Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[ptihka]

Когда пособия можно получить прямо из ФСС

В некоторых регионах ФСС РФ запустил проект «Прямые выплаты» (Карачаево-Черкесская Республика, Нижегородская область, Астраханская, Курганская, Новгородская, Новосибирская, Тамбовская области, Хабаровский край, Республика Крым, г. Севастополь, Республика Татарстан, Белгородская, Ростовская, Самарская области, Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая, Ульяновская области, Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Бурятия, Республика Калмыкия, Алтайский край, Приморский край, Амурская область, Вологодская область, Омская область, Орловская область, Магаданская область, Томская область, Еврейская автономная область).

Пособия по материнству и больничным в 33 субъектах Федерации выдают напрямую из органов социального страхования, а не через работодателя. Запуск проекта связан с тем, что иногда компании могут задерживать выдачу пособий, если, например, организация переживает трудный период. Если же в регионе введены прямые выплаты, то отчисления работникам поступают, минуя компании, непосредственно из ФСС РФ.

Эксперты фондов считают, что такая схема упрощает получение пособий. Кроме того что новый механизм снизит риски задержки выплат, он обладает еще одним достоинством: расчет пособий станет яснее. В личном кабинете работника укажут сумму пособий и расшифруют схему их начисления. Помимо этого, улучшится проверка больничных листов, и число поддельных листков нетрудоспособности заметно снизится.

Впоследствии механизм хотят распространить на всю страну.

[Вес`на]

Право на вычет "ввозного" НДС можно подтвердить распечаткой электронной таможенной декларации

Из письма Минфина следует, что копию электронной декларации на товары можно распечатать из Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов. Организация-импортер может сделать это сама, ей не обязательно обращаться к таможенникам. Вычет "ввозного" НДС в таком случае правомерен.

Отметим, что для подтверждения вычета можно использовать также бумажную копию декларации, полученную от таможенных органов. Об этом финансовое ведомство сообщало в 2015 году, ФНС с ним соглашалась.

Документ:
Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-07-08/9279

[Вес`на]

Обязать работника сообщать об изменении персональных данных позволяет трудовой договор

По мнению Роструда, в трудовом договоре можно закрепить, что сотрудник должен уведомлять об изменении своих персональных данных. Законодательству это не противоречит и положение работника не ухудшает.

Обязанности сообщать работодателю о смене фамилии, места жительства или иных персональных данных в законе не установлено. Чтобы избежать возможных проблем из-за устаревшей информации, лучше зафиксировать такую обязанность в трудовом договоре.

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

По мнению Роструда, в трудовом договоре можно закрепить, что сотрудник должен уведомлять об изменении своих персональных данных. Законодательству это не противоречит и положение работника не ухудшает.

Обязанности сообщать работодателю о смене фамилии, места жительства или иных персональных данных в законе не установлено. Чтобы избежать возможных проблем из-за устаревшей информации, лучше зафиксировать такую обязанность в трудовом договоре.

а какую ответственность можно прописать при невыполнении этой обязанности?

[Вес`на]

Санкции, контрсанкции... и ты туда-же?

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

да задолбался я уже с этими =молчунами=
они паспорта меняют, пропиську...
а мине потом нервотрёпка - начинаются требования, составление исправительных....
и от них же в мою сторону:

а что же ты не работаешь!

ну вот написали, что можно про ответвтенность им. ну а за нарушение что? он =ответственнен= а гемор - мне?

[Arhimed.]

06.03.2018
ВС РФ снова помог разобраться в отличиях трудового договора от гражданско-правового
На этот раз сравнение проведено с договором возмездного оказания услуг. Оно пригодится работодателям, чтобы определить, какой договор выбрать. Отличительные признаки указаны в таблице.

http://skrinshoter.ru/s/060318/4wxgS04T

Верховный суд приходил к похожим выводам, сравнивая трудовой договор с договором подряда. Подробнее об этом можно узнать из нашего материала.
В новом определении ВС РФ сделал важное уточнение. Подтвердить, что отношения трудовые, можно ссылками:
- на тарифно-квалификационные характеристики работы;
- должностные инструкции;
- любые документальные и иные указания на профессию, специальность, вид поручаемой работы.
В рассмотренном деле одно из таких подтверждений было из центра занятости, который направил гражданина в организацию. В документе среди прочего упоминались конкретная должность, режим работы и информация о факте трудоустройства.
Имейте в виду, что при подмене трудового договора гражданско-правовым возможны следующие последствия:
- внеплановая проверка;
- признание договора трудовым;
- штраф: для должностных лиц - от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Документ: Определение ВС РФ от 05.02.2018 N 34-КГ17-10

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

ну вот написали, что можно про ответвтенность им. ну а за нарушение что? он =ответственнен= а гемор - мне?

