Налоговые и бухгалтерские изменения в 2020 году

[КЕЕ]

Всем плательщикам ЕНВД предстоит выбрать себе новый налоговый режим в 2020 году

Письмо Минфина России от 13.08.2019 № 03-11-11/60989

Развернуть для просмотра

С 1 января 2021 года перестает действовать налоговый режим ЕНВД. Об этом сказано в п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую...".

В письме от 13.08.2019 № 03-11-11/60989 Минфин России пояснил, что продление ЕНВД после 2020 года не планируется.

В связи с этим плательщикам на ЕНВД предстоит решить, какой налоговый режим использовать с 01.01.2021:

Общий режим налогообложения
УСН. Уведомление о переходе на УСН можно подать в налоговую не позднее 30 января 2021 года (как лицам, которые перестали применять ЕНВД). Однако целесообразнее подать уведомление до 31 декабря 2020 года (по общим правилам перехода на УСН).
ПСН. Заявление на патент следует подать до 17 декабря 2020 года.
С новым режимом (УСН, ПСН) рекомендуем определиться заранее, чтобы своевременно заявить о нем в налоговую. Если заявление о применении спецрежима (УСН, ПСН) не поступит, то налогоплательщик автоматически переходит на общий режим налогообложения.

[свернуть]

[MarinaAnna]

С 1 января 2021 года перестает действовать налоговый режим ЕНВД. Об этом сказано в п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую...".
А изменения уже вышли ? Или только письмо налоговой поко что ?

[MarinaAnna]

Об отмене ЕНВД с 01.01.2021.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 августа 2019 г. N 03-11-11/60989

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 29.04.2019, благодарит за инициативу и внимание к законодательству Российской Федерации и сообщает, что обращения граждан внимательно рассматриваются при подготовке соответствующих изменений.
Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации не применяются с 1 января 2021 года.
При этом Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов продление действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на период после 2020 года не предусмотрено.

Наверое еще четкого понятия нет, что не будет ЕНВД ? Я так понимаю, что поправок еще не было ?

[КЕЕ]

Электронная трудовая книжка (проект)

Развернуть для просмотра

В соответствии с проектом ПФР с 2020 года трудовую книжку можно будет оформить в электронном виде. Такой формат обладает рядом преимуществ перед традиционной бумажной версией. Во-первых, электронную книжку невозможно потерять. Сведения будут храниться на сервере, а работник или работодатель смогут получить доступ к ним в онлайн-режиме. Кроме того, работодатели освободятся от необходимости приобретать, оформлять, вести и хранить бумажные трудовые книжки. Упростится и доступ к сведениям из трудовой книжки для государственных органов (Пенсионного фонда и др.).

Однако вопрос о порядке переноса ранее внесенных в бумажную трудовую книжку сведений на сегодняшний день не решен. Возможно, законодателем будет предусмотрен переходный период, в течение которого часть сведений будет храниться в электронных ТК, а часть на бумаге. Также нельзя исключить вариант полного переноса старых данных в новую систему.
Переход на электронные трудовые книжки начнется с 1 января 2020 года. В течение всего 2020 года переход на электронную трудовую книжку будет добровольным. Уже работающие и принятые на работу в течение года граждане смогут самостоятельно выбрать – продолжать использовать бумажную версию книжки или перейти на электронную. У тех, кто впервые устроится на работу с начала 2021 года, такого выбора уже не будет. Их трудовые книжки сразу будут вестись в электронном виде.

[свернуть]

[КЕЕ]

Нужно ли заполнять строку баланса об обязательном аудите?

Письмо Минфина России от 27.08.2019 № 07-01-10/65692

Развернуть для просмотра

С отчетности за 2019 год применяются новые формы бухгалтерской отчетности.

В частности, в бухгалтерский баланс введена строка, в которой необходимо указывать подлежит организация обязательному аудиту или нет.

Минфин указал, что эта строка является обязательной для заполнения. Поэтому все организации должны ее заполнять с учетом того, есть у них такая обязанность или она отсутствует.

[свернуть]

Изменены формы бухгалтерской отчетности.

Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н

Развернуть для просмотра

Приказом Минфина России от 19.04.2019 № 61н внесены изменения в формы бухгалтерской отчетности (утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

Поправки затронули все формы отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о целевом использовании средств).

Вид экономической деятельности во всех формах (включая упрощенные формы) теперь необходимо указывать в соответствии с ОКВЭД 2. Кроме того, все формы теперь нужно заполнять только в тыс. руб. Единица измерения "млн руб." из форм исключена.

Бухгалтерский баланс дополнен новой строкой, в которой необходимо указывать подлежит организация обязательному аудиту или нет. При наличии обязанности в балансе приводится наименование аудиторской организации (Ф.И.О. индивидуального аудитора), а также ИНН, ОГРН (ОГРНИП) названных лиц.

В отчете о финансовых результатах изменено название строки 2410. Теперь она называется "Налог на прибыль". Кроме того, из формы исключены строки 2421, 2430 и 2450. В них указывались суммы постоянных налоговых обязательств (активов) и изменение отложенных налоговых обязательств (активов). Вместо этих строк введены новые строки:

2411 "Текущий налог на прибыль";
2412 "Отложенный налог на прибыль";
2530 "Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".
В упрощенной форме отчета о финансовых результатах названия строк не изменились. Однако, в строке "Налог на прибыль (доходы)" вместо текущего налога на прибыль и изменения отложенных налоговых обязательств (активов) теперь следует отражать текущий и отложенный налог на прибыль

Поправки, внесенные в отчет о финансовых результатах (в том числе в упрощенную форму), организации обязаны применять с бухгалтерской отчетности за 2020 год. Однако, эти поправки они могут применять и раньше указанного срока, если примут такое решение. Остальные поправки действуют с 1 июня 2019 года.

[свернуть]

[Entry]

MarinaAnna, по ЕНВД еще правок нет, но вероятность есть отмены в 99,99%. Возможно, какие-то еще новые режимы предложат взамен т.к. время есть. Но уже думать надо, что выбрать, если что.

[КЕЕ]

С 1 июля 2020 года пособия работникам необходимо перечислять только на карту "МИР".

Письмо ФСС России от 05.07.2019 № 02-08-01/16-05-6557л

Развернуть для просмотра

В соответствии с законодательством о национальной платежной системе с 01.01.2017 начался поэтапный переход на зачисление банками и иными кредитными организациями выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, на счета, которые обслуживаются картой "МИР". Такой переход должен завершиться к 1 июля 2020 года. См. комментарий об этом здесь.

На счета, привязанные к карте "МИР", должны поступать суммы, перечисленные в ч. 5.5 ст. 30.5 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ (далее – Закон № 161-ФЗ). К примеру, довольствие госслужащих, пенсии, государственные стипендии. Это выплаты, источниками которых являются средства различных бюджетов бюджетной системы РФ. Их производят организации бюджетного сектора.

В то же время Правительство РФ по согласованию с ЦБ РФ вправе установить перечень дополнительных выплат, которые также должны поступать на счета, обслуживаемые картой "МИР" (ч. 5.6 ст. 30.5 Закона № 161-ФЗ). Такой Перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466. В нем в п. 4 упоминаются государственные пособия гражданам, имеющим детей, а также выплаты чернобыльцам (в т.ч. пособия по временной нетрудоспособности). Выплату упомянутых пособий осуществляют работодатели как бюджетной, так и коммерческой сферы.

ФСС РФ в информации на сайте и в письме от 05.07.2019 № 02-08-01/16-05-6557л пояснил, что на счета, привязанные к карте "МИР", подлежат зачислению следующие пособия:

пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребенка;
ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
пособие по временной нетрудоспособности (только в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС).
Также специалисты ведомства обратили внимание на следующее. Перечень действует с 1 мая 2019 года (п. 2 постановления Правительства РФ от 11.04.2019 № 419). Если до этой даты работодатель начал перечислять упомянутые пособия на счета, обслуживаемые иными картами (к примеру, картами VISA и MasterCard, оформленными в рамках зарплатного проекта), то можно продолжать выплату пособий указанным образом до истечения срока действия карты сотрудника (не являющейся картой "МИР"), но не позднее 1 июля 2020 года.

