Списание убытка прошлых лет по проводкам

[dim3740]

Разобрался сам... 50% только. Да, 1С 8.3. (без ПБУ) сделала все правильно, в т.ч. и в декларации по налогу на прибыль. Ф2 еще не смотрел, т.к. квартально она мне нужна.

[vsv-boss]

Сообщение от dim3740

Скажите, получается, что пока убыток полностью "не выберется" прибылью текущего года, то налоговая база в декларации будет нулевой? (Кроме последнего периода, конечно). Это так? Или РБП подразумевают равномерное распределение списания пропорционально периоду списания? Но он же теперь не регламентирован...

Сообщение от dim3740

Разобрался сам... 50% только. Да, 1С 8.3. (без ПБУ) сделала все правильно, в т.ч. и в декларации по налогу на прибыль. Ф2 еще не смотрел, т.к. квартально она мне нужна.

Я для иных пропишу основания.

НК РФ Статья 283. Перенос убытков на будущее

1. Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и статьями 264.1, 268.1, 274, 275.1, 275.2, 278.1, 278.2, 280 и 304 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 30.09.2013 N 268-ФЗ, от 28.12.2013 N 420-ФЗ, от 24.11.2014 N 366-ФЗ, от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
""Положения настоящего пункта не распространяются на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его прибыли по ставке 0 процентов в случаях, установленных пунктами 1.1, 1.3, 1.9, 5, 5.1 статьи 284 настоящего Кодекса. Положения настоящего пункта также не распространяются на убытки, полученные налогоплательщиком от реализации или иного выбытия указанных в статьях 284.2 и 284.2.1 настоящего Кодекса акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев.
(в ред. Федеральных законов от 28.12.2013 N 420-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
Положение настоящего пункта также не распространяется на убытки от участия в инвестиционном товариществе, полученные в налоговом периоде, в котором налогоплательщик присоединился к ранее заключенному другими участниками договору инвестиционного товарищества, в том числе в результате уступки прав и обязанностей по договору иным лицом.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
1.1. Перенос на будущее убытков, полученных налогоплательщиком от операций в рамках инвестиционного товарищества, осуществляется с учетом положений пункта 4 статьи 278.2 настоящего Кодекса.
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
""2. Налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного пунктом 2.1 настоящей статьи.
""В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
(см. текст в предыдущей "редакции")
""2.1. В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 настоящего Кодекса), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

[MarinaAnna]

Был убыток в прошлые года. Была сделана операция Дт 97.21 Кт 99.01.1 сумма была отражена только для НУ.
За 2017 год прибыль. Хочу списать убыток, чтобы налога на прибыль не было.
Сделала операцию Дт 99.01.1 Кт 97.21 прописала сумму, которую хочу списать. Сумма по НУ должна стоять одинаковая и по Дт и по КТ ?
По БУ налог на прибыль посчитался, мне его нужно как-то скорректировать ?

[Entry]

MarinaAnna, операцию делать не надо.
Если карточка 97 счета заполнена верно т.е. там стоит, что списывать с 01.01.17г, то Закрытие месяца спишет 50% от убытка и уменьшит налог на 50%.
В БУ будет начислен налог на прибыль.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

операцию делать не надо

в 8.2 тоже не надо? Я сделала и РБП заполнила

[Entry]

Вес`на, все одинаково и 2.0 и в 3.0.
Получили убыток в 16г, заполнили Операцию вручную суммы только в НУ Д 97 К 99.
В карточке 97 счета Убыток за 16г все заполнили верно по аналитике.
Вид для НУ должен стоять - Убытки прошлых лет.
Признание расходов - В особом порядке.
И указали, что списывать с 01.01.17г.
Этот убыток показали в декларации за 16г Лист 02 Прил 4 в обязательном порядке, иначе права на учет убытка не будет в будущем.
Дальше Закрытие месяца все делает автоматом, когда будет прибыль в следующих периодах. С 17г налог можем уменьшить на 50% только, т.е. всегда будет налог к уплате.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Получили убыток в 16г, заполнили Операцию вручную суммы только в НУ Д 97 К 99.
В карточке 97 счета Убыток за 16г все заполнили верно по аналитике.
Вид для НУ должен стоять - Убытки прошлых лет.
Признание расходов - В особом порядке.
И указали, что списывать с 01.01.17г.
Этот убыток показали в декларации за 16г Лист 02 Прил 4 в обязательном порядке, иначе права на учет убытка не будет в будущем.

