Расходы по аренде

[Ольгуха]

У нас договор аренды в котором написано что арендная плата составляет 4700 руб в год. Как ее списывать один раз в год в вконце года?

[Главан]

аренда списывается ежемесячно равными долями в течение срока действия договора аренды

[Nadia]

А ежемесячные документы будут выставляться?

[Lala]

ежемесячно должны выставлятся документы по аренде

[Главан]

по аренде есть письма МФ (надо только их поискать, они не под рукой), что если есть договор, акт приема-передачи помещения и ежемесячные с/ф, то этого достаточно, т.к. аренда не является чисто работой или услугой.

[Ольгуха]

Документов подтверждающих оплату ежемесячно не будет, так как арендодатель хочет что бы оплата поступала к нему в конце года. Что делать в такой ситуации, как мне ее провести?? Подскажите поподробнее.

[Главан]

Ольга, мы говорим вам не об оплате (она может быть и раз в пятилетку), а о начислении арендной платы в учете.

[Ольгуха]

Т. е мы ее проводим как расходы будущих периодов?

[Lala]

Расходы списываются в том периоде в каком вы их несли. Т.е. например если вы арендуете в мае то и сч. фактура должна быть в мае, а оплатить вы можете и в декабре.

[Главан]

уплаченные за аренду средства, например за год вперед, являются вашим "авансом уплаченным", сч. 60.2 и не относятся к расходам будущих периодов, т.к. вы оплатили за то, чем реально еще не воспользовались. Аванс этот вы зачитываете ежемесячно, т.е. относите на расходы вашу арендную плату и тем самым закрываете аванс.

[Ольгуха]

Вообщем как я поняла я должна у арендодателя взять счет фактуру тем месяцем с которого арендуется помещение (можно в ней написать оплату за год), как смогу проплатить ее авансом, а ежемесячно списывать на расходы ежемесячную арендную плату? Правильно?

[Nadia]

Сообщение от Ольгуха

Документов подтверждающих оплату ежемесячно не будет, так как арендодатель хочет что бы оплата поступала к нему в конце года. Что делать в такой ситуации, как мне ее провести?? Подскажите поподробнее.

Арендодатель кто? Юрид.лицо или физ. лицо?

[Главан]

арендодатель должен вам ежемесячно (последним днем каждого месяца) выдавать счета-фактуры по мере начисления аренды.

[Ольгуха]

Сообщение от Nadia

Арендодатель кто? Юрид.лицо или физ. лицо?

Юридическое лицо.

[Nadia]

Тогда еще вопрос они работают с НДС или без НДС?

[Ольгуха]

ОСНО, с НДС

[Lala]

Предоставление имущества в аренду рассматривается как оказание услуг арендодателем арендатору только с точки зрения налогового законодательства для целей исчисления некоторых налогов (п. 1 ст. 39, ст. ст. 148, 149 НК РФ). В то же время согласно положениям ГК РФ договор аренды и договор возмездного оказания услуг являются разными видами договоров (ст. ст. 606, 779 ГК РФ). По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Отношения аренды нежилых помещений регулируются параграфом 4 гл. 34 ГК РФ. В соответствии со ст. 655 ГК РФ арендуемое помещение передается арендатору по передаточному акту или иному документу о передаче. После исполнения договора помещение возвращается арендодателю также по акту (иному документу о передаче). Акт приемки-сдачи выполненных работ по смыслу не соответствует отношениям аренды. Но в ГК РФ указано, что передача помещения в аренду осуществляется по передаточному акту или иному документу. Главное, чтобы этот документ был о передаче, т.е. фиксировал факт передачи помещения в аренду и был подписан обеими сторонами сделки. А договор аренды определяет правовые основы передачи помещения в аренду, а также условия, о которых стороны договорились (ежемесячную арендную плату, др.). Следовательно, для подтверждения факта внесения арендной платы за пользование имуществом, а значит, правомерности отнесения данных затрат в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и принятия к вычету сумм НДС, уплаченных в составе арендной платы, составлять акт об оказании услуг нет необходимости. На наш взгляд, достаточно иметь в наличии договор аренды, передаточный акт, счет на оплату аренды за соответствующий временной отрезок и счет-фактуру арендодателя. Таким образом, затраты будут документально подтверждены.
Для организаций - арендаторов помещений необходимо учитывать следующее. Так как договоры со специализированными организациями, оказывающими коммунальные услуги, заключены с арендодателем - собственником здания, а фактическими потребителями коммунальных услуг в данном случае являются и арендатор, и арендодатель, порядок распределения суммы расходов по оплате этих услуг может быть установлен сторонами в договоре аренды. При этом возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы (п. 12 Обзора практики разрешения споров, связанных с арендой, направленного Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66). Оплата стоимости коммунальных услуг (и телефонных переговоров) арендатором производится в соответствии с договором аренды помимо арендной платы. Документами, подтверждающими понесенные расходы, являются акт оказанных услуг, подписанный сторонами, и счет-фактура. Кроме того, арендодатель должен предоставить арендатору расчеты по коммунальным услугам и распечатки (полученные от телефонной станции), относящиеся к арендуемым фирмой площадям и телефонным номерам.

[Lala]

Т.е. и вы и арендодатель являетесь плательщиками НДС и прибыли. Не будет счет фактуры вы не сможете принять к возмещению НДС. Не будет акта выполненных работ не сможете уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль. Аренда у вас помесячная соответственно вы должны каждый месяц подписывать акт и получать от аредодателя сч. фактуру. Так как аренда помещения это текущие затраты и они не могут быть расходами будущих периодов. А когда уж вы оплатите эту аренду это уже ваше дело. Можно в начале года как аванс внести можно в конце года погасить задолженность. Т.е. когда вы будете платить арендную плату у вас прописывается в договоре.

[Ольгуха]

А что делать если они ее нам еще не выставили, можно выставить ее сразу за два месяца в конце следующего месяца или все таки они должны мне ее дать сейчас 30-ым числом июнем?

[Lala]

можно и за 2 если вы отчитываетесь по квартально т.е. за май отдельно за июнь отдельно только потом придется перепроводить книгу покупок за май, июнь и закрытие месяца за май и июнь