Важные новшества с 2008г.

[Главан]

Вопрос: Организация имеет дебиторскую задолженность, взыскать которую не представляется возможным. Каков порядок включения в налоговую базу по НДС суммы дебиторской задолженности в случае, если данная задолженность будет признана безнадежной?



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 19 ноября 2007 г. N 03-07-03/163


В связи с письмом по вопросу включения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость дебиторской задолженности, которая будет признана безнадежной, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" налогоплательщики налога на добавленную стоимость по состоянию на 1 января 2006 г. были обязаны провести инвентаризацию дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2005 г. включительно. В случае если до 1 января 2008 г. дебиторская задолженность не погашена, она подлежит включению налогоплательщиком в налоговую базу в первом налоговом периоде 2008 г. При этом исключений в отношении дебиторской задолженности, признанной безнадежной ко взысканию, действующим законодательством по налогу на добавленную стоимость не установлено.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

19.11.2007

[Главан]

ПРИКАЗ Минфина РФ от 21.11.2007 N 113н "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 7 НОЯБРЯ 2006 Г. N 136Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.12.2007 N 10641)

--------------------------------------------------------------------------------

Источник публикации

Документ опубликован не был

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 2 данный документ вступает в силу, начиная с представления декларации по налогу на добавленную стоимость за первый налоговый период 2008 года.

Название документа

ПРИКАЗ Минфина РФ от 21.11.2007 N 113н

"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 7 НОЯБРЯ 2006 Г. N 136Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.12.2007 N 10641)

[Главан]

С 1 ЯНВАРЯ 2008 ГОДА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, У КОТОРЫХ СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ
ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ ЗА 2007 ГОД ПРЕВЫСИТ 100 ЧЕЛОВЕК, ОБЯЗАНЫ
ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ОТЧЕТНОСТЬ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
В электронном виде представляют отчетность также вновь созданные
(реорганизованные) организации с численностью работников более 100
человек и, как и прежде, крупнейшие налогоплательщики. Кроме того,
напомним, что согласно статье 80 Налогового кодекса РФ все
налогоплательщики обязаны представлять сведения о среднесписочной
численности работников за предшествующий календарный год (по форме,
утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) (Федеральный
закон от 30.12.2006 N 268-ФЗ).


С 1 ЯНВАРЯ 2008 ГОДА БУДУТ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУММЫ
ЕДИНОВРЕМЕННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ, ОКАЗЫВАЕМОЙ РОДИТЕЛЯМ, УСЫНОВИТЕЛЯМ,
ОПЕКУНАМ ПРИ РОЖДЕНИИ (УСЫНОВЛЕНИИ, УДОЧЕРЕНИИ) РЕБЕНКА
В Налоговый кодекс РФ внесены изменения, согласно которым суммы
материальной помощи в пределах не более 50 тысяч рублей на каждого
ребенка не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических
лиц (НДФЛ), а также единым социальным налогом (ЕСН) (Федеральный закон
от 29.12.2006 N 257-ФЗ).

УСТАНОВЛЕН ПРЕДЕЛЬНЫЙ РАЗМЕР СУТОЧНЫХ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
НДФЛ
С 1 января 2008 года суммы возмещения командировочных расходов в
части суточных будут освобождаться от налогообложения в пределах
следующих норм: не более 700 рублей за каждый день нахождения в
командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей
за каждый день нахождения в заграничной командировке. Кроме того, в
новой редакции изложены положения главы 23 НК РФ, предусматривающие
особенности определения налоговой базы при получении доходов: в виде
материальной выгоды; полученных налогоплательщиком в виде страховых
выплат. Определен порядок формирования налоговой базы по доходам
физических лиц в виде процентов, получаемых ими по вкладам в банках
(Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ).


УВЕЛИЧЕН РАЗМЕР ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА, ПРИ КОТОРОМ ОНО
ПРИЗНАЕТСЯ ОСНОВНЫМ СРЕДСТВОМ, ПОДЛЕЖАЩИМ АМОРТИЗАЦИИ
Согласно поправкам, внесенным в статьи 256, 257 НК РФ, с 1 января
2008 года первоначальная стоимость имущества, признаваемого
амортизируемым, увеличена с 10 000 до 20 000 рублей. Основная норма
амортизации со специальным коэффициентом 0,5 будет применяться по
легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим
первоначальную стоимость более 600 000 рублей и 800 000 рублей (в
действующей редакции первоначальная стоимость должна превышать
соответственно 300 тысяч рублей и 400 тысяч рублей). Кроме того, глава
25 НК РФ дополнена положениями, предусматривающими особенности признания
доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного
комплекса (Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ).

