Закрытие месяца. Только расходы

[angel_]

Сообщение от ИринаВлад

т.е получается понесенные нами расходы должны учитываться в 3 квартале и отразиться в декларации с минусом. Верно или нет?

Я думаю, что затраты, которые мы зачли на сч. 97 не должны отражаться в декларации по налогу на прибыль, Т.к. это еще не расходы

[ИринаВлад]

angel_, я вот что нашла
Учет косвенных расходов

Косвенные расходы в отличие от производственных непосредственно не связаны с производством продукции. В их состав входят управленческие и коммерческие расходы.
Такие затраты нужно собирать на счетах 26 "Общехозяйственные расходы" и 44 "Расходы на продажу". Списать их можно лишь тогда, когда фирма получит доход.
Если дохода нет, то косвенные расходы учитываются на счете 97 "Расходы будущих периодов".
Обратите внимание: расходы будущих периодов учитываются при расчете налога на имущество.

Пример. Продолжим предыдущий пример.
Косвенные расходы "Актива" за июль составили:
- зарплата директора и главного бухгалтера (с учетом ЕСН) - 40 650 руб.;
- арендная плата - 12 000 руб. (в том числе НДС - 2000 руб.).
Таким образом, общая сумма косвенных расходов составила:
40 650 руб. + 12 000 руб. - 2000 руб. = 50 650 руб.
В течение месяца бухгалтер "Актива" делал такие проводки:
Дебет 26 Кредит 70, 69
- 40 650 руб. - начислена зарплата административному персоналу (с учетом ЕСН);
Дебет 26 Кредит 60
- 10 000 руб. (12 000 - 2000) - начислена арендная плата;
Дебет 19 Кредит 60
- 2000 руб. - отражен НДС по аренде;
Дебет 60 Кредит 51
- 12 000 руб. - перечислена арендная плата;
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
- 2000 руб. - предъявлен к вычету НДС.

Примечание. Поставить к вычету НДС можно даже в том периоде, в котором фирма ничего не продала.

Поскольку в июле "Актив" ничего не продал, косвенные расходы бухгалтер фирмы в конце месяца включил в состав расходов будущих периодов. В учете была сделана запись:
Дебет 97 Кредит 26
- 50 650 руб. - включены в состав расходов будущих периодов косвенные затраты.

Расходы будущих периодов можно списать двумя способами:
- включить в расходы полностью в тот момент, когда фирма начала продавать товары;
- распределить их на несколько периодов.
Выбранный вариант нужно отразить в приказе директора. Кроме того, фирма должна решить, как она будет списывать косвенные расходы. Делать это также можно двумя способами:
- по счету 20 "Основное производство";
- по счету 90 "Продажи".
Выбранный вариант нужно отразить в приказе об учетной политике.
Обратите внимание: чтобы сблизить бухгалтерский и налоговый учет, лучше использовать второй вариант.

[ИринаВлад]

Я так понимаю, все таки я правельно отразила в декларации по прибыли- все расходы будущих периодов. А вы как думаете angel_, ?

[angel_]

Значит у нас все правильно. У меня уже все готово к сдаче отчетов.....вот случайно зашла на форум и остановилась на вашем сообщении. Теперь только осталось до конца определиться, имеет ли 97 сч. какое то отношение к расчету налога на прибыль.....

[ИринаВлад]

angel_, а вы в декларации расходы кроме внереализационных указывали?

[ИринаВлад]

У меня тоже все готово-но как говориться баланс и др. отч. должны полежать чуток

[angel_]

Сообщение от ИринаВлад

Я так понимаю, все таки я правельно отразила в декларации по прибыли- все расходы будущих периодов. А вы как думаете angel_, ?

А я почему то сомневаюсь

[angel_]

Сообщение от ИринаВлад

У меня тоже все готово-но как говориться баланс и др. отч. должны полежать чуток

Вы имеете ввиду, полежать-подождать, пока будет очередь в налоговой:smile:

[angel_]

Сообщение от ИринаВлад

angel_, а вы в декларации расходы кроме внереализационных указывали?