я так полагаю, что если он нарушает обязательства прямо прописанные в ТД то на него может распространяться дисциплинарная ответственность

[Arhimed.]

и как люди из текста тут таблицы создают.....

[ptihka]

Долг до 100 тысяч рублей смогут взыскать без приставов

Изменения Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» уже находятся на общественном обсуждении.

Предлагается повысить предел задолженности по исполнительному листу, предъявить который можно сразу в организацию, от которой неплательщик получает доход.

Это может быть как оплата труда должника, так и его пенсия или стипендия.

Стоимость исполнительного документа для применения упрощенного порядка предложено увеличить в 4 раза: с 25 до 100 тыс. рублей.

[ptihka]

Финансисты ввели два новых КБК

Приказом от 28.02.2018 №35н ведомство утвердило новые КБК в дополнение к тем кодам, которые поменялись с начала года.

Приказ пока что ждет регистрации в Минюсте РФ. Скорее всего, его признают не требующим регистрации, но стоит обратить внимание – текст документа еще может измениться.

Напомним, список обновленных кодов мы приводили в этой статье.

Для того, чтобы уплатить за размещение отходов производства, в платежке нужно будет поставить код 000 1 12 01041 01 0000 120.

Код для платы за размещение ТКО выглядит так: 000 1 12 01042 01 0000 120.

Кроме этого, в приложении к приказу чиновники прописали, как правильно отнести расходы региональных бюджетов на уплату взносов в ФСС для медстрахования безработных граждан.

[ptihka]

Забота о моральном состоянии работников уменьшает налог

Такие выводы нижестоящих судов подтвердил АС Уральского округа, рассматривая кассационную жалобу.

Спор возник между налоговой и предприятием, которое выплатило моральную компенсацию своим сотрудникам (3 млн рублей), заработавшим в процессе труда профессиональные болезни. Компания отнесла указанные издержки к внереализационным расходам.

Инспекция не оценила такую щедрость и вменила компании налоговое правонарушение.

Однако суды приняли во внимание заявления работников на соответствующие выплаты, оформленные ими медицинские справки, доказывающие связь заболеваний с трудовыми функциями, а также соглашения, предусматривающие компенсации морального ущерба.

Решение налогового органа было отменено.

[ptihka]

Узнать о состоянии пенсионного счета можно в сети

На сайте госуслуг граждане могут узнать о состоянии своего пенсионного счета и послать эти данные в банк. Услуга бесплатна, а ее получение займет не больше пяти минут. Результаты приходят в формате PDF или в специальном, заверенном электронной подписью фонда, формате.

Механизм проверки счета создан для того, чтобы банк получил достоверную информацию, заверенную ПФР, и смог использовать ее для оценки благосостояния гражданина.

Нововведения доступны банкам, которые вошли в систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ). Сейчас в системе числится более трех десятков организаций, и их число растет.

ПФР напоминает, что узнать, сколько средств и баллов начислено на счет, граждане могут еще и в Личном кабинете или через мобильное приложение ПФР или госуслуг.

[Вес`на]

Сдачу декларации о плате за вред окружающей среде за 2017 год лучше не откладывать

Минприроды напомнило, что не позднее 10 марта необходимо подать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Несмотря на то что в этом году 10 марта — выходной день, ведомство не делает никакого исключения и не упоминает о возможности подать отчетность в первый рабочий день после праздников (12 марта).

Полагаем, декларацию лучше сдать заранее — не позднее 7 марта (последний рабочий день перед праздниками). Так безопаснее.

Если же вы не успеете сделать это не позднее 10 марта, то правомерность подачи отчетности 12 марта можно аргументировать так:

в законе об охране окружающей среды нет правил переноса срока подачи декларации в случае, когда последний день срока приходится на нерабочий день;
по правилам ГК РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Полагаем, этой нормой можно воспользоваться в данной ситуации.
Документ:
Информация Минприроды России

[Вес`на]

ФНС согласна с Минфином, что нужно исчислить НДФЛ с возмещения расходов на наем жилья при переезде

Раньше налоговики считали, что перед тем, как исчислить налог, следует определить, кому прежде всего выгодна такая компенсация: сотруднику или работодателю. Если последнему, то облагаемого НДФЛ дохода не возникает.
Из писем ФНС следует, что возмещение расходов на наем жилья иногороднему сотруднику при его переезде на работу в другую местность облагается НДФЛ. На этот раз ведомство не вспоминает о позиции ВС РФ, исходя из которой облагаемый доход появляется у работника, если компенсация выплачена в первую очередь в его интересах. На мнение ВС РФ налоговики опирались в октябре прошлого года.

