Списание МПЗ за счет нераспределенной прибыли

[Спроситель]

Всем привет.

Уважаемые коллеги, возникла следующая ситуация в подконтрольном ООО:
На счете 10 скопилась масса МПЗ, которое на самом деле не существует, на счете 84 приблизительно на такую же сумму скопилась нераспределенная прибыль. Учредители предлагают списать несуществующие МПЗ за счет нераспределенной прибыли.

Как считаете, какие есть риски при проведении данной операции. Как правильно оформить эту процедуру? Насколько я понимаю, необходимо провести собрание учредителей на котором будет принято решение о списании МПЗ за счет нераспределенной прибыли. Вот только основание какое указать? Неликвыдные МПЗ? Утраченые? Как правильно оформить инвентаризацию?

[GALA36]

На основании приказа руководителя в составе комиссии проводите инвентаризацию на складе, оформляете ИНВ-3,ИНВ-19 и далее на основании приказа списываете за счет 84. указывайте причину неустановления виновных лиц, смотрите был ли зачтен НДС по этим МПЗ, если да - то восстанавливайте 19 68, если нет, то 94 19.
Но в налоговом учете не отражаете эти суммы ( если только будет постановление суда о невозможности выявления виновных лиц.)

[Спроситель]

GALA36, спасибо.

В отношении НДС, действительно что то не задумывался. Тем, не менее, я так понял, что в случае зачтенного НДС, восстанавливать и доначислять себе НДС в налоговом учете нет необходимости? Тогда не очень понял необходимость формирования проводок по восстановлению НДС (19 68).
И по 94 образовавшееся сальдо можно сразу списать на 84?

[GALA36]

19 68 -восстановили, 68 51 -заплатили НДС, а 19 списали за счет 84.

[Спроситель]

Подумал, подумал. Решил не восстанавливать. Аргументы следующие:
1. Имеется арбитражная практика с положительными решениями по поводу отсутствия необходимости восстановления НДС
2. Предприятие маленькое, обязательному аудиту не подвергается. Налоги платит исправно.
3. Операцию проведем разово. Только для того что бы погасить нераспределенную прибыль
4. Операция не затрагивает ни один из существующих налогов (ОС и НМА не списываются, след налог на имущество не изменится). Так что при проведении камералок наверное невозможно вобще нащупать это списание. Разве что кто-то умный увидит, что прибыль распределилась и валюта баланса уменьшилась...

[vsv-boss]

Друзья! А как вы 10-й на 84 закроете?
Может сначало МПЗ спишете на убытки? А вот непокрытые убытки..... ну дальше уже объяснять не надо

[Спроситель]

94 10 - порча
99 94 - типа стихийное бедствие
84 99 - списание за счет прибыли

Не хочется 91 счет задействовать. Т.к. обороты попадут в декларацию по НП. А так, через 94 никто кроме аудиторов не заметит. А т.к. у нас аудит не обязательный, и учредители сами просят именно так сделать, думаю навряд-ли это где-то проявится.

[vsv-boss]

Спроситель, убытки будете держать на 99 счёте до конца года, а потом реформация баланса и у вас будут непокрытые убытки и тогда можно не распределённой ранее прибылью покрыть их. Но при этом у вас будут убытки по году. Чем это грозит вы тут на форуме найдёте.
Я к чему. Если у вас есть нераспределённая прибыль 2007г и вы хотите списать в 2008году МПЗ, то надо ждать конца 2008года. В противном случае вам надо направить прибыль 2007года на резервы и тогда вы сможете задействовать резервы уже в 2008году. А иначе как?
Или вы списываете МПЗ в 2007г?

[Спроситель]

vsv-boss, хм.. действиетельно как то все не просто...
Однако, более подробно: нераспределенная прибыль скопилась без малого за 10 лет. Излишки МПЗ, возникли, думаю понятно, от использования серых схем. Зачем это делалось, при наличии нераспределенной прибыли, никому неизвестно. Тем не менее, насколько я понимаю, приять решение о распределении прибыли учредители в состоянии в любой момент, собрав внеочередное собрание. Быть может действительно сделать проводку Д84 К94? Или это будет очень некорректно?
Отчетность за 2007 год сдана, по этому списывать МПЗ и распределять прибыль надо в 2008. Посоветуйте как лучше сделать, используя вариант с направлением нераспределенной прибыли на резервы.
Проблема возникла в связи с тем, что в ближайшем будущем планируется сменить всех учредителей. Новые учредители очень не хотят принимать несуществующий склад и нераспределенную прибыль по балансу.

[Спроситель]

Остановились на самом интересном месте