вот именно все это я и сделала ты написала

Сообщение от Entry

MarinaAnna, операцию делать не надо.

я и задумалась. А ты наверное о другой операции, не об этой Д97.21 К99

[Entry]

Сообщение от MarinaAnna

...Сделала операцию Дт 99.01.1 Кт 97.21 прописала сумму, которую хочу списать...

Про эту операцию. Ее сделает ЗМ, ничего вручную делать не надо.

[Вес`на]

Спасибо Entry, с наступающим тебя

[MarinaAnna]

Entry, Все дело в том, что у меня убытки каждый год, начиная с 2012 года.
И только в этом году прибыль на конец года, вот я и решила списать убыток 2012 года частично.

Я видимо изначально сделала неверную операцию. Завела этот убыток через 000 счет
Вот картинки у меня

[MarinaAnna]

Что мне сейчас нужно сделать ?
Сейчас сделала операцию такую

[MarinaAnna]

В декларации естественно ничего автоматом не заполняется, видимо потому что изначально была сделана операция Дт 97.21 Кт 000 - НУ сумма убытка

Наверное если бы сделана была бы операция Дт 97.21 Кт 99.01.1 то тогда может быть и заполнялась бы декларация автоматом ?

[Entry]

Карточка 97 неверно заполнена. Там аналитика очень важна. Именно на нее программа смотрит.
Вид для НУ должен стоять - Убытки прошлых лет.
Признание расходов - В особом порядке.
Счет списания не нужно указывать никакой.
Поменяй в карточке 97 счета аналитику и сделай ЗМ еще раз.

[MarinaAnna]

Entry, Т.е вид для НУ у меня стоял Прочие, а нужно было поставить Убытки прошлых лет ? Так ?
А то что неверно была сделана операция Дт 97.21 Кт 000 = сумма по НУ.
Это как-то повлияет ?

[Entry]

Да, влияет именно вид, нужны "Убытки".
Счет 000 используется только для ввода остатков и больше не для чего.
Это мое глубокое убеждение .
Но есть и другие мнения.
В данном случае не критично, что счет 000, а важно, что Вид НУ не тот, что нужно.

[MarinaAnna]

Entry, К сожалению поменяла в карточке, карточка то была создана в 2012 году, и программа меня отправила перепроводить документы.....
А то что

Сообщение от Entry

Вид для НУ должен стоять - Убытки прошлых лет.

Но зато поняла, что поняла, что в карточке должно было стоять Вид для НУ Убытки прошлых лет, исправила, в декларацию автоматом стала заполняться.

[Entry]

Странно. Надо в справочник войти и там поменять. И потом сделать ЗМ текущее.
Если отправляет в прошлое, то нажать "пропустить".

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Странно. Надо в справочник войти и там поменять. И потом сделать ЗМ текущее.
Если отправляет в прошлое, то нажать "пропустить".

Вот в том то и дело, я не в справочник вошла, а зашла в документ Операция, там где я делала этот документ в 2012 году, и уже через эту операцию зашла в справочник. И получилось, что изменила и провела видимо документ Операция.
А нужно было видимо в справочник просто зайти и там изменить.

[MarinaAnna]

Да, попробовала на копии базы, зашла в справочник и там изменила, программа никуда меня не отправила перепроводить и в декларации все заполнилось автоматом.
Теперь жду, когда мне откатят базу с утренними данными, а то набардачила, ступила, в результате стала перепроводить ЗМ с 2012 года и пошел косяк.

[Entry]

MarinaAnna, можно было бы нажать пропустить-пропустить в ЗМ. Но с 2012г как-то не хочется все это жать. Поэтому, если есть возможность копию восстановить, то это конечно лучше. И уже через справочник. В документы прошлых лет заходить не надо.