Таким образом, следует рекомендовать работникам, у которых пока нет карты "МИР", оформить ее до 01.07.2020.

[свернуть]

[КЕЕ]

Налоговики больше не смогут проводить осмотр помещений любых налогоплательщиков.

Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 27.08.2019 № АПЛ19-333

Развернуть для просмотра

Верховный Суд признал недействующими положения письма ФНС России, которые разрешают осматривать территории контрагентов проверяемых плательщиков.

Положения ст. 31 и 92 Налогового кодекса разрешают ИФНС проводить осмотр территорий и помещений налогоплательщика. При этом в НК РФ оговаривается, что речь идет о территориях и помещениях не любого налогоплательщика, а только того лица, в отношении которого проводится налоговая проверка.

Эти положения Кодекса, однако, не помешали ФНС России издать письмо, в котором указывалось на возможность проводить осмотр помещений и территорий не только проверяемого налогоплательщика, но и его контрагентов, а также третьих лиц –участников сделки. Как указала ФНС России, это необходимо для выявления обстоятельств, имеющих существенное значение для принятия решения в рамках проверки (письмо от 16.10.2015 № СД-4-3/18072).

Однако судьи ВС РФ с таким подходом не согласились. Как отмечается в апелляционном определении Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 27.08.2019 № АПЛ19-333, осмотр возможен только при проведении выездной или камеральной проверки конкретного налогоплательщика и применяется исключительно в отношении территорий и помещений, используемых этим налогоплательщиком для извлечения дохода (прибыли) либо связанных с содержанием объектов налогообложения. Поэтому проводить осмотр помещений и территорий третьих лиц (в т.ч. контрагентов проверяемого налогоплательщика и участников сделки с ним) ИФНС не имеет права.

[свернуть]

[КЕЕ]

Банк не может разблокировать счет до отмены решения налоговой о приостановлении операций.

Решение ФНС России от 13.03.2019 № КЧ-4-9/4427@

Развернуть для просмотра

После выездной проверки налоговая инспекция вынесла решение о привлечении организации к ответственности и заморозила операции по счетам в банке (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ). Суд приостановил это решение по жалобе налогоплательщика, после чего банк возобновил расходные операции по счетам налогоплательщика.

ФНС России признала такие действия банка незаконными. Как указала налоговая служба, банк обязан приостановить операции по счетам до отмены решения о приостановлении операций (до снятия ареста). Это значит, что если налоговая вынесла решение о наложении ареста на счет, банк сможет возобновить операции по нему только после отмены этого решения. В противном случае банк понесет ответственность по п. 1 ст. 134 НК РФ.

[свернуть]

[КЕЕ]

Сколько лет нужно хранить документы по амортизируемому имуществу, чтобы не попасть на штраф за их отсутствие?

Письмо Минфина России от 16.08.2019 № 03-03-06/1/62257

Развернуть для просмотра

При проверках налоговые органы уделяют большое внимание правильности включения расходов в налоговую базу по налогу на прибыль (в частности, отражению в расходах сумм начисленной амортизации). Для таких проверок используются первичные документы, а также регистры налогового учета.

По нормам Налогового кодекса данные бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, плательщики должны хранить в течение четырех лет.

Отсутствие первичных документов и регистров налогового учета признается грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, за которое налоговым органом налагается штраф.

Особенность признания расходов в виде амортизации состоит в том, что амортизация включается в расходы постепенно в течение ряда лет. С учетом этого четырехлетний срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества и начисления амортизации, следует исчислять с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете.

[свернуть]

[Arhimed.]

надыбал печальку

Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

19) в статье 230: а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

19) в статье 230:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу (за исключением случаев, при которых могут быть переданы сведения, составляющие государственную тайну), - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется налоговым агентом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговый агент может представить указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений, в случае, если место нахождения организации и ее обособленных подразделений - территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган соответственно по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации. При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение налогового периода по налогу. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления сведений о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.";

б) пункт 4 признать утратившим силу;

в) в пункте 5 слова "пунктами 2 и 4" заменить словами "пунктом 2";

[свернуть]

П. 19 ст. 2 вступает в силу с 01.01.2020.

