Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 04.11.2015
Сообщений: 135
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день!
Если организация делает подарок сотр-ку в неденежной форме (ст-ть подарка 70 000 руб.), не к юбилею, не к праздничной дате правильно ли я понимаю: если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Т.е. нужно уплатить НДФЛ, НДС, в налоговых расходах учесть нельзя. или нужно это как премию какую-то проводить, связанную с трудовой деят-тью и платить все налоги? с уважением, |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Азазелька
|
![]()
Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 рублей.Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного (п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, от 16.11.2016 N 03-04-12/67082, Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507)работнику организации, если с ним заключен письменный договор дарения.
В договоре дарения с сотрудником не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у налоговых органов будут все основания считать подарки поощрением за труд и начислить страховые взносы. Страховые взносы начисляются в том случае, если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения (то есть если подарок является поощрением за труд). Если подарок не связан с трудовой деятельностью, однако письменный договор дарения с сотрудником не был составлен, то существует риск претензий со стороны контролирующих органов. Даритель - плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 20%.Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Согласно официальной позиции Минфина России, как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка, не связанного с выполнением трудовых функций, в налоговых расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 17.11.2016 N 03-03-06/3/67725).
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Азазелька
|
![]()
Выбор за вами. Главное оформить правильно бумаги применимо к каждому случаю.
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 04.11.2015
Сообщений: 135
Спасибо: 0
|
![]()
добрый день!
т.е. правильно я понимаю, что подарок можно провести (в моем случае в сумме 70 000 р): 1) как не связанный с труд. деят-тью и не облагать страх. взносами 2) как связанный с труд. деят-тью и обложить всем другого не дано просто так выплатить ничего сотруднику ооо не может)))?? и про ндс - этот подарок без ндс, документы на него есть с уважением, |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 04.11.2015
Сообщений: 135
Спасибо: 0
|
![]()
все поняла, в соответствии с п. 1 ст. 39, абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ
спасибо! с уважением, Последний раз редактировалось Nadiarussia; 26.08.2019 в 22:22. |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 04.11.2015
Сообщений: 135
Спасибо: 0
|
![]()
т.е. у нас будет только исходящий НДС, кот. мы должны будем уплатить?
с уважением, |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Ещё НДФЛ с суммы, превышающей 4000. Его нужно удержать из любого другого дохода одаряемого.
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 04.11.2015
Сообщений: 135
Спасибо: 0
|
![]()
добрый день!
у меня еще вопрос по поводу подарка: если данную сумму (подарок и налоги на него) не ставить в расходы при расчете налога на прибыль, не может возникнуть каких-либо вопросов сами знаете от кого (налоговой)? ![]() с уважением, |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|