Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Иных уж нет, а те далече...
__________________

по госзаказу насажали, пусть государство и борется. Оно на месте, никуда не делось.

[Среда]

Сообщение от Вес`на

Оно на месте, никуда не делось.

увы, делось...
остались только

Сообщение от Вес`на

дебилы

похлеще тех, кто

Сообщение от Вес`на

по госзаказу насажали

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

по госзаказу насажали, пусть государство и борется. Оно на месте, никуда не делось.

ну так оплачивается то всё так или инакче - опять за счёт....
ну правильно, мы же экономисты, - за счёт того кто создаёт общественно-полезный продукт

Сообщение от Вес`на

Оно на месте, никуда не делось.

на месте
надо будет ударными темпами ликвидировать - увеличат налоги и ликвидируют
несколько растений

[Entry]

Если изменяется стоимость услуг, приобретенных у иностранного поставщика, российскому покупателю не нужно оформлять корректировочный счет-фактуру.

Источник: Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-07-08/56034

Развернуть для просмотра

По правилам корректировочный счет-фактура оформляется продавцом в случае изменения стоимости отгруженных товаров (оказанных услуг, выполненных работ), в том числе, если меняется цена (тариф) и/или количество (объем) отгруженных товаров (оказанных услуг, выполненных работ).

Следовательно, на случаи, когда изменяется стоимость работ (услуг), приобретенных у иностранного лица, эта норма не распространяется. Ведь, как известно, при покупке у заграничного поставщика работ (услуг), местом реализации которых признается РФ, выставлять счет-фактуру и платить НДС должен российский покупатель в качестве налогового агента.
Как разъяснил Минфин, в случае, если цена приобретаемых у иностранца услуг меняется в сторону увеличения, покупатель-налоговый агент должен выставить счет-фактуру на сумму увеличения и доплатить НДС. А если цена услуг меняется в сторону уменьшения, излишне уплаченная сумма налога подлежит возврату в порядке, предусмотренном статьей 78 НК.

[свернуть]

[Entry]

Никто не запрещает сотрудникам ИФНС вместе с прошедшими периодами проверить и текущий год.
Источник: Письмо Минфина от 26.07.2018 № 03-02-07/1/52519

Развернуть для просмотра

Согласно НК в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

При этом, как разъяснил Минфин, законодательство не содержит запрета на проверку отчетных (налоговых) периодов года, в котором проверка была назначена. Соответственно, проверяемый период может включать в себя три календарных года «с хвостиком».

[свернуть]

[Entry]

С 20.08.2018 действует новый сертификат ключа проверки подписи.
Источник: Информация ФСС

Развернуть для просмотра

Обновить сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица ФСС для шифрования отчета и проверки квитанции нужно тем, кто сдает электронный 4-ФСС. Также это необходимо сделать работодателям из регионов – участников пилотного проекта Соцстраха по прямым выплатам, которые отправляют в Фонд электронные реестры сведений для назначения и выплаты пособий.

Скачать обновленный сертификат можно на сайте ФСС.

http://fss.ru/ru/fund/download/282307/index.shtml

[свернуть]

[Entry]

Работодатель вправе сам установить требования к оформлению журнала проведения инструктажей по охране труда.

Источник: Письмо Минтруда от 16.07.2018 № 15-2/ООГ-1744

Развернуть для просмотра

При приеме сотрудников на работу все компании обязаны проводить вводный инструктаж по охране труда. Помимо этого на предприятии могут проводиться первичный инструктаж на рабочем месте, повторный, внеплановый и целевой инструктажи.

Проведение всех видов инструктажей нужно регистрировать в соответствующем журнале, с проставлением подписей инструктируемого и инструктирующего, а также с указанием даты инструктажа.

[свернуть]

[Entry]

ФНС решила изменить формы требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, а также документов, используемых для обеспечения и взыскания налоговых долгов.

Развернуть для просмотра

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Действующие формы указанных документов утверждены приказом ФНС от 13.02.2017 N ММВ-7-8/179@ (с дополнениями от 04.04.2018).

При этом, как поясняют в ФНС, изменение форм документов связано с внесением поправок в статьи 58 и 76 НК РФ.

Напомним, Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ разрешил налоговым органам блокировать счета налогоплательщиков за непредставление расчета по страховым взносам. Кроме того, новые поправки в НК РФ предусматривают возможность уплаты налогов и страховых взносов через многофункциональные центры.

ФНС планирует ввести новые формы требований, решений и уведомлений с декабря 2018 года.

http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=83204

[свернуть]

[Entry]

УФНС России по Ростовской области проинформировало сельхозпроизводителей об условиях освобождения от НДС.

Развернуть для просмотра

Ведомство пояснило, что с 1 января 2019 все плательщики единого сельскохозяйственного налога будут обязаны уплачивать НДС. Плательщикам ЕСХН, у которых доходы за 2018 год будут менее 100 млн руб., предоставлено право на освобождение от НДС.