у меня в декларации по налогу на прибыль, только 91 счет и все.

[ИринаВлад]

Сообщение от angel_

Вы имеете ввиду, полежать-подождать, пока будет очередь в налоговой

ну не так долго, хотябы денек

[angel_]

Кстати, только вспомнила, у меня же и во 2 кв. тоже были РБП и в декларации по налогу на прибыль они не фиксировались, а только в балансе.

[ИринаВлад]

angel_, понятно. Попытаюсь еще до аудитора дозвониться

[angel_]

ИринаВлад. что говорят аудиторы......я уже сдала может пора уточненку готовить

[ИринаВлад]

angel_, я не дозвонилась до нее. Очень трудно ее поймать, т.к то лекции она читает, то еще что нибудь. Я на форуме в др.теме задала этот вопрос, буду ждать и звонить аудитору- еще есть пока время

[Svetlaychok]

Очень интересно все оказывается! Вот только начинаю: ООО, УСНО (Д-Р), фирма зарегистрирована в 3 квартале, а кассы и р/с нет до сих пор. Доходов соответственно не было, а расходы есть. Сдала "нулевую" декларацию. Ваша переписка заинтересовала очень!!!
Подскажите, ПЛИЗ, может уточненку подать? Реально расходы без 50,51 проводитьв нашем случае?

[angel_]

Сообщение от Svetlaychok

Подскажите, ПЛИЗ, может уточненку подать? Реально расходы без 50,51 проводитьв нашем случае?

А как это? В расходах должен быть задействован хоть один, из вами перечисленных, счетов. или я что то не понимаю

[Солнце)))]

ИринаВлад, ПОЖАЛУЙСТА, как дозвонитесь до аудиторов, сообщите нам их мнение
У меня точно такая же ситуация как и у Вас с Ангелом. Тоже в декларации по прибыли суммы с минусом
Только у меня по НДС вопрос
Я решила не подавать его к возмещению в этом квартале, так как реализации никакой нет. Но при формировании книги покупок сформировалась проводка 68-19.......
И в декларации по НДС эта сумма НДС к вычету стоит......
Так и должно быть? Или если я решила в этом квартале его не принимать к возмещению, то может этой суммы и не должно быть в декларации?
А как тогда?
ПОМОГИТЕ ПОЖ-СТА СОВЕТОМ

[Солнце)))]

ИринаВлад, ПОЖАЛУЙСТА, как дозвонитесь до аудиторов, сообщите нам их мнение
У меня точно такая же ситуация как и у Вас с Ангелом. Тоже в декларации по прибыли суммы с минусом
Только у меня по НДС вопрос
Я решила не подавать его к возмещению в этом квартале, так как реализации никакой нет. Но при формировании книги покупок сформировалась проводка 68-19.......
И в декларации по НДС эта сумма НДС к вычету стоит......
Так и должно быть? Или если я решила в этом квартале его не принимать к возмещению, то может этой суммы и не должно быть в декларации?
А как тогда?
ПОМОГИТЕ ПОЖ-СТА СОВЕТОМ

[ИринаВлад]

Сообщение от Солнце)))

Но при формировании книги покупок сформировалась проводка 68-19.......

если вы не хотите НДС к возмещению подавать, то не надо проводить книгу покупок(удалите ее, не пометьте на удаление , а именно удалите).
Как дозвонюсь до аудитора сразу напишу

[ИринаВлад]

Ура я дозвонилась до аудитора!!!! Она мне сказала что есть два варианта отражения расходов в декларации по прибыли: первый вариант,
очень не нравиться налоговой, но есть письма Минфина, что расходы признаются в том отчетном периоде в котором они имели место, т.е все расходы мы показываем в декларации(получается убыток)
второй вариант: т.к. первый вариант не нравиться налоговой(но он правильный) можно в 3 квартале не показывать эти расходы, а в 4ом когда появяться доходы показать все расходы за год.
Так что выбирайте любой вариант подходящий для вас