Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[vsv-boss]

Дамы и господа! Есть предложение. В такой(их) темах, как "Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года" размещать только вносимые изменения в законодательство РФ.
А для изгаляний налоргов создать отдельную тему, ну, например с названием: "Налорги придумали новую фишку".
А то в этой теме уже такая свалка, что найти именно изменения в законодательстве и их обсуждение уже не найти.

[ptihka]

Минфин: когда применять кассу не нужно

Развернуть для просмотра

Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ определяет понятие «расчет». Также этот нормативный акт обязывает пользователя ККТ при расчете выдать покупателю чек или БСО в бумажной или цифровой форме.

Когда компания или ИП заключают договор ГПХ с физлицом на какие-либо товары, работы или услуги в пользу компании с выплатой гражданину денег впоследствии, то покупателем в этом случае является сама компания, а физлицо, с которым заключен договор, считается продавцом. Однако кассу могут применять только фирмы или ИП. Следовательно, в случае выплаты компанией денег физлицу по договору ГПХ кассу не применяют и чек или БСО не выдают.

Что же касается зарплат, матпомощи или других выплат, а также выдачи подотчетных средств и возврата их в компанию, то эти действия под определение расчета не подпадают. Значит, ККТ при этом использовать не нужно.

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.08.2018 № 03-01-15/60601

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от vsv-boss

Дамы и господа! Есть предложение. В такой(их) темах, как "Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года" размещать только вносимые изменения в законодательство РФ.
А то в этой теме уже такая свалка, что найти именно изменения в законодательстве и их обсуждение уже не найти.

я ЗА, всеми руками и ногами. Здесь уже ничего не найти.

Сообщение от vsv-boss

например с названием:

"Рецепты от Минфина и ФНС" - по другому все их письмена и не назовёшь

[ptihka]

ВС РФ не рекомендует штрафовать за дополняющий СЗВ-М

Развернуть для просмотра

Вуз подал в ПФР отчеты по форме СЗВ-М, однако не включил в первоначальный вариант нескольких сотрудников и отправил в фонд дополненную форму. Проведя проверку, сотрудники ПФР обнаружили это и вынесли решение о штрафе. Представители университета обжаловали решение в суде.

Суд первой инстанции их требование удовлетворил, исходя из того, что вуз нашел и исправил ошибку до того, как ее обнаружили ПФР, а значит, есть возможность воздержаться от штрафа. Однако две последующие инстанции, руководствуясь теми же нормами права, пришли к выводу, что спорное решение ПФР абсолютно законно. В вузе не согласились с этим и в итоге дошли до Верховного Суда РФ.

Судебная коллегия ВС РФ признала выводы второй и третьей инстанций ошибочными и оставила в силе первоначальное решение.

Согласно Федеральному закону № 27-ФЗ и инструкции № 766н страхователь имеет право дополнять и уточнять ранее поданные в ПФР сведения. При этом срок, в течение которого исправленные данные должны оказаться в фонде, не установлен. Поскольку университет нашел ошибку до того, как ее обнаружили сотрудники ПФР, то он таким образом реализовал свое право на уточнение поданной информации. Это значит, что штрафы к нему применять все же не стоит. ВС РФ считает, что подобный подход простимулирует страхователей самим искать ошибки, а ПФР – оперативнее обрабатывать поданные отчеты.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС РФ от 05.09.2018 № 303-КГ18-5702

[свернуть]

[ptihka]

Расчеты криптовалютой облагаются налогом

Развернуть для просмотра

ФНС РФ разместила на своем сайте информацию https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7816631/, разъясняющую, как учесть расчеты криптовалютой при налогообложении прибыли.

Несмотря на то что статус указанной цифровой валюты пока неясен, принятый в первом чтении законопроект, не признающий «крипту» платежным средством, считает ее имуществом.

Поэтому расплачиваться биткойнами нельзя, а вот передать их в обмен на приобретенный товар вполне возможно. Это означает, что если расчет налога происходит по методу начисления, согласно ст. 271 НК РФ, то важен не факт оплаты товара, а его передача покупателю.

