Обособленное подразделение

[Яна Валентиновна]

Наша организация зарегистрирована в Москве, с 1 апреля 2008 года создали и зарегистрировали обособленное подразделение в Подмосковье без отдельного расчетного счета, без сдачи отдельной бухгалтерской и налоговой отчетности. Обособленное подразделение создано по месту арендуемого помещения, чтобы регистрировать иностранных работников. Все работники, в том числе генеральный директор, имеют рабочие места в обособленном подразделении. Основных средств на балансе предприятия нет. Как мне рассчитать налог на прибыль и как заполнить новую декларацию на прибыль для налоговой по месту регистрации головной организации и для налоговой по месту нахождения обособленного подразделения? Должна ли я платить НДФЛ за всех работников в регион Москвы или Подмосковья?

[ИринаВикторовна]

ребята. если просто склад - то регистрироваться не надо, а если магазин - то надо, т.к. кассовый аппарат и др.

[glad]

Сообщение от ИринаВикторовна

ребята. если просто склад - то регистрироваться не надо, а если магазин - то надо, т.к. кассовый аппарат и др.

Вы имеете ввиду регистрировать обособленное подразделение?

[Оля П]

А какой Вы адресс указывали в счетах-фактурах и товарных накладных по строке Грузоотправитель и Поставщик?и на какой системе налообложнения Вы находитесь?
Если адресс Подмоск. не указывали,можете регистрироваться по второму договору аренды (дату монжно откорректировать),принять людей ,с ними заключить договор или перевести их приказом,зарегистрироваться в течении месяца от даты договора аренды и даты принятия работников в подразделение.И все ОК!Баланс и р/сч единый.По подразделению будете платить только НДФЛ работников подразделения . налог на имущест, и налог на транспорт.НДС и налог на прибыль по головному предприятию.
А если указывали адресс и зарегистрируетесь-штраф от 20% до 40% от дохода за весь период.Вот и думайте....

[Оля гл.бух]

Здраствуйте, помогите разобраться с налогом на прибыль по организации имеющий обособленные подразделения!!!
Это еще за 3 квартал!

Прибыль -1710000
Три обособленных подразделения.
Общая среднесписочная -28
1 обособленное -3 человека
2 обособленное-2 человека
3 обособленное -3 человека
Основные средства только в головной организации. поэтому нужно брать среднесписочную только.Помогите очень срочно!!!

[glad]

Сообщение от Оля гл.бух

Здраствуйте, помогите разобраться с налогом на прибыль по организации имеющий обособленные подразделения!!!
Это еще за 3 квартал!

Прибыль -1710000
Три обособленных подразделения.
Общая среднесписочная -28
1 обособленное -3 человека
2 обособленное-2 человека
3 обособленное -3 человека
Основные средства только в головной организации. поэтому нужно брать среднесписочную только.Помогите очень срочно!!!

основные средства тоже нужно брать, доля основных средств составит 100% по головной, требуется учесть

[glad]

Вы всё правильно понимаете)... Если Ваше обособленное не филиал (представительство), то ФСС и ПФР и Имущество не сдаётся и не платится (только по месту головной организации), также и статистика.

[Скалли]

Сообщение от Balyakina

Вы всё правильно понимаете)... Если Ваше обособленное не филиал (представительство), то ФСС и ПФР и Имущество не сдаётся и не платится (только по месту головной организации), также и статистика.

Balyakina, как в первую очередь поступить. ЗАполнить бланк об открытии обособленного подразделения, взять оригинал договора аренды склада, еще какие то документы нужны? Приказ о создании обособленного подраделения ? и с этими доками идти в Подмосковную налоговую? Они мне там дадут наверно бумажку какую то, что встали на учет, и взять у них реквизиты для ндфл и прибыли.
А в Московскую налоговую наверно тоже надо какую то бумагу нести...

[glad]

Сообщение от Скалли

Balyakina, как в первую очередь поступить. ЗАполнить бланк об открытии обособленного подразделения, взять оригинал договора аренды склада, еще какие то документы нужны? Приказ о создании обособленного подраделения ? и с этими доками идти в Подмосковную налоговую? Они мне там дадут наверно бумажку какую то, что встали на учет, и взять у них реквизиты для ндфл и прибыли.
А в Московскую налоговую наверно тоже надо какую то бумагу нести...