Полагаем, теперь ФНС считает, что позиция ВС РФ применима только для случая, когда работодатель непосредственно оплачивает за работника наем жилья, а не компенсирует ему затраты.

Подобный подход уже прослеживался из разъяснений Минфина.

Полагаем, во избежание споров с проверяющими лучше исчислить НДФЛ независимо от того, производится ли оплата напрямую или возмещение расходов работников.

Документы:
Письмо ФНС России от 28.02.2018 N ГД-4-11/3931@

Письмо ФНС России от 26.02.2018 N ГД-4-11/3746@

[ptihka]

Налоговым органом раскрыта новая схема «дробления» торговых площадей.

Индивидуальный предприниматель обратился в суд, так как решением налоговой инспекции он был признан утратившим право на применение патентной системы налогообложения (ПСН).

По результатам выездной налоговой проверки за 2015 г. предприниматель привлечен к ответственности по подп. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС, НДФЛ, единого налога на вмененный доход в общей сумме 8,16 млн руб. Основанием для доначисления налогов послужил вывод налогового органа о неправомерном применении предпринимателем ПСН в связи с реализацией незаконной схемы минимизации налоговых обязательств путем «дробления» торговых площадей по адресам осуществления своей предпринимательской деятельности.

Суды трех инстанций признали выводы проверяющих правомерными. В 2015 г. налогоплательщик применял ПСН в отношении деятельности, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Вместе с тем по результатам проведенной проверки инспекция пришла к выводу о фактическом превышении предпринимателем заявленных площадей: налогоплательщик имел в собственности здание и отдал его в безвозмездное пользование брату; кроме того, брат заключил договор аренды торговых площадей в том же здании, что и налогоплательщик.

При вынесении решения суды учли, что лица являются взаимозависимыми; имеют единую систему логистики поставки товара, применяют специальные режимы налогообложения, не предполагающие полный учет доходов и расходов; используют одно помещение для ведения розничной торговли и общую вывеску магазина, а сам магазин представляет собой единую торговую точку; в помещениях имеется только одна кассовая зона для расчета покупателей.

(Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.02.2018 № Ф04-6394/2017 по делу № А75-6220/2017)

[Вес`на]

Заполнить расчет по взносам стало проще

ФНС подготовила таблицы, в которых в систематизированном виде представлена в том числе следующая информация:

коды тарифа пенсионных взносов;
коды категорий застрахованных лиц;
размер тарифов пенсионных взносов;
срок действия тарифов;
максимально допустимый размер страховых взносов.
Всего налоговики представили две таблицы. В первой можно соотнести код тарифа пенсионных взносов с кодом категории застрахованного лица. Во второй — код тарифа пенсионных взносов с признаком основания исчисления взносов по доптарифу.

Документ:
Информация ФНС России

Таблицы для РСВ.docx

[КЕЕ]

Предпринимателям на УСН опять запретили учитывать расходы при расчете пенсионных взносов за себя.

Вопрос о порядке расчета за себя предпринимателями на УСН взносов на обязательное пенсионное страхование давно является спорным. Контролирующие органы утверждали, что даже если объектом обложения при УСН выступают "доходы минус расходы", при определении размера дохода за год (до 300 000 рублей или более) расходы не принимаются во внимание. Суды же (в том числе и Верховный Суд РФ) высказывали противоположную точку зрения.

В начале 2018 года ФНС России наконец-то согласилась с выводами арбитражной практики. См. новость об этом здесь. Однако Минфин России продолжает придерживаться иной точки зрения. Так, в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369 чиновники указали, что в НК право уменьшать доходы на расходы предоставлено только ИП на общем режиме (т.е. плательщикам НДФЛ), на ИП, применяющих иные режимы налогообложения, такое право не распространяется.

Упомянутое разъяснение ведомства доведено до сведения нижестоящих инспекций письмом ФНС России от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@. Соответственно, налоговые органы, вероятнее всего, будут следовать позиции Минфина России.

По нашему мнению, пока в НК РФ не будет внесена норма о том, что предприниматели-упрощенцы могут при расчете пенсионных взносов определять доход за вычетом расходов, безопаснее принимать в расчет только полученные доходы. Это поможет избежать доначисления взносов и штрафных санкций.

[ptihka]

Сообщение от КЕЕ Предпринимателям на УСН опять запретили учитывать расходы при расчете пенсионных взносов за себя. Так и хочется высказаться как Лавров....... "дебилы б...дь"...... И за это платят зарплату из бюджета, куда мы перечисляем налоги и сборы...

[ptihka]

ТАБЛИЦА: «6-НДФЛ: работник переводится между подразделениями с разными ОКТМО»