НДС в управляющей компании

[Светлашка]

Добрый день. Попросили сделать НДС для ООО на ОСНО управляющая компания. Из документов у меня только банковские выписки приходят платежи от физ лиц за квартплату и также приходят деньги от ООО РИВЦ ЖКУ плата за ЖКУ. С каких сумм исчислять НДС. Я слышала что у УК есть льготы по НДС.

[ptihka]

Льгота по НДС для управляющей компании В соответствии с подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ от НДС освобождена реализация услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемых управляющими организациями, если эти услуги приобретены у организаций и ИП, непосредственно оказывающих данные услуги. Данная норма перекликается с пунктом 3 статьи 162 НК РФ, согласно которой в налоговую базу по НДС не включаются денежные средства, полученные управляющими организациями за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги в многоквартирном доме. Использование этой льготы выгодно компаниям, которые не выполняют работы самостоятельно. Если управляющая организация имеет большой штат технических специалистов и выполняет работы своими силами, применение льготы влечет необходимость ведения раздельного учета НДС. А в плане налоговой нагрузки фирма теряет часть налогового вычета по общехозяйственным расходам. От указанной льготы НК РФ предусматривает возможность отказа.

[ptihka]

Условия для льготирования Исходя и разъяснений Минфина, приведенных в комментируемом письме, сформулируем условия применения льготы по НДС, установленной подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Льготируются работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества, выполняемые подрядным способом. То есть если какие‑либо работы производятся собственными силами управляющей компании, то их реализация облагается НДС. Освобождены от НДС работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, если они соответствуют пункту 11 Правил. Значит, если услуга или работа не упомянута в данном перечне, то ее реализация от НДС не освобождается. Еще одно условие – это цена реализации. Для освобождения от НДС она должна соответствовать стоимости приобретения этих услуг у поставщиков. Если же управляющая компания реализует услуги, включенные в перечень, по цене выше стоимости их приобретения, то такие услуги также облагаются НДС.

Вот еще https://roskvartal.ru/deyatelnost-uk/11757-kogda-nalogovaya-mozhet-donachislit-nds-na-raboty-po-soderzhaniyu

[Светлашка]

Спасибо. А как заполнить саму декларацию если сч-фактур нет или приложение 8 и 9 не заполняется?

[Светлашка]

Добрый день. А в разделе 7 если все операции по одному коду указывать общую сумму? И в графе 3 указывать все суммы, даже если нет счетов фактур и услуги получены от организаций на УСН?