[Вес`на]

Верно я понимаю, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019г сдаем по сроку до 1 марта 2020?

[Вес`на]

С нового года к розничной торговле для целей применения ЕНВД и ПСН не будет относиться продажа трех групп товаров, подлежащих маркировке:

лекарственных товаров;
обуви;
предметов одежды и прочих изделий из натурального меха.
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

[Вес`на]

Проект о новом МРОТ внесли в Госдуму

В 2020 году МРОТ составит 12 130 рублей. Соответствующий законопроект № 802508-7 внесен в Госдуму.

я думаю никто не сомневается, что проектом он не останется, а будет принят

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

Верно я понимаю, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019г сдаем по сроку до 1 марта 2020?

судя по процитированному получается что так - тем и опечалился

Сообщение от Вес`на

я думаю никто не сомневается, что проектом он не останется, а будет принят

а что тут сумлеваться
есть же закон, что теперь МРОТ с 1.01 очередного года равен прожиточному минимуму за 2-й квартал предыдущего года.
Ну ввели такое положение и ввели
уже по окончании 2-го квартала всем известна его величина - чего ещё рассусоливать нужно??
нафига ещё раз вся канитель со внесением, обсуждением, кучей протокольной работы по всем инстанциям и комитетам, отделам в каждой инстанции....
ну если нужно изменить и снова просто принимать цифры, то отменяйте тот где равенство...
чушь какая-то - лишь бы из пустого в порожнее воду переливать. При этом какие то важные законы годами лежат без движения - рассмотреть времени не хватает: то каникулы, то карантин, то учителка заболела

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. судя по процитированному получается что так - тем и опечалился ну радуйся, что пока отдельно. А вот с 2021 это будет один отчет, вот где печаль будет. Судя по до сих пор не устаканенному 6-НДФЛ

[КЕЕ]

Новые правила представления отчетности по страховым взносам с 1 января 2020 года.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Развернуть для просмотра

В главу 34 "Страховые взносы" Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – закон № 325-ФЗ) внесены изменения, которые начнут действовать с 01.01.2020. Изменения затронули порядок уплаты взносов как работодателями, так и лицами, которые единолично ведут предпринимательскую или иную профессиональную деятельность (ИП, адвокаты, нотариусы и др. категории).

Изменились требования к обособленным подразделениям, которые могут подавать расчет по взносам по месту своего учета
Организация вправе наделить обособленное подразделение полномочиями по осуществлению выплат сотрудникам. Об этом головная организация должна уведомить инспекцию по месту своего нахождения (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Форма такого сообщения утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Подразделение, наделенное указанными полномочиями, самостоятельно перечисляет взносы на ОПС, ОМС и ОСС (на случай ВНиМ) с начисленных физлицам сумм и подает расчет по страховым взносам по месту своего учета (абз. 1 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Поправками, предусмотренными законом № 325-ФЗ, головная организация вправе делегировать право по осуществлению выплат только тому подразделению, которому открыт счет в банке (пп. "б" п. 3 ст. 1 закона № 325-ФЗ).

Заметим, что Минфин России и ранее рекомендовал не наделять полномочиями по начислению выплат и вознаграждений те подразделения, у которых нет расчетного счета. Мы писали об этом в здесь. Теперь позиция ведомства закреплена законодательно.

Таким образом, с 01.01.2020 перечислять взносы и представлять расчет по страховым взносам смогут только те подразделения, в отношении которых одновременно выполняются два условия (пп. "а", "в" п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ):

осуществление выплат в пользу сотрудников;
наличие у подразделения банковского счета.
Полагаем, новые правила следует применять с платежа по взносам и подачи отчетности за первый квартал 2020 года. Соответственно, в инспекцию нужно будет сообщать о наделении полномочиями по начислению выплат физлицам тех подразделений, у которых есть расчетный счет и которым указанные полномочия делегированы с 01.01.2020.

Снижен порог численности работников, при котором расчет по страховым взносам нужно подавать только в электронной форме
В настоящее время отчитываться по страховым взносам исключительно в электронной форме обязаны те работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц (в пользу которых осуществлены выплаты) за предшествующий расчетный (отчетный) период составляет более 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Законом № 325-ФЗ эта норма скорректирована следующим образом (пп. "б" п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ).