Следовательно, такие взаимоотношения приводят к признанию дохода.

[свернуть]

[ptihka]

Как заполнить декларацию, если имущество облагается по разным ставкам

Развернуть для просмотра

Налоговая служба выпустила разъяснения о порядке составления декларации по налогу на имущество организаций за текущий год. Актуальная форма установлена Приказом от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Рассматривался вопрос отражения в декларации движимого и иного имущества.

В первую очередь нужно проверить, действует ли на территории налогоплательщика льгота по основным средствам, принятым на учет после 01.01.2013.

Если льгота законом субъекта не установлена, предельная величина ставки по указанному имуществу 1,1 процента.

Ставка по другому имуществу ограничена предельной величиной 2,2 процента. Именно поэтому основные средства, облагаемые по неодинаковым ставкам, следует отражать в отдельных разделах 2 декларации.

ПИСЬМО ФНС РФ от 01.08.2018 № БС-4-21/14889

[свернуть]

[ptihka]

Минфин запретил принимать НДС к вычету с почтовых услуг

Развернуть для просмотра

Если вы воспользовались услугами почты, к примеру, отправили письма, то НДС принять к вычету не получится. Дело в том, что кассовый чек даже с выделенной суммой НДС не является основанием для этого. Таким документом с точки зрения НК РФ признается исключительно счет-фактура.

Правда, есть исключения: командировочные и представительские расходы. Это прямо предусмотрено кодексом.

При этом особенностей вычета НДС по почтовым услугам главный налоговый документ не содержит. Значит, воспользоваться вычетом в этом случае не получится.

ПИСЬМО Минфина РФ от 03.09.2018 № 03-07-11/62786

[свернуть]

[ptihka]

Финансисты рассказали о прямых и косвенных тратах

Развернуть для просмотра

Все траты плательщика НК РФ делит на прямые и косвенные. Список прямых трат определен в п. 1 ст. 318 НК РФ, однако он не исчерпывающий. Фирма может установить прямые затраты в учетной политике. К непрямым же расходам финансисты относят все прочие траты. К ним не причисляют только внереализационные расходы.

Все непрямые затраты при этом в полной мере относят к тратам текущего периода, учитывая предписания законов. Прямые же расходы относят к текущему временному интервалу тогда, когда продана продукция, в цену которой они заложены.

Также финансисты отмечают, что выбор категории затрат фирме придется обосновать. Траты на создание и продажу товаров или услуг надо распределять, опираясь на экономически обоснованные критерии, вытекающие из техпроцесса. Отдельные расходы, понесенные в процессе создания товаров, компания может перевести в косвенные исключительно в том случае, если их нельзя записать в прямые. Такой перенос необходимо обосновать.

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.09.2018 № 03-03-06/1/63428

[свернуть]

[Среда]

Сообщение от ptihka

Минфин запретил принимать НДС к вычету с почтовых услуг

и в мыслях никогда не было...

Сообщение от ptihka

Правда, есть исключения: командировочные и представительские расходы. Это прямо предусмотрено кодексом

не поняла... Это только к почте относится? т.е. если сотрудник в командировке воспользовался услугами почты, то можно?

[Малюска]

Сообщение от ptihka

ВС РФ не рекомендует штрафовать за дополняющий СЗВ-М

Развернуть для просмотра

Вуз подал в ПФР отчеты по форме СЗВ-М, однако не включил в первоначальный вариант нескольких сотрудников и отправил в фонд дополненную форму. Проведя проверку, сотрудники ПФР обнаружили это и вынесли решение о штрафе. Представители университета обжаловали решение в суде.

Суд первой инстанции их требование удовлетворил, исходя из того, что вуз нашел и исправил ошибку до того, как ее обнаружили ПФР, а значит, есть возможность воздержаться от штрафа. Однако две последующие инстанции, руководствуясь теми же нормами права, пришли к выводу, что спорное решение ПФР абсолютно законно. В вузе не согласились с этим и в итоге дошли до Верховного Суда РФ.

