использование личного транспорта

[Бухгалтерша]

Прочитав тему правильно ли я все поняла?
У меня есть ООО, есть директор с личным авто.
Я заключаю между ООО и директором договор аренды ТС без экипажа на сумму, к примеру, 1000 руб в месяц.
Все затраты на ГСМ, запчасти, обслуживание я списываю в конце месяца при наличии соответствующих документов и путевых листов на затраты фирмы.
Директору плачу арендную плату за минусом 13% , т.е. 870.00 руб у месяц.

[Валерия]

Сообщение от Бухгалтерша

Прочитав тему правильно ли я все поняла?
У меня есть ООО, есть директор с личным авто.
Я заключаю между ООО и директором договор аренды ТС без экипажа на сумму, к примеру, 1000 руб в месяц.
Все затраты на ГСМ, запчасти, обслуживание я списываю в конце месяца при наличии соответствующих документов и путевых листов на затраты фирмы.
Директору плачу арендную плату за минусом 13% , т.е. 870.00 руб у месяц.

Все правильно... только нужен ещё акт приема передачи ТС, с даты подписания которого начинает начиляться арендная плата...

[Бухгалтерша]

Валерия, спасибо

[Svetlana Frolova]

[Alexey1599]

nash,

Спасибо, я попробую и что получится на самом деле, напишу.

[vsv-boss]

Сообщение от Alexey1599

Спасибо. Значит, я смело пишу путевые листы, включаю гсм в расходы и от налоговой не каких вопросов не будет?

Некоторые бухгалтера сомневаются, что это пройдёт. Транспорт мой личный, сам я индивидуальный предприниматель (а вдруг я огромные расходы буду вписывать?)

Вы не сможете списывать ОГРОМНЫЕ расходы, а только те, на которые у вас есть документы. Даже если суммы будут большие на первый взгляд, то значит так у вас и было.

[Galilay]

В нашей организации, где работают-то три человека, с директором и инженером заключили договор аренды трансп.средства без экипажа. И вот, что меня смущает - З/п директора и инженера по 10 тыс. руб., а за аренду каждый получает каждый месяц по 60 тыс.руб.
Нам могут что-нибудь вменить при проверке?

[Валерия]

Сообщение от Galilay

В нашей организации, где работают-то три человека, с директором и инженером заключили договор аренды трансп.средства без экипажа. И вот, что меня смущает - З/п директора и инженера по 10 тыс. руб., а за аренду каждый получает каждый месяц по 60 тыс.руб.
Нам могут что-нибудь вменить при проверке?

Я размер арендной платы рассчитвала так: стоимость ТС 600 000 руб делила на срок эксплуатации 120 мес (10 лет) = 5 000 руб

У Вас получается очень дорогая машина и срок службы не большой.... может быть так оно и есть и 60 000 руб - это для Вашего ТС нормальная арендная плата.

[Alexey1599]

Сообщение от Валерия

Я размер арендной платы рассчитвала так: стоимость ТС 600 000 руб делила на срок эксплуатации 120 мес (10 лет) = 5 000 руб

У Вас получается очень дорогая машина и срок службы не большой.... может быть так оно и есть и 60 000 руб - это для Вашего ТС нормальная арендная плата.

А какая разница ( я конечно в этом мало петрю), но налог то они всё равно заплатят как минимум 13%?

[Валерия]

Сообщение от Alexey1599

А какая разница ( я конечно в этом мало петрю), но налог то они всё равно заплатят как минимум 13%?

Аренда- извлекается НДФЛ 13% и всё. Вся сумма (600 000 р) на уменьшение прибыли.

ЗП - извлекается НДФЛ 13% + ЕСН 26.2%. Вся сумма (600 000р + 157 200р) на уменьшение прибыли.

Разница в 157 200 р (платите налогов больше) - ежемесячно
правильно vsv-boss? Что-то давненько Вас не было видно, с возвращением!

[Galilay]

Сообщение от Galilay

В нашей организации, где работают-то три человека, с директором и инженером заключили договор аренды трансп.средства без экипажа. И вот, что меня смущает - З/п директора и инженера по 10 тыс. руб., а за аренду каждый получает каждый месяц по 60 тыс.руб.
Нам могут что-нибудь вменить при проверке?

Мы применяем УСН 6 %. Само собой платим НДФЛ 13 %. Но боюсь попытаются налорги перевести эти арендные платежи в состав зарплаты. Но директор ничего не желает слышать.
Хотела еще спросить насчет оформления документов. Мы составили:
- договор аренды ТС без экипажа;
- акт приемки ТС;
- и каждый месяц подписываем акт.
Этого достаточно?

[vsv-boss]

Сообщение от Galilay

Нам могут что-нибудь вменить при проверке?

Угу. 40-вую статью НК РФ могут пременить. И попробовать превышение над рыночной ценой аренды перевести в разряд зарлаты. То есть инкриминировать сокрытие фонда оплаты труда. Но им будет тяжело это сделать.

