Обособленное подразделение

[Б_С_К]

Сообщение от Бухгалтерша

У нас филиал, запись о нем есть в ЕГРЮЛ, но КПП филиала не указан в ЕГРЮЛ.

Личный кабинет налогоплательщика есть? там можно запросить свидетельство о регистрации, во всяком случае по ОП я от туда их брала.

[glad]

Сообщение от Бухгалтерша

У нас филиал, запись о нем есть в ЕГРЮЛ, но КПП филиала не указан в ЕГРЮЛ.

Наверное вам надо получить уведомление о постановке на учёт филиала, там будет КПП (могут выслать почтой или выдать лично, по электронным каналам почему-то сейчас не направляют),

также КПП можно узнать по телефону ИФНС

[glad]

Мы по обособленному на днях получали уведомление

[Марина1610]

Добрый день,ООО на ОСНО,открывает обособленное подразделение в другом городе.Какие документы собирать?Устав новый делать или вносить изменения.
Заранее благодарю за помощь.

[Б_С_К]

Сообщение от Марина1610

Добрый день,ООО на ОСНО,открывает обособленное подразделение в другом городе.Какие документы собирать?Устав новый делать или вносить изменения.
Заранее благодарю за помощь.

Если это не филиал а ОП, то дополнительно ни чего не надо. Приказ о создании и сообщение в ИФНС о постановке на учет

[Марина1610]

Сообщение и ИФНС по месту ОП?

[ptihka]

Сообщение от Марина1610

Сообщение и ИФНС по месту ОП?

Сдаете через свою ИФНС, в которой зарегистрированы.

[Марина1610]

Заявление в Налогоплательщике ЮЛ есть?

[Марина1610]

Не так то просто,звонила в ИМНС,с НГ у них полномочия эти сняли.Через МФЦ.МФЦ отправляют к нотариусу,им дали полномочия.Вот как.

[ptihka]

Сообщение от Марина1610

Заявление в Налогоплательщике ЮЛ есть?

Я по СБиСу отправляла.

[ЛетоЛето]

Здравствуйте.
Подскажите, плиз.
Головная компания иностранная.
В РФ ее филиал, которая не генерит прибыль, тк разрабатывает ПО для головной тут.
Головная переводит деньги на обеспечение филиала.
При закрытии филиала если проводить прощение долга между головной и филиалом образовывается ли налог на прибыль?

[ptihka]

Документ
Письмо Минфина России от 14.04.2022 № 03-03-06/2/32804

Комментарий
Согласно пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются в доходах для целей налогообложения прибыли доходы в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств:

- по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией (иностранным гражданином), которая приняла (принял) решение о прощении долга;

- по требованию, уступленному иностранной организации (иностранному гражданину) до 1 марта 2022 года.
В письме от 14.04.2022 № 03-03-06/2/32804 Минфин России пояснил порядок применения нормы, касающейся договора займа (кредита). Финансовое ведомство отметило, что на основании нормы пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ от налога на прибыль освобождается только доход, возникающий у организации при прекращении обязательств по договору займа (кредита) путем прощения долга, если такое решение приняла иностранная организация-кредитор (иностранный гражданин), заключившая договор займа (кредита).

Названная норма не содержит каких-либо ограничений. Поэтому она применяется также при прекращении обязательств по договору займа (кредита), который заключен с взаимозависимой иностранной организацией.

Согласно пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ его положения распространяются на договоры займа (кредита), заключенные до 1 марта 2022 года. Однако этот подпункт не содержит указания на то, что такие договоры должны быть заключены исключительно в 2022 году. Следовательно, дохода, не облагаемого налогом на прибыль, не возникает также при прощении в 2022 году долга по договорам займа (кредита), которые заключены с иностранными организациями (иностранными гражданами) до 2022 года.

[ЛетоЛето]

Получается, что если нет договора займа, то тогда облагается?
Т.к. такого нет и деньги переводились как внутри компании от головной дочке.

[ptihka]

Сообщение от ЛетоЛето

Получается, что если нет договора займа, то тогда облагается?

У Вас какой договор был составлен, подскажите пожалуйста. Филиал должен головной организации на основании чего, какой договор или иной документ был, чтобы "голова" финансово обеспечивала филиал?

Сообщение от ЛетоЛето

...деньги переводились как внутри компании от головной дочке.

На основании чего эти "деньги переводились"?

[mari661]

Добрый день!
Закрывается ОП в регионе.
В какой момент какую отчетность надо подать по этому обособленному подразделению ООО на общей системе налогообложения.

[glad]

Сообщение от mari661

Добрый день!
Закрывается ОП в регионе.
В какой момент какую отчетность надо подать по этому обособленному подразделению ООО на общей системе налогообложения.

вопрос интересный, задала вопрос эксперту

мне тоже предстоит)))

[glad]

Сообщение от mari661

Добрый день!
Закрывается ОП в регионе.
В какой момент какую отчетность надо подать по этому обособленному подразделению ООО на общей системе налогообложения.

В течение трех дней с даты решения или приказа о закрытии ОП подайте в ИФНС по месту учета организации сообщение С-09-3-2.

Если ОП зарегистрировано в СФР, подайте в фонд заявление о снятии с учета. До утверждения СФР формы такого заявления можно использовать старую форму для ФСС (ст. 23 НК РФ, ст. ст. 6, 17 Закона N 125-ФЗ).

6-НДФЛ за квартал, в котором закрытое ОП снято с учета, сдайте в обычный срок по месту учета организации. В поле "по месту нахождения (учета)" поставьте код 223, а в поле "Форма реорганизации" - 9. В расчете приведите только те доходы, налог с которых удержан до закрытия ОП (п. 2.2 Порядка заполнения расчета).

Декларацию по налогу на прибыль по закрытому ОП заполняйте за период закрытия и за следующие периоды до конца года и сдавайте по месту учета организации (п. 2.7 Порядка заполнения декларации).

[mari661]

glad, Спасибо за ценную информацию. Трудно её найти.

Сообщение от glad

Декларацию по налогу на прибыль по закрытому ОП заполняйте за период закрытия и за следующие периоды до конца года и сдавайте по месту учета организации (п. 2.7 Порядка заполнения декларации).

Это в головную организацию.
В ОП надо до закрытия подавать декларацию с указанием налоговый период-"при ликвидации"?
У нас нулевка.

[glad]

Сообщение от mari661

glad, Спасибо за ценную информацию. Трудно её найти.Это в головную организацию.
В ОП надо до закрытия подавать декларацию с указанием налоговый период-"при ликвидации"?
У нас нулевка.

вот что нашла
При закрытии обособленного подразделения декларация по прибыли сдается по месту учета головной организации. При этом в качестве кода места нахождения на титульном листе декларации указывается код 223 «По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению».

[mari661]

glad, позвонила в нашу налоговую.
Да всё верно. В обычные сроки представления декларации подается в ИФНС по голове с Кодом 223 проставляется и ниже в строке "Форма реорганизации(ликвидации..."указывается код 9, еще ниже ИНН организации и КПП закрытой обособки.
Вроде бы всё встало на место. Сроки и реквизиты отчета.