Налоговые и бухгалтерские изменения в 2014 году

[Беренис]

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2014 года
1. Перечислять взносы в ПФР можно будет одной платежкой
Документ: Федеральный закон от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января больше не придется делить платежки на накопительную и страховую части, перечисляя взносы в ПФР. Достаточно будет одного платежного поручения. КБК также будет единым. Указывать предстоит именно тот, который был для страховой части - 392 1 02 02010 06 1000 160. Но взносы на накопительную и страховую части за декабрь этого года, которые компания заплатит в январе, нужно отправлять по правилам 2013 года, то есть на два разных КБК.
Кстати, чиновники также планируют сделать единой форму пенсионной отчетности - объединить РСВ-1 и сведения персучета.
2. Дополнительные взносы за работников на впредном производстве станут больше
Не утверждено
В ближайшее время изменятся тарифы дополнительных взносов с выплат работникам, занятым во вредных условиях. Зависеть они будут от классов условий труда. Вместо нынешних двух — 2 и 4 процента, будет пять — 2, 4, 6, 7, 8 процентов и еще два нулевых тарифа. Принадлежность рабочих мест к конкретному классу работодатели будут определять по результатам специальной оценки труда. По дополнительным взносам введут новые КБК.
3. Возрастет предельная величина для страховых взносов
Документ: постановление Правительства РФ от 30.11.2013 г. № 1101
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Предельная сумма доходов, сверх которой платить страховые взносы необходимо в размере 10 процентов, с 2014 года должна повысится. Ее размер составит 624 000 руб. При этом стандартные тарифы страховых взносов останутся без изменений. Все изменения по взносам мы осветим в первом номере журнала «Главбух» за 2014 г. - не забудьте продлить подписку!
4. Вырастут детские пособия и материнский капитал
Документ: Федеральный закон от 02.12.2013 г. № 349-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 2014 года размеры всех детских пособий возрастут на пять процентов. Согласно проекту закона о бюджете эти выплаты проиндексируют на коэффициент в размере 1,05. Все новые значения смотрите в кратком справочнике пособий. Кроме того, с 1 января 2014 года увеличится материнский капитал - с 408 960,5 до 429 408,5 руб.
Подробные примеры расчета декретных и детских пособий в 2014 году будут в журнале «Главбух» №1! Успейте подписаться, чтобы вовремя получить номер!
5. Обновлены форматы многих деклараций
Переход с ОКАТО на ОКТМО потребовал обновить форматы многих деклараций. Некоторые из них уже готовы:
– декларация по УСН (приказ ФНС России от 12.11.2013 г. № ММВ-7-6/491@);
– декларация по ЕСХН (приказ ФНС России от 12.11.2013 г. № ММВ-7-6/492@);
– декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам), уплачиваемым при импорте с территорий стран Таможенного союза (приказ ФНС от 27.11. 2013 г. № ММВ-7-6/525@);
– декларация по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции (приказ ФНС от 27.11.2013 № ММВ-7-6/526@);
– единая (упрощенная) налоговая декларация (приказ ФНС от 27.11.2013 № ММВ-7-6/527@).
Отметим, что изменятся не только форматы, но и многие формы отчетности. Подробнее об этомчитайте в первых январских номерах «Главбуха» об изменениях!
6. Коды ОКАТО в платежках и декларациях заменят коды ОКТМО
Не утверждено
В платежках придется указывать вместо ОКАТО другой код - ОКТМО. Кроме того, появятся новые реквизиты, например уникальный идентификатор начислений (УИН). Не смотря на то, что проект Минфина с новыми кодами еще официально не утвержден, налоговики утверждают, что переход на ОКТМО - дело уже решенное.
7. Появятся новые формы кассовых документов
Не утверждено
Новые формы кассовой книги, приходного и расходного кассового ордеров, а также зарплатных ведомостей должны войти в применение с 2014 года. Проект с новыми бланками подготовил Центральный банк. Документ содержит также важные уточнения для предпринимателей и малых предприятий. Например, ИП смогут не утверждать лимит наличных денег в кассе. Как только новые формы утвердят, мы напишем о них и разместим образцы в журнале «Главбух». Подпишитесь, чтобы первыми быть вкурсе всех изменений в работе!
8. Возрастет МРОТ
Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 336-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года составит 5554 руб. Для сравнения: в 2013 МРОТ был равен 5 205 руб.
9. Фиксированный платеж в ПФР снижен до 16 239,60 рубля
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
За 2014 год ИП будут перечислять взносы за себя исходя из 1 МРОТ. Но при условии, что годовой доход не превысит 300 000 руб. C учетом новой минималки, фиксированный платеж за 2014 год составит 17 328, 48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по-прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря.
Если же доход превысит 300 000 руб., то помимо 17 328,48 руб. надо дополнительно перечислить платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 138 627,84 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок - не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.
10. Декларацию по НДС с 2014 года налоговики примут только в электронном виде
Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года абсолютно все компании и предприниматели будут отчитываться по НДС через интернет. Других возможностей отправить отчеты уже не будет. Важно, что новое правило придется применять всем плательщикам НДС, а также налоговым агентам. Даже если они выставят счет-фактуру всего один раз.
11. Заверить отчетность можно будет только усиленной электронной подписью
Документ: Федеральный закон от 2 июля 2013 г. № 171-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января все без исключения компании смогут заверить электронную отчетность только при помощи усиленной квалифицированной подписи (письмо ФНС России от 30 сентября 2013 г. № ПА-4-6/17542). Ее можно получить в любом из аккредитованных удостоверяющих центров. Перечень таких организаций, а их сейчас свыше 300 по всей России, есть на сайте minsvyaz.ru.
12. Возрастет транспортный налог за авто дороже 3 млн рублей
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 214-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года за автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему (если в вашем регионе они установлены) нужно будет считать с учетом повышающего коэффициента. Об этом сказано в новой редакции п. 2 ст. 362 Налогового кодекса. Перечень авто, средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней стоимости.
Рассчитать транспортный налог за 2013 год в специальном калькуляторе >>
Повышающий коэффициент с 2014 года
Коэффициент Средняя стоимость машины Возраст машины
1,1 3-5 млн руб. От 2 до 3 лет
1,3 3-5 млн руб. От 1 года до 2 лет
1,5 3-5 млн руб. Не более 1 года
2 5-10 млн руб. Не более 5 лет
3 10-15 млн руб. Не более 10 лет
3 от 15 млн руб. Не более 20 лет
13. Имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ с 2014 года при покупке недвижимости можно будет не один раз, а несколько. Если вы не используете весь вычет сразу, остатки можно будет заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней - 2 000 000 руб.Но есть и невыгодные изменения. С 2014 года будет ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Если сейчас НДФЛ можно возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку, то с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. Но на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение действовать не будет.
14. Все налоги предстоит считать только в полных рублях
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Налоги нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50 коп. отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля. Наконец это четко прописали в статье 52 Налогового кодекса РФ. Хотя отметим, что на практике данный порядок действует давно.
15. Изменились коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, упрощенки и патента
Документ: приказ Минэкономразвития от 7 ноября 2013г. № 652
Вступил в силу: 1 января 2014 года
Чтобы рассчитать ЕНВД или определить максимально возможный доход компании на упрощенке (и патенте) необходимо применять новые коэффициенты-дефляторы на 2014 год. Их значения составят:
- 1,067 - для расчета размера доходов при УСН и ПСН;
- 1,672 - для определения налоговой базы по ЕНВД.
16. Изменятся правила о повышающих коэффициентах амортизации
Документ: Федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 268-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Со следующего года по одному основному средству не получится применять несколько повышающих коэффициентов амортизации. Такой запрет предусматривает новый пункт 5, который появится в статье 259.3 Налогового кодекса. Поэтому надо будет выбрать один коэффициент. Конечно, выгоднее максимальный из возможных.
17. Меняются правила уплаты НДФЛ с выигрышей
Документ: Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 198-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Теперь в кодексе четко прописано, что НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе, нужно платить за минусом суммы ставки. Еще одно изменение: удержать налог и перечислять его в бюджет должен налоговый агент, а не получатель выигрыша. Иными словами эта обязанность закреплена за компанией, которая его выплатила.
18. Изменятся базовые ставки НДПИ
Документ: Федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 269-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Базовая ставка НДПИ при добыче нефти установлена в следующих размерах: 493 руб. в 2014 году, 530 руб. в 2015 году, 559 руб. в 2016 году. В 2013 году ставка закреплена на уровне 470 руб. за одну тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной (с применением корректирующих коэффициентов).
19. У торговых и офисных центров увеличится налог на имущество
Документ: Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. № 307-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 2014 года региональные власти вправе обязать собственников торговых и офисных помещений платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости по двум видам недвижимости. А именно со стоимости административно-деловых и торговых центров, а также любых нежилых помещений, если в них расположены офисы. Но в ближайшее время новые правила могут заработать только в Москве и Московской области. В остальных регионах – не ранее 2015 года. В связи с этим, чиновники уже подготовили обновленную форму декларации по налогу на имущество организаций.
20. Сроки уплаты для имущественных налогов граждан сократили
Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013г. № 334-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Перечислять налог на имущество, транспорт и землю за предшествующий год граждане теперь обязаны не позднее 1 октября текущего года. Ранее крайний срок для уплаты был установлен 1 ноября. Отметим, что новый порядок будет распространятся на налоги за 2014 год.
21. У налоговиков появились официальные основания требовать пояснения по убыткам
Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Инспекторы смогут во время камеральной проверки требовать пояснения по расчету показателей, если компания заявила в декларации убыток. Или же подала уточненку, уменьшив налог или увеличив убыток. Кроме того, у налоговиков будет право запросить первичку и аналитические регистры, если компания заявила в уточненке по истечении двух лет после представления первоначального отчета уменьшение налога или увеличение убытка. Все эти правила теперь закреплены в ст. 88 Налогового кодекса.
22. Налоговых агентов начнут штрафовать за несвоевременную сдачу деклараций
Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
В новой редакции п. 1 ст. 119 Налогового кодекса сказано, что с 2014 года за несвоевременную сдачу декларации инспекторы смогут оштрафовать в том числе, налоговых агентов. Ранее же речь шла об ответственности только для налогоплательщиков. Отметим, что чаще всего компании выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ и НДС.
Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Важное уточнение: эти проценты будут считаться строго от неуплаченной в срок суммы налога. Это значит, что инспекторы уже точно не смогут проигнорировать это требование и начислить штраф, опираясь только на срок опоздания со сдачей документов. Кстати, минимальная сумма штрафа по-прежнему составит 1000 руб., а максимальная не превысит 30 процентов от суммы не уплаченного в срок налога.
Калькулятор штрафов за опоздание со сдачей налоговой декларации >>>
23. Инспекторы смогут выписать сразу два штрафа, если компания не представит данные при встречной проверке
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Санкции для того случая, когда компания не подает документы или другую информацию (либо вовремя не представляет их инспекторам) при встречной проверке четко разграничили. За такие действия ревизоры вправе штрафовать по двум основаниям. Первое - это ст. 129.1 Налогового кодекса, данную норму ревизоры применят, если не получат от компании информацию. Штраф составит 5000 руб. А второе основание - ст. 126 того же кодекса. По ней налоговики уже выпишут штраф по 200 руб. за каждый не представленный им документ.
24. За грубые нарушения в учете начнут штрафовать и предпринимателей
Документ: Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
За то, что допущены грубые нарушения в учете, станут штрафовать не только компании, но и предпринимателей. Сейчас же наказание по статье 120 Налогового кодекса РФ предусмотрено только для организаций. При этом штрафовать за такие ошибки налоговики будут гораздо реже, чем раньше.
Отметим, что компании грозит штраф ст. 120 кодекса за: отсутствие первичных документов, счетов-фактур, налоговых и бухгалтерских регистров. А также за систематическое несвоевременное или неправильное отражение операций на счетах, в налоговых регистрах и в отчетности.
25. Заявления на регистрацию ИП и патент можно подать одновременно
Документ: Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Предпринимателям больше не нужно будет ждать регистрации, чтобы перейти на патентную систему. Заявления на госрегистрацию и патент можно будет подать в ИФНС сразу. Соответствующие поправки закреплены теперь в статье 346. 45 и 346.46 Налогового кодекса.
26. Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Открыть новый счет в банке не удастся, если у компании есть заблокированный. Причем организации откажут в этом все кредитные учреждения. Данный вывод следует из новой редакции п. 12 ст. 76 Налогового кодекса.
27. Повысятся акцизы
Документ: Федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 269-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
В 2014 возрастут некоторые ставки акцизов. В частности на сигареты, папиросы и алкогольную продукцию.
28. Можно применять прежние лимиты по процентам
Документ: Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. № 306-ФЗ
Вступил в силу: 3 декабря 2013 года
В 2014 году останутся прежними нормативы, в пределах которых можно списать проценты по кредитам и займам при расчете налога на прибыль. Так, по долговым обязательствам в рублях лимит будет равен ставке рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза. А по кредитам и займам в иностранной валюте – по ставке рефинансирования, умноженной на 0,8. Такую поправку законодатели внесли в ст. 269 НК РФ.
29. На кассовых аппаратах должна быть новая голограмма
Документ: приказ Минфина России от 9 августа 2013 г. № 77н
Вступает в силу: 11 января 2014 года
В скором времени инспекторы будут регистрировать кассовые аппараты только с новым знаком «Сервисное обслуживание». И откажут в постановке ККТ на учет, если на ней не будет нового знака. Все старые голограммы, которые стоят на ККТ, зарегистрированной до 11 января, подтверждают ее исправность до следующего сервисного обслуживания.