Судебная коллегия ВС РФ признала выводы второй и третьей инстанций ошибочными и оставила в силе первоначальное решение.

Согласно Федеральному закону № 27-ФЗ и инструкции № 766н страхователь имеет право дополнять и уточнять ранее поданные в ПФР сведения. При этом срок, в течение которого исправленные данные должны оказаться в фонде, не установлен. Поскольку университет нашел ошибку до того, как ее обнаружили сотрудники ПФР, то он таким образом реализовал свое право на уточнение поданной информации. Это значит, что штрафы к нему применять все же не стоит. ВС РФ считает, что подобный подход простимулирует страхователей самим искать ошибки, а ПФР – оперативнее обрабатывать поданные отчеты.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВС РФ от 05.09.2018 № 303-КГ18-5702

[свернуть]

меня таки оштрафовали, подавала допы за два месяца по одному сотруднику, ДО обнаружения ошибки ПФР. Выписали 500 р

[Среда]

Сообщение от Малюска меня таки оштрафовали ну так рекомендации это не указы

[ptihka]

Сообщение от Малюска Как давно? А то может быть воспользоваться постановлением дяди ВАСи.

[Малюска]

Сообщение от ptihka

Как давно? А то может быть воспользоваться постановлением дяди ВАСи.

в прошлом году. Сумма мизерная, нет резона заниматься разбирательствами.

[ptihka]

Маткапитал обещают повысить

Развернуть для просмотра

ТАСС и Интерфакс, цитируя Татьяну Голикову, сообщают, что к 2021 году размер семейного капитала вырастет почти до полумиллиона рублей.

В следующем году суммы выплат останутся на прежнем уровне. В 2020-м они подрастут до 470 тыс. рублей, а еще через год семьи смогут получить 489 тыс. рублей.

Планируется, что ежегодно маткапитал будут получать 1 млн россиянок. С начала 2020 года в проект бюджета ПФР заложили индексацию этой выплаты. Однако, как заявила вице-премьер, размер повышения рассчитают, основываясь на экономической обстановке в стране.

[свернуть]

[ptihka]

После смерти предпринимателя отчётность не представляется

Развернуть для просмотра

Представление расчета по страховым взносам уполномоченным представителем по доверенности, утратившей силу в связи со смертью предпринимателя, является неправомерным, и у налогового органа отсутствуют правовые основания для его приёма.

В письме ФНС России от 27.08.18 № БС-4-11/16557@ чиновники рассматривают ту редкую ситуацию, когда предприниматель умер, но почему-то есть очень настоятельная необходимость всё-таки вручить расчёт по страховым взносам, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ налоговикам. Как это сделать? Получается, что никак.

В ст. 80 НК РФ определено, что расчёт по страховым взносам представляет собой заявление плательщика страховых взносов об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов. Расчёт представляется налоговикам лично или через представителя, путём направления в виде почтового отправления с описью вложения, передачи в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В соответствии с п. 1.1 Порядка заполнения расчёта по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@, достоверность и полнота сведений, указанных в расчёте, подтверждаются плательщиком страховых взносов или представителем плательщика страховых взносов.

Исходя из положений п. 5 ст. 80 НК РФ, при представлении расчёта уполномоченным представителем плательщика страховых взносов необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия, с приложением копии документа - доверенности. При этом в пп. 5 п. 1 ст. 188 ГК РФ определено, что действие доверенности прекращается, в частности, вследствие смерти гражданина, выдавшего доверенность. И как указано в пп. 2 п. 28 Административного регламента ФНС по приёму налоговых деклараций (расчётов), утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н, основанием для отказа в приёме, в частности, расчёта, является отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия лица - уполномоченного представителя заявителя.

Следовательно, если предприниматель умер, то доверенность на его представителя мгновенно теряет силу, и никакие расчёты или формы представить нельзя.

