Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

Минтруд напоминает, что 31.12.2018 заканчивается переходный период, в течение которого работодатели обязаны провести специальную оценку условий труда на рабочих местах.

Источник: Письмо Минтруда от 01.06.2018 № 15-4/10/В-4010

Развернуть для просмотра

Если ранее в компании проводилась аттестация рабочих мест по условиям труда, результаты такой аттестации могут использоваться до окончания срока их действия, но максимум по 31.12.2018.

Следовательно, если вы проводили аттестацию рабочих мест, провести спецоценку вы должны до конца 2018 года.

Не забывайте, что непроведение спецоценки влечет предупреждение или наложение штрафа (ч.2 ст. 5.27.1 КоАП) в размере:

- от 60 000 до 80 000 рублей для организаций;

- от 5 000 до 10 000 рублей для должностных лиц компания и ИП-работодателей.

[свернуть]

[Entry]

Для работника, отправляющегося в командировку, билеты были куплены в электронном виде и счетов-фактур на эту покупку нет и в помине. Какую запись сделать в книге покупок?

Источник: Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/63996

Развернуть для просмотра

По правилам при приобретении услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно в книге покупок регистрируются либо соответствующие счета-фактуры, либо БСО, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

Так вот в случае, когда речь идет об электронном билете на самолет, бланком строгой отчетности, на основании которого можно принять НДС к вычету, будет маршрут/квитанция электронного пассажирского билета. Если же работник отправился в командировку на поезде, то работодатель может принять НДС к вычету на основании контрольного купона электронного проездного документа (билета).

Обратите внимание, что в этих документах сумма НДС обязательно должна быть выделена отдельной строкой. Кроме этого, и маршрут/квитанцию, и контрольный купон нужно распечатать на бумаге.

[свернуть]

[Entry]

В "прибыльных" целях датой получения доходов в виде штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-03-06/1/60560.
http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=179036&dst=1000000001#0666238036097915

[Entry]

Моментом определения базы по НДС при экспорте товаров с территории РФ в государства - члены ЕАЭС является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-14/63738.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=179136&dst=1000000001#07778306075785906

[Entry]

ФНС рассказала о моменте определения налоговой базы по НДС при реализации товаров на экспорт Письмо ФНС от 30.07.2018 № СД-4-3/14652.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=179126&dst=1000000001#08354956591530853

[Entry]

ВС РФ отказался продлевать трехлетний срок для вычета НДС на дни подачи декларации Определение ВС от 04.09.2018 № 308-КГ18-12631.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB002&n=551804&rnd=EB1455D2A4115095B4EDFFC061C5E1A4#09095177667375726

[Entry]

Если плательщик занесен во внутренний информационный ресурс ФНС "Риски", это еще не говорит о том, что данный плательщик неблагонадежен (Письмо ФНС от 07.09.2018 № ЕД-4-2/17467@).

Что за "Риски"?

[Entry]

О выборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-02-08/60494

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=179021&dst=1000000001#08992552552967266

[Entry]

ФТС сообщает о новом информационном сервисе, с помощью которого физ лицам можно найти и оплатить таможенные квитанции с начисленными суммами таможенных платежей Информация ФТС от 17.09.2018.

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=306880&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.12182310411104769#06708961674465097

https://payservice.ippay.ru/SearchTPO.aspx

[Вес`на]

Развернуть для просмотра

Сообщение от Entry

Что за "Риски"?

налорги называют этот ресурс "Светофор". У них видимо есть какие-то внутренние списки, в которых организации помечены разными цветами по критериям благонадежности. Несколько раз слышала из уст налоргов "на эту компанию у нас светофор"

[свернуть]

[Entry]

Вес`на

Развернуть для просмотра

, про светофор слышала, где-то на презах налоговиков на семинарах видела - действительно три цвета и банки сейчас также ранжируют контрагентов и есть сервисы, но вот сам такой информационный ресурс "Риски" не слышала и не видела . Интересно, что он есть.

[свернуть]

[КЕЕ]

Штрафы по СЗВ-М можно обжаловать в суде только до 1 октября 2018 года.