При решении остаться на ЕСХН без уплаты НДС плательщики обязаны представить уведомление об освобождении от НДС. Уведомление нужно направить в налоговый орган по месту учета до 20-го января 2019 года. Освобождение будет действовать 12 последовательных календарных месяцев, отказ от этого освобождения до срока истечения не предусмотрен.

Право на освобождение от исчисления и уплаты НДС налогоплательщики ЕСХН утратят, если имело место превышение установленной для освобождения суммы выручки либо осуществлялась реализация подакцизных товаров.

https://www.nalog.ru/rn61/news/activities_fts/7612845/

[свернуть]

[Entry]

Предприниматель-упрощенец должен уплачивать «упрощенный» налог и сдавать УСН-декларацию по месту своего жительства (регистрации).
Источник: Письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-11-11/53003

Развернуть для просмотра

Причем этот порядок действует и в случае, когда ИП проживает и поставлен на учет в ИФНС в одном субъекте РФ, а предпринимательскую деятельность ведет в другом.

Что касается НДФЛ, который предприниматель исчисляет и уплачивает в бюджет с зарплаты своих работников в качестве налогового агента, то тут действует аналогичное правило. То есть агентский налог в любом случае уплачивается по месту жительства (регистрации) ИП-работодателя, независимо от того, в каком регионе трудятся его работники.

Соответственно, в случае переезда ИП в другой регион и регистрации в ИФНС по новому месту жительства, агентский НДФЛ он будет платить уже по новому месту прописки, невзирая на то, что рабочие места его сотрудников остались там же, где были.

[свернуть]

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Что касается НДФЛ, который предприниматель исчисляет и уплачивает в бюджет с зарплаты своих работников в качестве налогового агента, то тут действует аналогичное правило. То есть агентский налог в любом случае уплачивается по месту жительства (регистрации) ИП-работодателя, независимо от того, в каком регионе трудятся его работники.

Только вот почему-то сейчас НДФЛ за работников ИП уплачивает не по месту регистрации ИП, а по месту осуществления деятельности, хоть и в одном городе. Регистрация ИП в одном районе города, а деятельность в другом районе города.

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

Только вот почему-то сейчас НДФЛ за работников ИП уплачивает не по месту регистрации ИП, а по месту осуществления деятельности, хоть и в одном городе. Регистрация ИП в одном районе города, а деятельность в другом районе города.

это в случае ЕНВД вестимо. В случае УСН по месту регистрации ИП

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

В случае УСН по месту регистрации ИП

ааааа.....точно

[ptihka]

Бухгалтер без медосмотра подведет под штрафы директора

Развернуть для просмотра

Трудовая инспекция выписала директору штраф в размере 15 тыс. рублей по ст. 5.27.1 КоАП РФ за то, что он допускал бухгалтеров на работу без прохождения ими периодического медицинского осмотра.

Между тем, он для них обязателен в силу того, что они более 50 процентов рабочего времени трудятся за компьютерами, подвергаясь электромагнитному полю широкополосного спектра частот (п. 3.2.2.4 Приложения № 1 Приказа Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2011 № 302н,).

Директор оспорил штраф, заявив, что это малозначительное нарушение и можно было обойтись без штрафа (ст. 2.9 КоАП РФ), поскольку
— существенного нарушения охраняемых общественных отношений не наступило;
— вред регулируемым отношениям в области охраны труда не нанесен;
— допуск бухгалтеров к работе без прохождения медосмотра не повлек каких-либо негативных последствий;
— реальная угроза причинения вреда жизни и здоровья граждан отсутствовала;
— материальный ущерб не причинен;
— директор ранее за данное нарушение не привлекалась.

Однако судей эти доводы не убедили.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо последствий правонарушения, а в игнорировании гендиректором требований законодательства в области охраны труда, направленных на сохранение жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности (ст. 212 ТК РФ).

Кроме того, в деле был еще один эпизод: в ходе проверки инспекторы также выявили, что один гражданин был принят на работу водителем без прохождения обязательного психиатрического освидетельствования, которое, в соответствии с Постановлением от 23.09.2002 № 695, является в этом случае обязательным.

Таким образом, оснований для отмены штрафа или его снижения не усматривается.

РЕШЕНИЕ Псковского областного суда от 14.05.2018 № 21-94/2018

[свернуть]

[ptihka]

Дубль 2)

Право на применение пониженной ставки возникает и в год создания организации

Развернуть для просмотра

Ни региональный закон, ни иные положения законодательства о налогах и сборах не содержат прямых запретов на применение плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, пониженных налоговых ставок в налоговом периоде, в котором такие плательщики зарегистрированы в качестве юрлиц.

По результатам камеральной проверки декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2016 год, Обществу доначислен единый налог в сумме 1 039 333 руб., а также начислены пени и штраф в связи неправомерным применением дифференцированной ставки налога в размере 4%. Не согласившись с выводами инспекции, общество обратилось в арбитражный суд.

