Списание в расходах кредитных процентов за покупку ТС

[Амбиция]

ЧП на УСН (доходы-расходы), деятельность-перепродажа товара. Частный предприниматель покупает в кредит грузо-пассажирский микроавтобус для транспортировки товаров. Микроавтобус будет оформлен на самого частного предпринимателя. Дохода у ЧП еще нет. Но как только появится, можно ли будет в расходы сразу списывать проценты по кредиту?

[kalina]

Комментарии, самого письма у меня нет:
Учет расходов

Этот раздел статьи будет интересен только тем, у кого объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. Ведь при налогообложении только они и учитывают свои расходы. Кстати, в прошлом году Минфин официально подтвердил: "шестипроцентники" не обязаны иметь документы, подтверждающие расходы (кроме документов об уплате взносов в ПФР и выдаче пособий по временной нетрудоспособности), и вправе без каких-либо обоснований списывать средства с расчетного счета (письмо от 01.09.2006 N 03-11-04/2/181).
А вот фирмам, еще без доходов, но уже с расходами, Минфин, мягко говоря, насолил, выпустив письмо от 06.09.2006 N 03-11-04/2/186. В нем четко сказано, что в отсутствие доходов учесть расходы нельзя по той причине, что при "упрощенке" расходы признаются только тогда, когда направлены на получение доходов. Таким образом, в чрезвычайно невыгодном положении оказались начинающие предприятия, у которых ситуация "расходы - сейчас, доходы - потом" является вполне рядовым явлением.

[Амбиция]

Очень интересная информация. Спасибо. А в таком случае можно ли списывать проценты по кредиту, оставляя при этом небольшой доход? Ведь, как я понимаю, небольшой доход-это не отсутствие дохода. К тому же транспорт покупается для транспортировки товара, разве этот расход не направлен на получение прибыли?

[kalina]

Сообщение от Амбиция

А в таком случае можно ли списывать проценты по кредиту, оставляя при этом небольшой доход?

У меня вчера возникла аналогичная мысль, а если получить какой-либо доход. Не важно в какой сумме, главное - получить.

Сообщение от Амбиция

разве этот расход не направлен на получение прибыли?

Видите ли, при общей системе налогообложения - это называется расходы будущих периодов. И такие расходы учитываются до лучших времен.
А в УСН ситуация несколько иная. Короче, налоговиков нам не переспорить, так что лучший вариант, на мой взгляд, получить хоть какой-то, но доход.

[Амбиция]

А вот еще такой вопрос. Покупая транспорт для транспортировки товаров, можно купить ношенный отечественный каблук, а можно купить новый грузовой микроавтобус импортного производства. Разница в цене ощутимая. А если учесть, что хотелось бы стоимость этого ТС списывать постепенно в расходы (при этом оставляя "хоть какой-то, но доход"), не возникнет ли у налоговой вопрос: почему покупаем дорогое ТС, а не дешевое? По идее такой вопрос у них возникнет, так как чем дороже машина, тем больше спишу в расходы, тем больше уменьшу доход, тем меньше заплачу налог. Или их это не должно касаться?

[kalina]

Ограничений не существует. Покупайте необходимый вам транспорт.

[Амбиция]

Спасибо большое за информацию, для нас это очень важно.

[Амбиция]

Я вот подумала. Ведь государство просто так не даст уменьшить налог, даже на законных основаниях. Где-то сдесь подвох. Не получится ли так, что, продав через некоторое время ТС, о котором речь шла выше, эта сумма будет доходом и с нее надо будет заплатить 15%, так как расходы на приобретение этого ТС я уже не смогу вычесть?

[kalina]

Конечно, не все так просто.

[Амбиция]

Спасибо большое, kalina.

[Амбиция]

Все обдумываю ситуацию. А каков срок использования нового грузового ТС и как определяется этот срок у ношенного ТС? Краем уха слышала, что есть какой-то документ, где приведены эти данные (на счет всех ОС). Это не просто вопрос из праздного любопытства. У нас ожидается большой оборот. Возможно, слетим с упрощенки. Пока не слетели, может разумнее сейчас купить и списать в расходы ТС.

[kalina]

То, о чем вы слышали краем уха, называется
Классификатор основных средств, включаемых в амортизационные группы
(утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1)
(с изменениями от 9 июля, 8 августа 2003 г., 18 ноября 2006 г.)
Там вы можете посмотреть срок начисления амортизации. А вот по "ношенному ТС", я думаю надо считать так:
Полный срок полезного использования согласно Классификатору минус фактический срок эксплуатации - это и будет оставшийся срок полезного использования.

[Амбиция]

По Классификатору амортизация на ТС начисляется от 3 до 5лет. Я это представляю себе так. Мы покупаем грузовое ТС, стоимость его списываем в расходы, уменьшающие доходы, частями в течении 5 лет. Через 5 лет мы спокойненько это ТС списываем, как бы поиспользовали и выбросили, а на самом деле продаем. Но эти деньги от продажи ТС уже не считаются доходом, так как кого волнует, при списании ТС мы его выбросили или продали. Или я что-то не то понимаю?

[kalina]

Сообщение от Амбиция

Или я что-то не то понимаю?

Где-то так. Амортизация - это бух. учет. Списание в расходы - налоговый учет, т.е. расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.
Если вы купите в этом году транспортное средство - в этом году вы и должны списать его стоимость в расходы. Но списать стоимость транспортного средства в расходы - не есть списать автомобиль, как таковой.
Мы так давно с вами переписываемся, что я уже не помню, вы - ИП или ООО.
Но кто бы вы ни были, ваш автомобиль зарегистрирован в ГИБДД. А при постановке или снятии средства с учета, в налоговую подаются сведения о продаже или списании транспорта.