оплата третьим лицом-контрагентом стоимости материалов

[дарина]

контрагент оплатил за нас третьему лицу стоимость материалов, как правильно это провести?

[Катрин]

Сообщение от дарина

контрагент оплатил за нас третьему лицу стоимость материалов, как правильно это провести?

У вас есть взаиморасчеты с тем контрагентом который за вас оплатил, он вам, что - то должен?

[дарина]

да , контрагент постоянный, с ним регулярно идут взаимозачеты

[Катрин]

Сообщение от дарина

да , контрагент постоянный, с ним регулярно идут взаимозачеты

Ну тогда 2 почти идентичных варианта, первый, обменяться письмами в одном уведомив поставщика, что за вас оплатить третье лицо, во втором, попросить своего контрагента оплатить за вас поставщику. Второй вариант, заключить трехстороннее соглашение, смысл тот же, что и в письмах.

[дарина]

письма есть, не подскажите проводки?

[Анатолий Николаевич]

Видимо у Вас операция с поставщиком?
10.1 - 60.1
19.3 - 60.1
Это при поступлении. Кредиторка зависла.
С третьим лицом - дебиторка
62.1 - 90.1
Далее взаимозачет на сумму платежа от третьего лица
60.1 - 62.1

[Анатолий Николаевич]

http://www.audita.ru/live/publication.asp?menu=2679&submenu=2783&id=4850
Пример 1
Покупатель имеет долг перед поставщиком за товары в сумме 177000 руб., в том числе НДС 18% - 27000 руб.

С третьим лицом покупатель заключил договор на выполнение работ на сумму 177000 руб., в том числе НДС 18% - 27000 руб. В этом договоре покупатель является исполнителем работ.

Перечислением от третьего лица погашается задолженность покупателя перед поставщиком за материальные ценности. И одновременно погашается задолженность третьего лица перед покупателем за оказанные ему услуги.

Поэтому уплаченный поставщику НДС может быть принят покупателем к вычету в отчетном периоде, когда произведено перечисление третьим лицом.

В расчетном документе, формируемом третьим лицом, в реквизите “Назначение платежа” указано, что расчет производится за покупателя (наименование организации) по договору между поставщиком и покупателем (реквизиты договора купли-продажи, в том числе НДС) в счет погашения задолженности третьего лица перед покупателем за полученные от него услуги (реквизиты договора между третьим лицом и покупателем, в том числе НДС).

Сумма НДС за полученные третьим лицом от покупателя услуги может отличаться от сумм НДС, причитающихся к уплате покупателем продавцу, а может вообще отсутствовать в зависимости от применяемых контрагентами режимов налогообложения.

В данном случае третья сторона, перечислив необходимую сумму в форме безналичных расчетов через банк по указанным покупателем реквизитам, кроме обеспечения погашения обязательства покупателя перед продавцом исполнила и свое обязательство по оплате приобретенных им у покупателя услуг (ст. 412 ГК РФ). Поскольку данный расчетный документ фиксирует факт совершения хозяйственной операции (исполнение обязательства) и у третьего лица по отношению к покупателю, и у покупателя по отношению к поставщику, он является основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета у той, и у другой стороны. Покупатель получил от третьей стороны копию платежного поручения, заверенную банком.

В бухгалтерском учете сторон данная ситуация отразится следующим образом:

У покупателя (он оказывал третьей стороне услугу):

Дебет 41 Кредит 60 - 150000 руб. - отражено поступление от поставщика материально-производственных запасов (без НДС);

Дебет 19 Кредит 60 - 27000 руб. - выделен НДС по поступившим материально-производственным запасам;

Дебет 62, субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90-1 - 177000 руб. – отражено признание выручки по оказанным услугам третьей стороне;

Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» - 27000 руб. - начислен в бюджет НДС с выручки;

Дебет 60 Кредит 62, субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 177000 руб. - отражение зачета взаимных требований между третьей стороной и покупателем;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 - 27000 руб. - вычет сумм НДС, уплаченных поставщику материальных ценностей производственного назначения (на основании первичных документов, счета-фактуры и данных, указанных в копии платежного поручения третьей стороны).



У третьей стороны (ей покупатель оказал услугу):

Дебет 20 Кредит 60 - 150000 руб. - полученные от покупателя услуги отнесены на расходы по обычным видам деятельности (без НДС);

Дебет 19 Кредит 60 - 27000 руб. - учтена сумма НДС, выделенная в акте приема-передачи оказанных услуг;

Дебет 60 Кредит 51 - 177000 руб. - отражено погашение задолженности перед покупателем за полученные от него услуги при перечислении данных сумм по реквизитам, указанным покупателем;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 - 27000 руб. – принята к вычету сумма НДС, уплаченная покупателю за услуги, отнесенные на расходы.