Скалли, лично я не занималась постановкой обособленного на учёт (в моём случае это было сделано задолго до меня), но постараюсь подсказать Вам то, что знаю ( в данном случае не из моей практики):

Итак, организация должна встать на налоговый учёт в инспекции по месту нахождения подразделения в течение 30 дней с даты его создания (начала функционирования возникших стационарных рабочих мест).
Инспекции часто требуют от организации приложить к заявлению о регистрации обособленного подразделения Положение об обособленном подразделении, изменения, внесённые в Устав и т.д., то есть смешивают понятие «филиал» и «обособленное подразделение». Но, допустим, аренда помещения под склад не влечёт за собой возникновения обособленного подразделения, которое выполняет все функции головной организации, то есть возникновение филиала. В данном случае к заявлению о регистрации в налоговом органе достаточно приложить копию приказа руководителя о создании подразделения по конкретному адресу.
Т.е. и в Вашем случае достаточно заявление+копия приказа.. Хотя нельзя точно утверждать какой перечень документов потребует та или иная налоговая дополнительно. В любом случае, Вам об этом там скажут)

[Скалли]

Сообщение от Balyakina

Скалли, лично я не занималась постановкой обособленного на учёт (в моём случае это было сделано задолго до меня), но постараюсь подсказать Вам то, что знаю ( в данном случае не из моей практики):

Итак, организация должна встать на налоговый учёт в инспекции по месту нахождения подразделения в течение 30 дней с даты его создания (начала функционирования возникших стационарных рабочих мест).
Инспекции часто требуют от организации приложить к заявлению о регистрации обособленного подразделения Положение об обособленном подразделении, изменения, внесённые в Устав и т.д., то есть смешивают понятие «филиал» и «обособленное подразделение». Но, допустим, аренда помещения под склад не влечёт за собой возникновения обособленного подразделения, которое выполняет все функции головной организации, то есть возникновение филиала. В данном случае к заявлению о регистрации в налоговом органе достаточно приложить копию приказа руководителя о создании подразделения по конкретному адресу.
Т.е. и в Вашем случае достаточно заявление+копия приказа.. Хотя нельзя точно утверждать какой перечень документов потребует та или иная налоговая дополнительно. В любом случае, Вам об этом там скажут)

Balyakina, спасибо большое за помощь, в налоговую дозвонится не реально, чтолибо узнать.
Если у меня договор аренды склада от 05 мая, Дата создания подразделения может быть позже или от этого же числа делать?
И в заявлении есть пункт Руководитель обособленного подразделения. А может Ген. дир. фирмы быть руководителем этого подразделения?
Но он у меня будет числится и ндфл за него в Московскую налоговую. Или обязательно надо руководителя назначать человека который на складе.?

[Veselenochka]

и мне совет по теме дайте пожалуйста - у меня в МО обособ. подразделение открылось. у меня всего в штате 12 человек, в принципе они все работают в МО, но мне наверное надо кого-го оставить и в Москве работать? я думаю директора - так как он исполнительный орган по юр. адресу и все такое) хватит? а всех остальных в область..

[Nadia]

Если работники работают в области, то всех в область.

[Veselenochka]

не могу всех у меня в уставе написано что место нахождения исполнительного органа - юр. адрес, да еще у меня иностранец один работает, у которого разрешение только на работу в москве. оставлю их вдвоем в москве. наверное....

обязательно уведомите свою налоговую о создании ОП!

[glad]

Сообщение от Владимир Томчак

… если зарегистрируете, то платить налоги не обязательно. платите только в случае создания филиала со своим р/с. если не филиал, то платите все с головного подразделения.
…..

Владимир Томчак, вероятно Вы меня не поняли. Я говорю о том, что в случае появления обособленного подразделения налоги платятся!!, Если это не филиал с открытым расчётным счётом, то налоги, соответственно, платит Голова за обособленное в ИФНС по месту регистрации (нахождения) обособленного подразделения! Или Вы будете утверждать, что в ИФНС обособленного налоги не платятся?