Определение Верховного Суда РФ от 05.09.2018 № 303-КГ18-5702 по делу № А04-5748/2017

Развернуть для просмотра

Верховный Суд РФ поставил точку в споре об ответственности за сдачу СЗВ-М с неполными сведениями в случае, когда представлена уточненная форма с недостающими данными.

В споре, рассмотренном ВС РФ, организация вовремя отчиталась по форме СЗВ-М, однако впоследствии выяснилось, что сведения о нескольких сотрудниках по ошибке не были отражены. Работодатель самостоятельно обнаружил это несоответствие и представил СЗВ-М с типом "доп", но позже сроков.

Фонд привлек организацию к ответственности по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ), объяснив это тем, что подача дополняющей СЗВ-М на лиц, изначально не указанных в отчетности, означает, что исходные сведения были неполными и недостоверными, а подобные действия образуют состав правонарушения по упомянутой статье.

Верховный Суд РФ признал привлечение к ответственности незаконным. В определении от 05.09.2018 № 303-КГ18-5702 ВС РФ отметил, что право дополнять и уточнять сведения персучета предоставлено работодателю ст. 15 Закона № 27-ФЗ. Кроме того, согласно Инструкции о порядке ведения персучета (утв. приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н) ответственность не наступает, если работодатель самостоятельно исправил ошибки до обнаружения их фондом (п. 39 Инструкции).

Важно! С 1 октября 2018 года вступают в силу поправки в Инструкцию, согласно которым работодатель сможет избежать штрафа, если сам исправит ошибки в сведениях в отношении только тех лиц, на которых он подавал исходную форму СЗВ-М.

Полагаем, что суды перестанут вставать на сторону работодателей, которые после срока представления формы подадут корректирующую СЗВ-М на новых физлиц (не включенных в первоначальную форму).

[свернуть]

[КЕЕ]

Сообщение от Entry

Вес`на

Развернуть для просмотра

, про светофор слышала, где-то на презах налоговиков на семинарах видела - действительно три цвета и банки сейчас также ранжируют контрагентов и есть сервисы, но вот сам такой информационный ресурс "Риски" не слышала и не видела . Интересно, что он есть.

[свернуть]

Развернуть для просмотра

может-это

ФНС России разделила всех налогоплательщиков на три группы риска: высокую, среднюю и низкую. В статье разъясняется суть нововведения, анализируются основные положения. Ключевые слова: риск-ориентированный подход, плательщик НДС, налоговая проверка, СУР АСК НДС-2.

Письмом от 3 июня 2016 г. № ЕД-4-15/9933@ ФНС России пояснила, как налоговые органы должны проверять распределение плательщиков НДС по группам риска, пределенным про граммой «СУР АСК НДС-2» в рамках пи лотного проекта.

Идея разделить налогоплательщиков на три группы риска преследует главную цель – остановить незаконную оптимизацию НДС.

«СУР АСК НДС-2» в автоматическом режиме распределяет юрлица, представившие декларации по НДС, на основании имеющихся у налогового органа сведений на 3 группы налогового риска: высокий, средний, низкий.

Информация о присвоенных критериях риска отражается в виде цветовых индикаторов в программном комплексе «АСК НДС-2».

Низкий налоговый риск (зеленый цвет) – компания ведет активную финансово-хозяйственную деятельность, своевременно и полностью оплачивает налоги. Такая компания обладает соответствующими ресурсами (активами), а ее деятельность может быть проверена плановой выездной налоговой проверкой.
Высокий налоговый риск (красный цвет) – налогоплательщик, используемый для олучения необоснованной налоговой выгоды, в том числе третьими лицами. Такая компания не имеет основных средств, штата, не исполняет свои налоговые обязательства (исполняет в минимальном размере).
Средний налоговый риск (желтый цвет) – налогоплательщики, которые не включены в вышеназванные группы.

Результаты оценки риска ФНС использует в трех случаях.