Формула ОКТМО

Все платежки с января нужно заполнять по новым правилам

Изменения в КБК на 2014 год, альтернатива

Ведение кассовой книги у ИП в 2014

Новая форма РСВ-1 за 2014 год почти готова

С 1 января 2014 увеличились размеры детских пособий

Изменились формы расчета и декларации по налогу на имущество

В 2014 году все платежные поручения по налогам или страховым взносам, независимо от того, за какой период платеж, надо заполнять по-новому.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество с учетом новых ОКТМО

Форма 4 ФСС может измениться к отчетности за I квартал

Кассовые аппараты будут передавать данные налоговикам

Вмененщики скоро будут сдавать отчетность по новой форме

Совсем скоро компании будут проводить специальную оценку рабочих мест

Теперь размер убытка надо обосновать

Новшества законодательства в 2014 году

Компаниям и предпринимателям теперь надо сдавать декларацию о специальной оценке рабочих мест

Закон о бухгалтерском учете продолжают совершенствовать

О внесении изменений в приложения N 1 и 2 к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19 марта 2013 г. N 107н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения

РАЗЪЯСНЕНИЕ МИНТРУДА РОССИИ В СВЯЗИ С ВВЕДЕНИЕМ СПЕЦИАЛЬНОЙ ОЦЕНКИ УСЛОВИЙ ТРУДА

О ПРИМЕНЕНИИ УПД ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РАСХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Разъяснения ФНС России "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации"

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2013 ГОД

Представитель ФНС России рассказала об изменениях в сфере регистрации ЮЛ и ИП

Как подготовить и сдать новую форму 4 ФСС в срок и без ошибок

Появился электронный формат для сдачи РСВ-1

Не пропустите изменения по налогам на транспорт и имущество

Обязательное использование печатей хотят отменить

В Госдуму внесен законопроект касающийся уставного капитала, а точнее снятия обязанности его предварительной уплаты перед регистрацией юридического лица