Во-первых, с 25 до 10 человек снижен порог численности, при котором расчет на бумажном носителе подать нельзя.

Следовательно:

при численности до 10 человек (включительно) – расчет по взносам плательщик вправе представить по выбору: на бумажном носителе или в электронном виде;
при численности физлиц от 11 человек – расчет по взносам плательщик должен представлять только в электронной форме.
Во-вторых, уточнено, что численность физлиц необходимо определять за текущий расчетный (отчетный) период, а не за предыдущий.

В-третьих, в новой редакции п. 10 ст. 431 НК РФ теперь речь идет просто о численности лиц, в пользу которых осуществлены выплаты, а не о среднесписочной численности работников, как это установлено в настоящее время.

Таким образом, после вступления в силу поправок нужно будет включать в подсчет всех лиц, которым производились начисления, то есть и внешних совместителей, и исполнителей по ГПД.

В соответствии с новым порядком впервые отчитаться необходимо будет за первый квартал 2020 года.

Адвокатам для освобождения от уплаты взносов за себя нужно предоставить в инспекцию только заявление об этом
Адвокаты освобождены от уплаты взносов за себя за периоды, в течение которых статус адвоката был приостановлен и не осуществлялась предпринимательская деятельность. Правомерность неуплаты взносов за указанный период подтверждается путем подачи в инспекцию (п. 7 ст. 430 НК РФ):

заявления по установленной форме;
оправдательных документов.
С 01.01.2020 таким плательщикам достаточно будет представить только заявление (пп. "а" п. 84 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ).

Как указано в пояснительной записке к проекту комментируемого закона, какие-либо иные документы не требуются, поскольку сведения о приостановлении и возобновлении статуса адвоката в налоговые органы поступают от адвокатских палат в соответствии с п. 2 ст. 85 НК РФ.

Учитывая, что поправки вступают в силу 01.01.2020, они важны для тех адвокатов, статус которых будет приостановлен с указанной даты и позднее.

Уточнен порядок расчета взносов для отдельных категорий ИП
Поправками уточнен порядок расчета взносов за себя предпринимателями (адвокатами, нотариусами, иными лицами, занимающимися частной практикой), которые освобождены от их уплаты за периоды, названные в п. 7 ст. 430 НК РФ.

Так, если плательщик был освобожден от уплаты взносов неполный расчетный период (календарный год), то взносы за год необходимо уплатить пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых велась предпринимательская (профессиональная) деятельность. Это предусмотрено п. 8 ст. 430 НК РФ. Но на практике деятельность прекращается (возобновляется), как правило, не с первого числа месяца. В подобной ситуации возникают сложности с исчислением взносов за неполный месяц ведения деятельности.

Поправками этот пробел урегулирован. С 01.01.2020 п. 8 ст. 430 НК РФ начнет действовать в новой редакции, предусматривающей, что за неполный месяц деятельности размер взносов на ОПС и ОМС нужно будет исчислять пропорционально количеству календарных дней месяца, в течение которых плательщик осуществлял деятельность (пп. "б" п. 84 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ).

Иначе говоря, в описанной ситуации взносы будут рассчитываться так же, как при приобретении или прекращении статуса ИП в середине года.

[свернуть]

[КЕЕ]

В 2020 году 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно подавать по новым правилам.

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Развернуть для просмотра

Значительные поправки законодатель внес в правила уплаты НДФЛ и представления отчетности организациями – налоговыми агентами. Рассмотрим их подробно.

Отчетность и уплата НДФЛ организациями с обособленными подразделениями
Если у организации – налогового агента несколько обособленных подразделений в том же муниципальном образовании, где зарегистрирована головная организация, то можно выбрать, куда отчитываться и платить налог – по месту учета головной организации или по месту учета одного из обособленных подразделений.

Если головная организация находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения – в другом, то отчитываться и платить налог по всем подразделениям можно по месту учета одного из них.

