Безвозмездная передача журналов

[Alena-enot]

Подскажите, пожалуйста, такая ситуация. Мы издаем журнал и распространяем его бесплатно. Доход получаем только от размещения в нем рекламы и статей. Печать самого журнала заказываем в типографии.
1.Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на печать журнала?
2.Как быть с НДС с этих расходов, можно ли его принять к вычету?

[Анатолий Николаевич]

Сообщение от Alena-enot

Подскажите, пожалуйста, такая ситуация. Мы издаем журнал и распространяем его бесплатно. Доход получаем только от размещения в нем рекламы и статей. Печать самого журнала заказываем в типографии.
1.Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на печать журнала?
2.Как быть с НДС с этих расходов, можно ли его принять к вычету?

Скорее всего, расходы на издание журналов надо включать в договор с заказчиком рекламы. Вы оказываете ему услугу. Он ее оплачивает. В том числе оплачивает журналы. Остальное в стандартном порядке.
В противном случае Вы не сможете обосновать экономическую целесообразность расходов.

[Alena-enot]

А как быть с НДС?

[Анатолий Николаевич]

Сообщение от Alena-enot

А как быть с НДС?

Если Вы увеличите стоимость услуги, автоматически увеличится и НДС по услуге на нужную Вам сумму. Я не знаю форму Ваших правовых отношений ни с заказчиком рекламы, ни с изготовителем журнала. Поэтому судить трудно. Если у Вас с заказчиком договор комиссии (агентский договор), то с издателем Вы работаете как комиссионер(возможно агент). То есть, заказчика не интересуют Ваши взаимоотношения с издателем до отчета о выполнении услуги. В соответствии с ГК РФ заказчик (будучи комитентом) имеет право взять на себя любые расходы комиссионера, связанные с выполнением договора. В том числе и расходы на издание в общей сумме (с учетом НДС). Однако он не в состоянии учесть у себя НДС по счету-фактуре, адресованному изготовителем Вам.
Определение договора комиссии дано в ст. 990 ГК РФ.

У комиссионера:

Расчеты с издателем

44 - 76.ИЗД - на сумму издержек по изданию,
19 - 76.ИЗД - НДС

Расчеты с заказчиком

51 - 76.ЗАК - сумма вознаграждения за услугу,
76.ЗАК - 90.1 - отражено комиссионное вознаграждение,
90.3 - 68.2 - выделена сумма НДС,
90.7 - 44 - отнесены на расходы издержки по изданию.
90.7 - 19.3 - учтен НДС по расходам на издание в составе себестоимости реализации.
Счет-фактура регистрируется только в журнале, в книге покупок нет.
Далее, думаю понятно.

[Катрин]

Сообщение от Alena-enot

А как быть с НДС?

зачитывать, у вас другие варианты?

[Alena-enot]

Сообщение от Катрин

зачитывать, у вас другие варианты?

Нет, у нас не договор комиссии. Да и не один заказчик. Тираж 5000 экз. в месяц, все распространяются бесплатно. И каждый месяц разные заказчики.

А по поводу НДС у меня вот какие сомнения: безвозмездно раздаваемые журналы признаются товаром или нет? Ведь безвозмездная передача облагается НДС. Нужно ли начислять НДС в тот момент, когда мы передаем журналы на распространение или подтянуть это как только оказание услуг. Ведь при безвозмездной передачи и на затраты по изготовлению таких товаров нельзя уменьшить доходы при расчете налога на прибыль...

[Анатолий Николаевич]

Сообщение от Alena-enot

Нет, у нас не договор комиссии. Да и не один заказчик. Тираж 5000 экз. в месяц, все распространяются бесплатно. И каждый месяц разные заказчики.

А по поводу НДС у меня вот какие сомнения: безвозмездно раздаваемые журналы признаются товаром или нет? Ведь безвозмездная передача облагается НДС. Нужно ли начислять НДС в тот момент, когда мы передаем журналы на распространение или подтянуть это как только оказание услуг. Ведь при безвозмездной передачи и на затраты по изготовлению таких товаров нельзя уменьшить доходы при расчете налога на прибыль...

Алена, а какова форма договора с заказчиком? В прочем, при безвозмездной передаче без комиссии, Ваши сомнения мне кажутся обоснованными. Систематическая деятельность является основной. НДС скорее всего надо начислять при передаче. Только вот что Вы возьмете за базу?
Хотя я не понимаю, все-таки, форму договора.