Напомним, как вообще обстоят дела с уплатой налогов после смерти предпринимателя. После смерти физического лица его обязанность по уплате налогов прекращается. Погашению, на основании пп. 3 п.3 ст. 44 НК РФ и п. 3 ст. 14 НК РФ и ст. 15 НК РФ, подлежит только возникшая при жизни предпринимателя задолженность:

по налогу на имущество физических лиц;
по транспортному налогу;
по земельному налогу.

Эти налоги придётся погашать наследникам предпринимателя.

Все остальные недоимки по налогам и страховым взносам, а также долги по пеням и штрафам, числящиеся за предпринимателем, признаются в связи с его смертью безнадёжными к взысканию и списываются на основании пп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ.

Письмо ФНС России от 27.08.18 № БС-4-11/16557@

[свернуть]

[Entry]

Об увольнении в связи с сокращением штата работодатель обязан уведомить сотрудника, как минимум, за два месяца. Может ли работодатель расторгнуть трудовые отношения с работником до истечения этого двухмесячного срока в одностороннем порядке?

Источник: Обзор актуальных вопросов от работников и работодателей за август 2018 года

Нет, не может.
https://онлайнинспекция.рф/analytics/show/29

[Entry]

На копиях документов, представляемых в инспекцию, указывать место хранения оригиналов не обязательно.

Источник: Письмо УФНС по г. Москве от 14.08.2018 № 24-15/176045@

Развернуть для просмотра

С 01.07.2018 начал действовать новый ГОСТ, регулирующий правила заверения копий документов.

Так, по обновленным правилам, в случае, если копия выдается для представления в другую организацию, отметка о заверении копии, помимо прочих реквизитов (наименование должности заверившего копию лица, его подписи, даты заверения и т.д.), дополняется надписью о месте хранения оригинала документа.

Однако, как разъяснили сотрудники московского УФНС, Налоговый кодекс не требует указывать в заверительной надписи информацию о месте хранения документа, с которого снята копия. Следовательно, если сдать в инспекцию копии без такой надписи, претензий у налоговиков быть не должно.

[свернуть]

[Entry]

«Доходно-расходный» упрощенец купил основные средства на заемные деньги. Можно ли учесть расходы на такую покупку в УСН-базе?

Источник: Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-11-06/2/61172

Да, можно.

Развернуть для просмотра

Как известно, в УСН-целях расходами признаются затраты упрощенца после их фактической оплаты. Расходы на приобретение ОС, учитываемые в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.16 НК, отражаются на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

При этом порядок учета расходов в целях «упрощенного» налога никак не зависит от того, за счет каких средств (заемных или собственных), эти расходы произведены.

[свернуть]

[Entry]

Минфин разъяснил, может ли комитент принять к вычету НДС, который уплатил комиссионер при ввозе товаров в Россию.

В письме от 04.09.2018 N 03-07-08/62931 ведомство отмечает, что в случае уплаты НДС при ввозе товаров в Россию комиссионером комитент вправе принять уплаченную сумму налога к вычету.

Развернуть для просмотра

Это можно сделать после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, подтверждающих уплату НДС комиссионером, а также таможенной декларации (ее копии) на ввозимые товары, оформленные в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления.

При этом подобный порядок действует, в том числе в случае, если комиссионер применяет УСН.

[свернуть]

[Entry]

Эксперты Минфина разъяснили, как учесть НДС, если лизингодатель возвращает лизингополучателю часть платежей при расторжении договора лизинга.

Развернуть для просмотра

В письме от 11.09.2018 N 03-03-06/1/64977 отмечается, что по нормам НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы НДС, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).

Кроме того, вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансов.

Вычеты НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет продавцом, в иных случаях нормами НК РФ не предусмотрены.

Это значит, что лизингодатель не может принять к вычету НДС, предъявленный им ранее лизингополучателю и уплаченный в бюджет по услугам финансовой аренды (лизинга), в случае расторжения договора лизинга и возврата части лизинговых платежей, соответствующих оплаченной выкупной стоимости имущества.

[свернуть]