При решении вопроса о возмещении НДС.
Предположим, строительная компания предъявляет к возмещению НДС по счету-фактуре, выставленной «желтым» контрагентом. Такого контрагента досконально проверят. Если инспекторы установят, что среди его контрагентов (второго, третьего и т.д. звеньев) в свою очередь есть компании с высоким налоговым риском, в возмещении компании будут пытаться отказать. Отказать в возмещении только на основании красного индикатора будет проблематично, инспекторы будут доказывать, что именно сама компания и есть выгодоприобретатель.

При определении очередности и перечня мероприятий налогового контроля в ходе отработки расхождений, выявленных в декларациях по НДС к уплате.

При определении роли налогоплательщика в рамках построения схемы поставщиков и покупателей для поиска выгодоприобретателя (отчет «Дерево связей»).

[свернуть]

[Entry]

КЕЕ,

Развернуть для просмотра

это СУР АСК НДС-2, в там информационный сервис "Риски". Это разные вещи похоже. Может развитие того, что было в пилотном проекте.

[свернуть]

[КЕЕ]

За что индивидуальному предпринимателю могут назначить штраф в 400 000 рублей?

Постановление Спасского районного суда Приморского края от 22.05.2018 № 5-135/2018

Развернуть для просмотра

Трудовая инспекция привлекла индивидуального предпринимателя к ответственности за то, что он не уведомил миграционную службу о принятии на работу иностранного гражданина. Штраф инспектор назначил по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ в размере 400 000 рублей.

Предприниматель посчитал, что наказание несправедливое, и обжаловал его в суде. Однако суд напомнил, что положения п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее – Закон № 115-ФЗ), предписывающие уведомлять миграционную службу о приеме иностранца, обязательны для всех работодателей и заказчиков по гражданским договорам, а в соответствии с примечанием к ст. 18.1 КоАП РФ на индивидуальных предпринимателей распространяются положения ст. 18.15 КоАП РФ.

На этом основании суд пришел к выводу, что предприниматель привлечен к ответственности правомерно. Кроме того, суд не принял доводы предпринимателя о тяжелом финансовом положении и проблемах со здоровьем и штраф не снизил.

Отметим, что такие решения – это обычная практика (см. решения Приморского краевого суда от 16.05.2017 по делу № 7-12-208/2017, Верховного Суда Республики Карелия от 28.09.2017 № 12-129/2017, постановление Саратовского областного суда от 19.01.2016 по делу № 4А-31/2016 и др.).

Напоминаем, что требование о представлении уведомления при заключении и расторжении трудового (гражданско-правового) договора касается всех иностранных работников (вне зависимости от того, приехали они по визе или в безвизовом порядке, являются временно пребывающими или им присвоен статус временно или постоянно проживающих).

В настоящее время применяются формы уведомлений, утвержденные приказом МВД России от 10.01.2018 № 11 (далее – Приказ № 11). Подать уведомление необходимо в течение трех рабочих дней с даты заключения (расторжения) договора. Сделать это можно как на бумажном носителе лично, так и в электронном виде через Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) (п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ, п. 6 Приложения 15 к Приказу № 11). Кроме того, работодатель может направить уведомление почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении (п. 6 Приложения 15 к Приказу № 11).

[свернуть]

[Вес`на]

Дороговато нонче обходятся мигранты

[КЕЕ]

Печать на товарной накладной важнее подписи.

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 05.09.2018 № Ф03-3779/2018 по делу № А24-4432/2017

Развернуть для просмотра

По договору поставки поставщик принимает на себя обязательства по передаче товара покупателю. Поэтому без документов, подтверждающих вручение товара, претендовать на его оплату он не может. Обычно в качестве такого документа выступает накладная, подписанная представителем покупателя. При этом право подписанта на прием товара от имени покупателя подтверждается доверенностью или приказом по организации. Подписание накладной неуполномоченным лицом равноценно невыполнению обязанности по передаче товара. Однако это утверждение верно, только если подпись не заверена печатью организации-покупателя. На это указал Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 05.09.2018 № Ф03-3779/2018 по делу № А24-4432/2017.