С 1 ЯНВАРЯ 2008 ГОДА УВЕЛИЧИВАЮТСЯ СТАВКИ АКЦИЗОВ НА НЕКОТОРЫЕ ВИДЫ
ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
Закон, вносящий изменения в главу 22 "Акцизы" Налогового кодекса РФ,
предусматривает, в частности, в 2008 - 2010 годах ежегодное (с учетом
прогнозируемого уровня инфляции) индексирование ставок акцизов на
сигареты, папиросы, пиво, алкогольную продукцию (с объемной долей
этилового спирта свыше 9 процентов), а также легковые автомобили (с
мощностью двигателя свыше 90 л.с.). Акцизы на табак, сигары и
нефтепродукты сохраняются на действующем уровне. Снижены ставки акцизов
на слабоалкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9
процентов включительно. Кроме того, Закон устанавливает порядок
определения расчетной стоимости ввозимых на таможенную территорию РФ
табачных изделий одного наименования с разными максимальными розничными
ценами. Определено, что расчетная стоимость в этом случае определяется
как произведение каждой максимальной розничной цены, указанной на
единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества
ввозимых единиц таких упаковок (пачек) (Федеральный закон от 16.05.2007
N 75-ФЗ).

ПРОДЛЕН СРОК ДЕЙСТВИЯ ЛЬГОТНЫХ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ОРГАНИЗАЦИЙ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ
Внесены изменения в статью 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001
года N 110-ФЗ, которой предусмотрены пониженные налоговые ставки по
налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных
товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения в виде
ЕСХН, по деятельности, связанной с реализацией произведенной (а также
произведенной и переработанной) ими сельскохозяйственной продукции. Так,
срок действия налоговой ставки в размере 0 процентов продлен на 2008
год; в размере 6 процентов на 2009 - 2010 годы; в размере 12 процентов
на 2011 - 2012 годы, в размере 18 процентов на 2013 - 2015 годы
(Федеральный закон от 29.11.2007 N 280-ФЗ).


НАЧИНАЯ С ОТЧЕТНОСТИ ЗА ПЕРВЫЙ КВАРТАЛ 2008 ГОДА ИЗМЕНИТСЯ ФОРМА
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ЕНВД
Внесены изменения в форму налоговой декларации по ЕНВД, утвержденную
Приказом Минфина РФ от 17 января 2006 года N 8н. В основном это связано
с поправками, внесенными Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ
в главу 26.3 НК РФ и вступающими в силу с 1 января 2008 года. В
частности, в новой редакции изложено приложение N 2 к "Порядку
заполнения налоговой декларации...", в котором теперь указаны в том
числе и виды деятельности, с 1 января 2008 года подлежащие переводу на
уплату ЕНВД: оказание услуг по передаче во временное владение и (или)
пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной
торговой сети, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной
торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других
объектов); объектов организации общественного питания, не имеющих залов
обслуживания посетителей (киосков, палаток, других подобных объектов);
земельных участков для размещения на них указанных выше торговых мест и
объектов. Для новых видов деятельности установлены физические показатели
и доходность в рублях (Приказ Минфина РФ от 20.09.2007 N 83н;
зарегистрирован в Минюсте РФ 19.10.2007 N 10353).

ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ ЕНВД УСТАНОВЛЕН НА 2008 ГОД
КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР К1, РАВНЫЙ 1,081
В соответствии с распоряжением Правительства РФ от 25.12.2002 N
1834-р Минэкономразвития России ежегодно не позднее 20 ноября публикует
в "Российской газете" согласованный с Минфином России
коэффициент-дефлятор на следующий год. Данный коэффициент применяется
для корректировки базовой доходности, установленной по определенному
виду предпринимательской деятельности, при расчете налоговой базы по
единому налогу на вмененный доход (Приказ Минэкономразвития РФ от
19.11.2007 N 401; зарегистрирован в Минюсте РФ 30.11.2007 N 10582).

ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)
УСТАНОВЛЕН КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР НА 2008 ГОД, РАВНЫЙ 1,34
В соответствии с распоряжением Правительства РФ от 25.12.2002 N
1834-р Минэкономразвития России ежегодно не позднее 20 ноября публикует
в "Российской газете" согласованный с Минфином России
коэффициент-дефлятор на следующий год. Данный коэффициент применяется в
целях определения предельного размера доходов, ограничивающего право
перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН (п. 2 ст.
346.12 НК РФ), а также определения предельного размера доходов,
ограничивающего право налогоплательщиков УСН на дальнейшее применение
этой системы налогообложения по итогам отчетного (налогового) периода
(п. 4 ст. 346.13 НК РФ) (Приказ Минэкономразвития РФ от 22.10.2007 N
357; зарегистрирован в Минюсте РФ 14.11.2007 N 10481).

УТРАТИЛО СИЛУ ПОЛОЖЕНИЕ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩЕЕ ВЗИМАНИЕ ГОСПОШЛИНЫ ЗА
ВЫДАЧУ УДОСТОВЕРЕНИЯ НА ВВОЗИМОЕ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ ТРАНСПОРТНОЕ
СРЕДСТВО НА СРОК ДО ШЕСТИ МЕСЯЦЕВ
Отметим также, что за регистрацию (с выдачей государственных
регистрационных знаков) самоходных дорожно-строительных и иных
самоходных машин установлен размер госпошлины в размере 200 рублей
(Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ).