[vsv-boss]

Сообщение от Валерия У Вас получается очень дорогая машина Помню была реклама: Продаются 4 колёсных диска инкрустированных брильянтами! Покупателю полного комплекта дисков - Лорбанджини-Ревентон в подарок! Вот онаhttp://www.cars.auto.ru/cars/used/sale/2968131.html Для такой бибики наверное аренда в 60000 будет даже маловатой.

[vsv-boss]

Сообщение от Alexey1599

но налог то они всё равно заплатят как минимум 13%?

А если бы они эти 60000 как зарплата показали бы? А? Скока казна бы ещё бы получила? Вот налоргов это и будет бесить.

Сообщение от Alexey1599

А какая разница

Приличная однако в денежном исчислении.

[vsv-boss]

Сообщение от Galilay

Хотела еще спросить насчет оформления документов. Мы составили:
- договор аренды ТС без экипажа;
- акт приемки ТС;
- и каждый месяц подписываем акт.
Этого достаточно?

Достаточно.

Сообщение от Galilay

Но боюсь попытаются налорги перевести эти арендные платежи в состав зарплаты.

Им придётся попотеть с доказательствами. Но шанс они могут иметь.

[MilaAndreeva]

А вот у меня сейчас такая проблема: подписаны договора аренды ТС с экипажем. отдельно начисляю арендную плату, отдельно - за управление ТС. Кроме этого у директора-учредителя (100% доля) арендуются еще 2 ГАЗели, которыми управляют штатные водители (Договора аренды без экипажа). Сейчас директор слег в больницу и как минимум 2 месяца будет потом на больничном. По поводу ГАЗелей ясно, продолжаю начислять аренду, а вот что с личным авто? Начислять ли аренду? Услуги по управлению, думаю не будет. И что с ГСМ в период болезни, ведь он, будучи на б/л будет ездить и заправляться по карте! И вообще, как правильно начислять аренду ТС, если период отработан не полностью (командировка не на арендованном ТС, отпуск, б/с)? Компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени, это я знаю, а здесь тоже?

[Валерия]

Сообщение от MilaAndreeva

А вот у меня сейчас такая проблема: подписаны договора аренды ТС с экипажем. отдельно начисляю арендную плату, отдельно - за управление ТС. Кроме этого у директора-учредителя (100% доля) арендуются еще 2 ГАЗели, которыми управляют штатные водители (Договора аренды без экипажа). Сейчас директор слег в больницу и как минимум 2 месяца будет потом на больничном. По поводу ГАЗелей ясно, продолжаю начислять аренду, а вот что с личным авто? Начислять ли аренду? Услуги по управлению, думаю не будет. И что с ГСМ в период болезни, ведь он, будучи на б/л будет ездить и заправляться по карте! И вообще, как правильно начислять аренду ТС, если период отработан не полностью (командировка не на арендованном ТС, отпуск, б/с)? Компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени, это я знаю, а здесь тоже?

Арендная плата начинает начисляться с момента подписания акта приема передачи, где физическое лицо сдал, а организация приняла. Не зависимо от того эксплуатирует организация авто или нет, арендная плата начисляется. Или у Вас в договоре аренды привязка стоимости арендной платы к пробегу? Отъездил столько-то км - арендная плата - такая-то..... Если организация на время болезни директора не возвращала ему авто (по акту приема-передачи), то Вы обязаны начислять аренду, тем более что на эту машину может пересеть другой водитель.
У нас если сотрудники находятся в отпуске, то расходы по сотовой связи берутся на расходы. Во первых им звонят наши контрагенты и мы сами друг с другом разговариваем по рабочим делам. А если сотрудники находятся на больничном, то получается мы не имеем права брать эти расходы по звонкам? И так же с ГСМ, если сотрудник во время болезни заправил свою машину и привез в офис документы, материалы какие-то, то получается я должна его не пустить в офис потому что он на больничном?
Я бы приняла на расходы.

[flynat]

Подскажите плизз!
В случае аренды без экипажа:
плательщиком транспортного налога - остается собственник ТС?
кто и как должен оформлять страховку на автомобиль?

[Валерия]

Сообщение от flynat

Подскажите плизз!
В случае аренды без экипажа:
плательщиком транспортного налога - остается собственник ТС?
кто и как должен оформлять страховку на автомобиль?

flynat я Вам сброшу свой запрос и полученный ответ. В ответе юристы пишут, что одним из требований признания авто использованным как в служебных целях, является его страхование именно организацией.