Чтобы применить новый порядок, нужно уведомить налоговую до 1 числа налогового периода. Это решение нельзя изменить в течение года (п. 16 и 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Такие правила действуют с 1 января 2020 года. Если организация решила за 2020 год платить налог по-новому, нужно успеть уведомить об этом налоговую до 1 января 2020 года.

Новые правила принципиально отличаются от действующих сейчас: отчеты подаются и налог платится по месту учета каждого обособленного подразделения (см. подробнее).

Меняются правила подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Меняется крайний срок подачи отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Отчитаться по НДФЛ за 2019 год нужно уже по новым срокам.

С учетом того, что 1 марта 2020 года приходится на выходной день, крайний срок подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год – это 2 марта 2020 года (по правилам переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В настоящее время организация может подавать отчет 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в бумажной форме при численности физических лиц до 25 человек (включительно). Если количество превышает 25 человек, отчет подается только в электронной форме. С отчетов за 2019 год этот порог составит 10 человек (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Наиболее серьезное изменение – сведения отчета 2-НДФЛ будут подаваться в составе отчета 6-НДФЛ с отчета за 2021 год. Вероятно, для этих целей будет изменена форма 6-НДФЛ. До этого момента придется подавать по-прежнему два самостоятельных документа (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

НДФЛ с процентов по остаткам на счетах
До недавнего времени порядок обложения НДФЛ процентов, начисляемых банком на остатки на счетах, не был определен. С 1 января 2020 этот процентный доход будет облагаться НДФЛ в таком же порядке, как и проценты по вкладам по ст. 214.2 НК РФ (п. 10 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Таким образом, не облагаются налогом проценты, начисленные:

по рублевому остатку на счете по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в период начисления процентов;
по остатку на счете в валюте по ставке 9 процентов годовых.
С суммы превышения НДФЛ надо заплатить в бюджет. Такой порядок налогообложения контролирующие органы рекомендовали и ранее (см. письмо Минфина РФ от 26.12.2005 № 03-05-01-04/400). Напомним, что НДФЛ с такого дохода обязан исчислить и заплатить банк в качестве налогового агента (п. 4 ст. 214.2 НК РФ).

От НДФЛ освобождены единовременные выплаты педагогам
Освобождены от НДФЛ единовременные компенсационные выплаты педагогическим работникам в пределах 1 млн руб. (по государственной программе), право на получение которых возникло с 1 января 2020 года до 31 декабря 2022 года включительно (п. 13 ст. 2 и п. 14 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

НДФЛ с выигрыша в казино и игровых автоматах в 2020 году
С 1 января 2020 меняются правила исчисления и уплаты НДФЛ с выигрышей граждан в казино и игровых автоматах.

Исчислять налог по истечении налогового периода теперь будет налоговый орган по данным онлайн-касс, полученных от организаторов азартных игр через оператора фискальных данных. Налог исчисляется с положительной разницы между деньгами, полученными от участника игры и выплаченными ему.

Игроки обязаны заплатить НДФЛ с выигрыша на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим. Эти правила содержатся в новом п. 3 ст. 214.7 НК РФ (п. 11 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Напомним, что в настоящее время по таким доходам граждане исчисляют НДФЛ самостоятельно (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо Минфина России от 31.01.2018 № 03-04-06/5685).

Кроме того, введено правило: если выигрыш в казино или в зале игровых автоматов получил нерезидент РФ, то такой выигрыш не считается полученным от источников в РФ (пп. "а" п. 8 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Поэтому (согласно п. 2 ст. 209 НК РФ) он не облагается НДФЛ. В настоящее время такой доход облагается по ставке НДФЛ 30 процентов.

[свернуть]

[Среда]

Ну вот, придётся моей ИП обзаводиться каким-нибудь СБИСом.. 12 человек.

[Arhimed.]

Сообщение от Среда

Ну вот, придётся моей ИП обзаводиться каким-нибудь СБИСом..

ну тенденция уже давно прослеживалась

Сообщение от Среда

12 человек.

а начиналось когда-то с 200 - такая цифра впервые в качестве лимита была определена

Сообщение от Среда

обзаводиться каким-нибудь СБИСом

ну можно ещё рассмотреть вариант через представителя сдавать - у него за счёт массовой установки на один комп чуть дешевше получится