УТОЧНЕН ПОРЯДОК РАСЧЕТА СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА
При расчете среднегодовой стоимости имущества (признаваемого
объектом налогообложения по налогу на имущество организаций) за
налоговый период следует принимать остаточную стоимость основных средств
не на 1 января следующего налогового периода (года), а на 31 декабря
текущего года. Внесены также дополнения, регулирующие порядок исчисления
суммы налога (суммы авансового платежа по налогу на имущество) в случае
возникновения (прекращения) у иностранной организации в течение
налогового (отчетного) периода права собственности на объект недвижимого
имущества, не относящегося к деятельности данной организации в РФ через
постоянное представительство. Определен порядок зачета сумм налога,
фактически уплаченных российской организацией за пределами территории РФ
в соответствии с законодательством другого государства в отношении
имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на
территории этого государства (Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ).

ПРЕДУСМОТРЕН ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
В ОТНОШЕНИИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ НЕСКОЛЬКИХ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
Установлено, в частности, что налоговая база в отношении доли
земельного участка, расположенного в границах соответствующего
муниципального образования (городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего
земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.
Уточнена дата начала трехлетнего срока, в течение которого по земельным
участкам, предоставленным (приобретенным) для осуществления на них
жилищного строительства, налог уплачивается с применением коэффициента
2. Установлено, что данный коэффициент должен применяться с момента
государственной регистрации прав на земельные участки (Федеральный закон
от 24.07.2007 N 216-ФЗ).

[AlenaAY]

А мне вот что говорит мой начальник... мол слышал такие с 2008 года изменения: Программные продукты продаются ТОЛЬКО без НДС, а 145 статья (освобождение от НДС) както отменяется... ну или что-то подобное... Никто ничего такого не слышал?

[sous]

Программные продукты продаются ТОЛЬКО без НДС,

да, дополнена ст 149, но 1С уже официально объявила, что цены снижать не будут

[AlenaAY]

Сообщение от sous

да, дополнена ст 149, но 1С уже официально объявила, что цены снижать не будут

Дело в том что мы сами продаем программный продукт, и уже очень давно освобождены по 145... Как же теперь быть?

[sous]

уже очень давно освобождены по 145.

а теперь будете освобождены по 149, если на 145 вы писали заявление, то теперь не нужно,

[ФАлена]

а кто-нибудь знает про новые формы деклараций и отчетности? вот меня больше интересует годовые формы - опс, есн, им-во, траснпортн. налог?
будут ли новые формы, или можно делать по старым?

[AlexVX]

Сообщение от ФАлена

а кто-нибудь знает про новые формы деклараций и отчетности? вот меня больше интересует годовые формы - опс, есн, им-во, траснпортн. налог?
будут ли новые формы, или можно делать по старым?

Получил новые отчеты из 1С - все перечисленные отчеты идут со старыми бланками.

[sous]

больше интересует годовые формы

пока не слышно

[Spa]

Укажите пожл. нормативный документ и статью где указано, что НДС теперь будем сдавать поквартально, не верю в это чудо, вот так подарок...

[Главан]

Статья 163 НК. Налоговый период


(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)


Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.

[Spa]

1. С 01.01.08 г. сумма выручки от реализации не имеет значения на определение налогового периода?... так, правильно я понимаю?
2. С 01.01.08 г. налоговый период устанавливается как квартал и первую декларацию по НДС в этом году мы сдаем до 20 апреля 2008 г.?... правильно, все так и есть?

[Аланда]

Spa, а может быть 20 января все-таки сдадим что-нибудь?
У кого была ежемесячная отчетность-за декабрь,у кого ежеквартальная-за 4 квартал.

[vsv-boss]

adianva, 20-ого то мы сдадим, а вот в перерыв до апреля верится с трудом, хотя знакомые буковки так и складываются в 20-е апреля.

[Аланда]

vsv-boss, надо верить в лучшее,тогда сбудется.

[Helena]

Кстати на счет поквартальной сдачи НДС! Кто-нибудь знает, как при этом применять раздельный учет? Ежемесячно или поквартально?

[sous]

Сообщение от Helena

как при этом применять раздельный учет? Ежемесячно или поквартально?

а как сдача отчета влияет на ведение бухгалтерского учета?
вы ЕСН сдаете за квартал а начисляете за месяц

[martm]

Helena, думаю что поквартально, потому что я и до этого сдавал поквартально и у меня раздельный учет. Налоговая проверяла и все было правильно.

[Бухгалтерша]

А я слышала что меняются тарифы страховых взносов( статья 22) по страх и накопительной части пенсии. 167ФЗ с доп. от июля 2007. Слышал ли кто про это? Просто спрашивала у бухгалтеров, не все еще знают об этом.