Сообщение от Владимир Томчак

уважаемая. без обид.

Какие могут быть обиды) В споре рождается истина…

налог на прибыль платим по доверенному подразделению, т.е.если я выбрал платить за все обособленные подразделения с головной организации, значит так и будет. НДФЛ тоже платим через голову. читайте НК.

Вы знаете, читаю и Вам советую (тоже без обид).. Что скажете по поводу статьи 288 НК РФ?, для удобства частично приведу её здесь:
Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
1. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику……

[Владимир Томчак]

Сообщение от Balyakina

Владимир Томчак, вероятно Вы меня не поняли. Я говорю о том, что в случае появления обособленного подразделения налоги платятся!!, Если это не филиал с открытым расчётным счётом, то налоги, соответственно, платит Голова за обособленное в ИФНС по месту регистрации (нахождения) обособленного подразделения! Или Вы будете утверждать, что в ИФНС обособленного налоги не платятся?

Какие могут быть обиды) В споре рождается истина…

Вы знаете, читаю и Вам советую (тоже без обид).. Что скажете по поводу статьи 288 НК РФ?, для удобства частично приведу её здесь:
Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
1. Налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику……

базара нет, признаю ошибку - рубанул с плеча. не учел тот факт, что голова и обособленка в разных субъектах РФ.

[glad]

Сообщение от Скалли

Balyakina, спасибо большое за помощь, в налоговую дозвонится не реально, чтолибо узнать.

Ну зачем туда звонить? Можно приехать и почитать информацию на стендах, либо в процессе сдачи документов на регистрацию Вам на месте и подскажут чего не хватает.

Если у меня договор аренды склада от 05 мая, Дата создания подразделения может быть позже или от этого же числа делать?

На ваше усмотрение. Возникновнение обособленного (как говорилось множество раз) происходит в момент появления стационарных рабочих мест.

И в заявлении есть пункт Руководитель обособленного подразделения. А может Ген. дир. фирмы быть руководителем этого подразделения?

Думаю можно, ведь руководитель может фактически находится в офисе, а управлять складом... что впринципе и происходит.

Но он у меня будет числится и ндфл за него в Московскую налоговую. Или обязательно надо руководителя назначать человека который на складе.?

Думаю это уже не принципиально.. Как решите так и будет.

[Nadia]

Предоставляю информацию по перечню документов, необходимых для регистрации ОП:
Для постановки на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения (в соответствии с приказом МНС России от 03.03.2004 г. № БГ-3-09/178) требуются следующие документы:
• заявление о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения на территории Российской Федерации (по форме № 09-1-1);
• копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации, заверенная в установленном порядке;
• документ, подтверждающий создание обособленного подразделения (учредительные документы юридического лица с указанием в них сведений об обособленном подразделении или выписка из ЕГРЮЛ, или положение об обособленном подразделении, или распоряжение (приказ) о создании обособленного подразделения);
• документ, подтверждающий полномочия обособленного подразделения по уплате налогов (при наделении организацией данным полномочием).
Все документы, за исключением заявления по ф.№ 09-1-1 и документа, подтверждающего полномочия обособленного подразделения по уплате налогов, представляются в налоговый орган при их наличии.
В соответствии с НК РФ срок подачи документов в налоговый орган один месяц после образования обособленного подразделения; налоговые органы осуществляют постановку на учет в течение 5 дней со дня предоставления всех необходимых документов.

[Сливки]

,,,,,,,,,,

[Сливки]

Я так понимаю, Москва и Подмосковье являются разными субъектами РФ. Но другие области (кроме С-Пб) являются единым субъектом, следовательно, если структурное подразделение без отдельного баланса и р/с, НДФЛ и налог на прибыль могут уплачиваться по месту головной организации (ПИСЬМО МинФина от 24 ноября 2005 г. N 03-03-02/132).
В бюджет гродского образования платятся только ЕНВД (если есть).
А вот в какой форме надо сообщить о своем решении в ИФНС по месту нахождения структурного подразделения?

[glad]

Сообщение от Сливки

Но другие области (кроме С-Пб) являются единым субъектом, ...

А вот это откуда?.. дайте ссылочку... я не очень разбираюсь дальше Москвы и области)