Суды первой и апелляционной инстанции удовлетворили заявленные требования, посчитав, что обществом соблюдена совокупность условий, дающих право на применение дифференцированной налоговой ставки. Суд кассационной инстанции не нашёл оснований для их отмены.

Согласно пункту 1 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков. В развитие названной нормы в Пермском крае установлена дифференцированная налоговая ставка в размере 4% для налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с ОКВЭД вид экономической деятельности в области строительства (раздел F «строительство»). Основанием для применения пониженной налоговой ставки в размере 4% наряду с видом осуществляемой деятельности являются следующие условия: получение за предыдущий отчетный (налоговый) период дохода от осуществления указанного вида деятельности не менее 70% в общем объеме полученных доходов и средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год, не превышающая 15 человек.

По мнению налогового органа, общество, будучи зарегистрированным в качестве юридического лица лишь в 1 квартале 2016 года, не может применять дифференцированную ставку до 2017 года в связи с отсутствием у инспекции сведений о доходах, полученных обществом за предыдущий налоговый период и сведений о средней численности наемных работников общества за предшествующий календарный год.

Однако суды пришли к выводу, что налогоплательщики, зарегистрированные в текущем налоговом периоде, также имеют право на исчисление 70-процентного порога доходов не только за предыдущий налоговый период, но и за предыдущий отчетный период, т. е. за первый квартал, полугодие либо девять месяцев текущего налогового периода. Таким образом, поскольку общество зарегистрировано в 1 квартале 2016 года, являющемся для него первым отчетным периодом, оно вправе определить объем полученного дохода для целей применения пониженной ставки налога с момента своего образования и до 31.03.2016 включительно. Согласно данным налоговой декларации общества за 2016 год, доля доходов, полученных им от деятельности в сфере строительства в 1 квартале, составила 100% всего объема дохода.

Устанавливая соблюдение обществом условия по средней численности наемных работников, суды обоснованно руководствовались буквальным изложением регионального закона, поскольку у общества, зарегистрированного лишь в 1 квартале 2016 года, объективно отсутствуют данные о количестве наемных работников за 2015 год, т. е. они равны нулю.

Также судами учтено, что целью установления пониженных ставок по УСН является поддержка налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности, в том числе деятельность в области строительства. При этом ни региональный закон, ни иные положения законодательства о налогах и сборах не содержат прямых законодательных запретов на применение плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, пониженных налоговых ставок в налоговом периоде, в котором такие плательщики зарегистрированы в качестве юридических лиц.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.08.2018 № Ф09-4691/18 по делу № А50-45418/2017, ООО «Строительная компания «Инженерные коммуникации»)

[свернуть]

[Entry]

При оплате организацией проезда физлица-исполнителя по ГПД, у последнего возникает облагаемый НДФЛ доход, а у компании – обязанности налогового агента.

Источник: Письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-04-06/53105

Развернуть для просмотра

Ведь к «натуральным» доходам физлица, включаемым в НДФЛ-базу, среди прочего относится оплата (полностью или частично) за него организацией товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха и т.п.

Поэтому, если компания заключила в физлицом гражданско-правовой договор и оплатила проезд «физика» к месту выполнения работ, с таких «дорожных» сумм нужно начислить НДФЛ.

Кстати, в случае, когда гражданин-исполнитель, чтобы добраться до места проведения работ, купил билеты за свой счет, он может получить профессиональный вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов. Естественно, при условии, то у него есть подтверждающие документы.

[свернуть]

[Entry]

В отношении товаров (работ, услуг), реализованных начиная с 01.01.2019, будет применяться ставка НДС 20%. И схитрить вряд ли удастся.
Источник: Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-07-05/55290

Развернуть для просмотра

Как разъяснил Минфин, то, какую ставку НДС (действующую сейчас – 18% или новую – 20%) применять при реализации, будет зависеть исключительно от даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Причем этот порядок будет действовать и в случае, когда договор, на основании которого произведена реализация, заключен до 01.01.2019. Даже если аванс по этому договору был уплачен в 2018 году (т.е. в период действия ставки НДС 18%).

[свернуть]

[Entry]

Организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять нулевую ставку налога на прибыль только в отношении деятельности, указанной в п.1.3 ст. 284 НК РФ Письмо Минфина от 26.07.2018 № 03-03-06/1/52654.

[Entry]

Минфин рассказал о документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 29.06.2018 № 03-03-06/1/45251.

[Entry]

При получении оплаты (частичной оплаты) в иностранной валюте в счет предстоящей реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), не поименованных в п.1 ст.164 НК в целях применения НДС сумма полученной оплаты (частичной оплаты) в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения оплаты (частичной оплаты), то есть поступления денежных средств на счета организации в банках и/или в кассу Письмо Минфина от 10.08.2018 № 03-07-08/56615.