущество не распределяется, а платится по месту регистрации объекта недвижимости и по месту нахождения ОП, выделенных на отдельный баланс в отношении имущества этих ОП (ст.384 НК РФ). И что-бы Вы не прописали в учётной политике это не даёт возможности поступить в противоречии с законодательством.

Бывает так, что имущество не находится в месте нахождения филиала, а налог уплачивается по месту нахождения имущества.

это как? Вы сами-то поняли, что написали? Налог на имущество платится по месту нахождения имущества (если ОП выделены на отдельный баланс). Если ОП не на отдельном балансе, то имущество платится в головную ИФНС.

Вот и необходимость в распределении. Но если эта обязанность возложена на Вас учетной политикой, заниматься этим будете Вы.

О каком распределении речь? В учётной политике мы можем только оговорить порядок распределения Налога на прибыль в отношении республиканского бюджета, так как здесь есть два варианта расчёта один их которых мы должны выбрать применительно к себе и закрепить в учётной политике.

По прибыли такая же ситуация. Если в учетной политике сказано, что платежи в федеральный бюджет осуществляет головная организация, а в региональный бюджет — филиал.

На мой взгляд, не имеет особого значение кто платит налоги (я имею ввиду с какого расчётного счета ушли деньги филиала или головной). Важно правильно отчитаться и перечислить налоги в те налоговые куда должны это сделать.

[glad]

добавлю по налогу на имущество, что по объектам недвижимости налог платится по месту регистрации объекта недвижимости(ст.385 НК РФ).