Судьи отметили, что проставленный на товарной накладной оттиск печати покупателя, об утрате которой им не заявлено, означает, что прием товара одобрен покупателем, даже если фактически он осуществлен неуполномоченным лицом, чья подпись и стоит на накладной. По мнению суда, наличие у подписавшего товарную накладную доступа к печати является обстоятельством, подтверждающим, что полномочия совершившего такие действия лица явствовали из обстановки, в которой оно действовало (ст. 182 ГК РФ). Поэтому передача печати неуполномоченному лицу означает, что покупатель фактически одобрил все его действия по приемке товара и не вправе ссылаться на отсутствие с ним трудовых или гражданско-правовых отношений.

[свернуть]

[ptihka]

Единой декларации больше не будет

Развернуть для просмотра

С начала следующего года поменяется порядок подачи декларации по имущественному налогу для организаций. Изменения связаны с Законом № 302-ФЗ от 03.08.2018. Согласно нововведениям с 01.01.2019 декларацию надо подать в инспекцию по адресу объектов недвижимости, принадлежащих компании, если иное не указано в НК РФ.

Следовательно, у плательщиков больше не получится подать одну декларацию по налогу на имущество и транспорт в ту инспекцию, которую они выбрали бы сами. С начала 2019 года такое согласование отменят.

Сейчас налоговики правят порядок заполнения отчетности по этим налогам, приводя его в соответствие новым нормам.

[свернуть]

[КЕЕ]

Новые формы статистического наблюдения.

Приказ Росстата от 19.07.2018 № 449

Росстат выпустил ряд приказов об утверждении форм федерального статистического наблюдения, а также указания по их заполнению. В частности, утверждены следующие формы:

Развернуть для просмотра

Для организации федерального статистического наблюдения за наличием и движением основных фондов (средств) и других нефинансовых активов (приказ Росстата от 19.07.2018 № 449):

Годовые с отчета за 2018 год:

N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов";
N 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций";
N 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду".
Единовременная для отчета за 2018 год:

N 11-ФСС "Сведения о сроках службы объектов основных фондов".
Для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий (приказ Росстата от 31.07.2018 № 472):

Месячные с отчета за январь 2019 года:

N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг";
Приложение N 2 к форме N П-1 "Сведения о производстве военной (оборонной) продукции";
N ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием";
N 1-ИП (мес) "Сведения о производстве продукции индивидуальным предпринимателем".
Квартальная с отчета за январь - март 2019 года:

N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".
Для организации федерального статистического наблюдения за внутренней торговлей, туризмом, транспортом и административными правонарушениями в сфере экономики (приказ Росстата от 30.07.2018 № 466):

Годовые с отчета за 2018 год:

N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли";
N 1-турфирма "Сведения о деятельности туристской фирмы";
N 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения";
N 1-АЭ "Сведения об административных правонарушениях в сфере экономики";
N 65-ЭТР "Сведения о городском электрическом транспорте".
Квартальная с отчета за январь - март 2019 года:

N 1-КСР (краткая) "Сведения о деятельности коллективного средства размещения".
Для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников (приказ Росстата от 06.08.2018 № 485):

Годовые с отчета за 2018 год:

N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников";
N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда";
N 2-ГС (ГЗ) "Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов Российской Федерации";
N 2-МС "Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих";
N 1-Т (ГМС) "Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала".
Месячная с отчета по состоянию на 1 февраля 2019 года:

N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате".
Месячные с отчета за январь 2019 года:

N 1-З "Анкета выборочного обследования рабочей силы";
N 1-ПР "Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов";
N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников".
Квартальная с отчета за I квартал 2019 года:

N П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников".
Для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами (приказ Росстата от 31.07.2018 № 468):

Годовая с отчета за 2018 год:

N 12-Ф "Сведения об использовании денежных средств".
Месячные с отчета за январь 2019 года:

N 2-цены приобретения (зерно) "Сведения о средних ценах на приобретенное промышленными организациями зерно для основного производства";
N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации";
N 1-СХ-цены "Сведения о ценах производителей сельскохозяйственной продукции".
Месячные с отчета по состоянию на 22 января 2019 года:

N 1-ТАРИФ (га) "Сведения о тарифах на перевозку тонны грузов организациями воздушного транспорта";
N 1-ТАРИФ (труб) "Сведения о тарифах на перекачку (транспортировку) грузов трубопроводным транспортом".
Месячная с отчета в январе 2019 года, годовая с отчета за 2018 год:

N 1-цены производителей "Сведения о ценах производителей промышленных товаров (услуг)".
Квартальная с отчета в марте 2019 года:

N 1-связь (тарифы) "Сведения о тарифах на услуги связи для юридических лиц".
Квартальная с отчета за январь - март 2019 года:

N П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах".
Для подачи периодичностью 1 раз в год для отчета за IV квартал 2018 года:

N 1-РЦ "Сведения о структуре розничной цены отдельных видов товаров".
Для подачи с периодичностью 1 раз в год для отчета за декабрь 2018 года:

N 2-РЦ "Сведения о составе розничной цены и затратах организаций розничной торговли по продаже отдельных видов товаров".
"Для организации Министерством здравоохранения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере охраны здоровья" (приказ Росстата от 03.08.2018 № 483):

Годовая:

N 30 "Сведения о медицинской организации".
Одновременно с введением новых форм утратили силу ранее действовавшие аналогичные формы, утв. приказами Росстата от 03.08.2015 № 357, от 05.08.2016 № 390, от 27.12.2016 № 866, от 26.06.2017 № 428, от 21.08.2017 № 541, от 31.08.2017 № 564, от 01.08.2017 № 509, от 01.09.2017 № 566.

Напомним, что обязанность предоставления статистической отчетности в территориальные подразделения Росстата распространяется на организации и предпринимателей, в отношении которых органами статистики проводится сплошное или выборочное наблюдение в соответствии с положениями Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ.

При сплошном наблюдении статистическую информацию обязаны сдавать все организации и ИП, осуществляющие определенный вид деятельности. При выборочном – только те, кому органы статистики сообщили о необходимости предоставления такой информации. Узнать, какие именно статформы должна сдавать организация или предприниматель, можно на портале системы сбора отчетности.

[свернуть]

[КЕЕ]

В каком случае работодатель за счет своих средств может оплатить два дня болезни сотрудника вместо трех?

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.08.2018 № Ф09-5560/18 по делу № А76-27843/2017

Развернуть для просмотра

Пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни физлица работодатель оплачивает за счет собственных средств, а остальные дни финансируются за счет средств ФСС РФ (на них уменьшаются взносы на социальное страхование). См. п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Даты начала и окончания нетрудоспособности указываются в больничном листе в таблице "Освобождение от работы" в графах "С какого числа" и "По какое число" соответственно (п. 60 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, далее – Порядок).

Если сотрудник обратился в медучреждение после окончания рабочего дня, то врач по желанию физлица может проставить в графе "С какого числа" одну из следующих дат (п. 15 Порядка):

дату обращения к врачу;
следующую за обращением дату.
При выборе первого варианта получается, что за один и тот же день сотруднику полагается заработная плата и пособие по нетрудоспособности. Порядок действий в такой ситуации законодательно не урегулирован.

По мнению некоторых отделений ФСС России, если больничный лист открыт сотруднику после окончания рабочего дня, пособие назначается и выплачивается в общем порядке, но с единственной особенностью. Она состоит в том, что три дня для оплаты больничного за счет работодателя исчисляются с даты, следующей за датой открытия листка нетрудоспособности.

Однако с этим утверждением можно поспорить. Так, АС Уральского округа в постановлении от 15.08.2018 № Ф09-5560/18 отметил, что в рассматриваемом случае работодатель за первый день болезни должен начислить сотруднику заработную плату (т.к. этот день он отработал), а пособие назначить только за следующие два дня. Остальные дни нетрудоспособности должен оплатить ФСС России.

[свернуть]