Вопрос:Налоговые последствия при исполнении соглашения о использовании личного автотранспорта учредителей, являющимися одновременно и сотрудниками организации.
Ответ:
I. Исходя из содержания соглашения об использовании личного имущества, Ваша организация не является владельцем автотранспорта, используемого для нужд организации. При этом формирование расходов по содержанию и эксплуатации автотранспорта осуществляется с учетом следующих особенностей:
• выплата компенсации не предусмотрена, т.е равна нулю.
• приобретение мобильной карты АЗС организацией и выдачи ее сотруднику.
• приобретение ГСМ организацией по безналичному расчету.
• списание ГСМ производится организацией по нормам, по путевым листам.
• оприходование ГСМ производится организацией по представленному протоколу заправок от АЗС
• последним числом месяца (1 раз в месяц), по предоставленному протоколу заправок и счет-фактуре.
В целях квалификации автотранспорта как служебного, необходимо учитывать требования Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», согласно которому владельцем транспортного средства признается лицо, владеющее транспортным средством на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления либо на ином законном основании, в том числе на праве аренды, признается владельцем транспортного средства (ст.1 Федерального закона N 40-ФЗ).
На основании п.п.1, 2 ст.4 указанного Федерального закона владелец транспортного средства обязан не позднее 5 дней после возникновения права владения им за свой счет страховать в качестве страхователя риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств.

Вывод-1:
поскольку из соглашения об использовании личного имущества не вытекает иное, и с учетом того, что Ваша организация договор соответствующий страхования гражданской ответственности не заключала, используемый автотранспорт не может быть признан служебным.
Последствия:
1.1. Налог на прибыль
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.
При этом в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта).
Все поименованные расходы не могут быть учтены в составе затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 НК

1.2. НДС
В силу ст.171 НК вычетам, в частности, подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК.
Поскольку указанные расходы осуществлены в пользу физических лиц в отношении автотранспорта, не являющегося служебным, Ваша организация не вправе применять налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 и 172 НК.

1.3. НДФЛ
Доход работников по оплате за них ГСМ и ремонта является его доходом, полученным в натуральной форме, и включается в налоговую базу по НДФЛ (п.1 ст.210, п.2 ст.211 НК РФ). В соответствии с п.1 ст.226 НК организация, от которой работник получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ

1.4. ЕСН
В силу п.3 ст.236 НК доход учредителей в материальной форме не признаются объектом налогообложения ЕСН, поскольку такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль.

II. Рекомендации:
С целью осуществления выделения раздельного учета тех затрат, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, и по которым возможно получение вычетов по НДС, необходимо выполнить одно из следующих мероприятий.

1) Установить, что учредители, являясь сотрудниками Вашей организации, получают именно компенсацию за использование личного автотранспорта.
 Правовые основания:
Согласно ст. 188 Трудового кодекса РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного транспорта работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) личного транспорта. Размер возмещения определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Условия выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок установлены Минфином России в Письме от 21.07.1992 № 57.
В частности, в п. 1 Письма указано, что выплата производится в тех случаях, когда производственная (служебная) деятельность работников связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями.
Основанием для выплаты компенсации является приказ руководителя организации, в котором предусматриваются размеры этой компенсации. Для получения компенсации работники представляют в бухгалтерию организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке.
 Бухгалтерский учет
Компенсация учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности и формирует себестоимость отчетного периода.
В соответствии с п. 5 Письма организация ежемесячно начисляет компенсацию работнику, отражая задолженность перед ним по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции со счетом 44 «Расходы на продажу».
 Налог на прибыль организаций
В целях налогообложения прибыли согласно пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 4 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и признаются на дату выплаты компенсации.
Компенсация, выплаченная работнику сверх установленной нормы, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.
 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Выплаченная работнику компенсация за использование автомобиля не облагается НДФЛ в пределах установленной Постановлением нормы (п. 3 ст. 217 НК РФ). Сумма, выплаченная сверх нормы, включается в доход работника, облагаемый по ставке 13% (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
 ЕСН
Компенсация работнику не облагается ЕСН в пределах установленной нормы - на основании пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ, а сверх установленной нормы - на основании п. 3 ст. 236 НК РФ.

2) Установить, что в организации осуществляется раздельный учет затрат по использованию личного автотранспорта.
 Правовые основания:
В силу ч.2 ст.35 Конституции РФ каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами.
При основании Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» Ваша организация обязана застраховать в качестве страхователя риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании используемых транспортных средств.На основании выдаваемых учредителям путевых листов организация осуществляет раздельный учет километража (времени), используемого учредителями как в личных, так и в служебных целях.
По окончании отчетного месяца, учредители возмещают организации денежные средства, приходящиеся на долю, использованную в личных целях.
В случае невыполнения требований о раздельном учете налоговые последствия аналогичны, описанным в разделе I настоящего ответа.

Я так ни когда ни делала...

[Ленчик Бухгалтер]

Подскажите пожалуйста,можно ли в договоре аренды т.с. с экипажем прописать пункт: "Если сотрудник едет в командировку, то организация возмещает затраты на ГСМ согласна отчета." То получается что арендная плата у нас допустим 3000 в месяц,а проехали все 6000...